常宁市价格成本调查队

关于常宁市乡镇自来水厂供水定价成本

的监审报告

         常价成审[2025]07号

报告单位:常宁市价格成本调查队

                二〇二五年九月二十四日

关于常宁市乡镇自来水厂供水定价成本

的监审报告

一、基本情况

1、项目名称：常宁市乡镇自来水厂供水定价成本监审

2、项目由来：根据常宁市水利局《关于申请核定常宁市农村集中供水工程水价的报告》，经常宁市发改局审定符合价格调整的有关规定，依据国家发改委《政府制定价格成本监审办法》（第8号令），特授权常宁市价格成本调查队进行本次成本监审。

   3、被审对象及范围：本次成本监审对象为常宁市乡镇7个自来水厂，审核的主要内容是该公司2022-2024年供水定价成本的相关情况，包括公司生产经营、资产负债、职工人数等情况。

4、被审单位基本情况：

①、常宁市民心自来水有限责任公司，主营自来水生产和销售，设计日供水能力1万吨，实际日供水能力5400吨。水厂供水覆盖范围柏坊镇，蓬塘乡，宜阳办事处，曲潭办事处共43个村（居委会）。75mm以上口径供水管约275.6公里，供水人口83760人，供水用户18600户。2024年供水总量198万吨，销售水量141.3万吨，职工人数21人，主营业务收入254.34万元。

②、常宁市毘帽峰集中供水有限公司，主营自来水生产和销售，设计日供水能力300吨，实际日供水能力100吨。水厂供水覆盖范围白沙镇、西岭镇。75mm以上口径供水管约20公里，供水人口3000人，供水用户986户。2024年供水总量3.65万吨，销售水量2.07万吨，职工人数3人，主营业务收入6.2万元。

③、常宁市五龙山自来水有限公司系公办民营、自收自支事业单位，主营自来水生产和销售。设计日供水能力2400吨，实际日供水能力2400吨。水厂供水覆盖范围新河镇、兰江乡、宜阳街道等。75mm以上口径供水管约25公里，供水人口24000人，供水用户7562户。2024年供水总量86万吨，销售水量36万吨，职工人数10人，主营业务收入68万元。

④、常宁市新河自来水有限公司，主营自来水生产和销售，设计日供水能力1000吨，实际日供水能力800吨。水厂供水覆盖范围新河镇。75mm以上口径供水管约12公里，供水人口9000人，供水用户2657户。2024年供水总量,36万吨，销售水量20万吨，职工人数7人，主营业务收入40万元。

⑤、常宁市洋泉水库集中供水有限公司系公办国有、自收自支事业单位，主营自来水生产和销售，以及管道建设及安装等其他业务。设计日供水能力15000吨，实际日供水能力14500吨。水厂供水覆盖范围洋泉镇、板桥镇、兰江乡、培元街道办事处、官岭镇等五个乡镇70个自然村。75mm以上口径供水管约11.6公里，供水人口96495人，供水用户26000户。2024年供水总量86万吨，销售水量36万吨，职工人数63人，主营业务收入517.4万元。

⑥、常宁乡镇集中供水供水有限公司茶园分公司，主营自来水生产和销售，设计日供水能力2000吨，实际日供水能力1939.25吨。水厂供水覆盖范围曲潭街道办事处 。75mm以上口径供水管约23.4公里，供水人口14000人，供水用户2300户。2024年供水总量70.7万吨，销售水量45.8万吨，职工人数11人，主营业务收入100.7万元。

⑦、常宁市乡镇集中供水供水有限公司烟洲分公司，主营自来水生产和销售，设计日供水能力2000吨，实际日供水能力1300吨。水厂供水覆盖范围烟洲镇。75mm以上口径供水管约26.8公里，供水人口4100人，供水用户980户。2024年供水总量22.87万吨，销售水量13.2万吨，职工人数5人，主营业务收入31.7万元。

⑧、常宁市乡镇集中供水供水有限公司官岭分公司，主营自来水生产和销售，设计日供水能力3600吨，实际日供水能力3393.22吨。水厂供水覆盖范围官岭镇、大堡乡等。75mm以上口径供水管约66.89公里，供水人口43000人，供水用户7900户。2024年供水总量22.87万吨，销售水量13.2万吨，职工人数15人，主营业务收入63.3万元。

⑨、常宁市乡镇集中供水供水有限公司庙前分公司，主营自来水生产和销售，设计日供水能力2100吨，实际日供水能力989.04吨。水厂供水覆盖范围庙前镇。75mm以上口径供水管约23.78公里，供水人口10000人，供水用户    户。2024年供水总量36.1万吨，销售水量8.78万吨，职工人数7人，主营业务收入20.1万元。

5、审核工作时间：2024年5月-2024年9月

成本监审的依据及成本项目构成

一般政策依据

（1）《中华人民共和国价格法》；

（2）国家发改委《政府制定价格成本监审办法》（第8号令）；

（3）国家发改委《政府制定价格行为规则》（第7号令）；

（4）国家发改委《城镇供水定价成本监审办法》（[2021]45号令）；

（5）国家发改委、住房和城乡建设部《城镇供水价格管理办法》（[2021]46号令）；

2、特殊政策依据

（1）《中华人民共和国会计法》；

（2）财政部颁发《企业会计制度》；

（3）《城镇供水管网漏损控制及评定标准》（CJJ92）；

（4）《国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》国发〔2015〕51号；

（5）《湖南省城市供水企业人员上限成本监审核定标准（试行）》（湘发改价调[2014]980号）;

（6）《湖南省城镇供水价格管理实施细则》的通知（湘发改价调规[2022]620号。

3、被审核单位提供的依据

（1）各乡镇水厂2022年至2024年度财务会计报表、成本费用明细表及有关原始凭证、合同等资料；

（2）各乡镇水厂供水定价成本申报表；

（3）各乡镇水厂2022年至2024年度各类水量统计表；

（4）各乡镇水厂2022年至2024年度固定资产原值明细表；

（5）各乡镇水厂2022年至2024年度职工人数统计表及工资花名册（分部门岗位）；

（6）其它相关资料。

4、成本项目构成

各乡镇水厂的成本项目由"制水及输配成本"、"期间费用"两大项目构成。其中，制水及输配成本包括：原材料费、动力费、修理费、制水及输配环节职工薪酬、制水及输配环节固定资产折旧、其它制水及输配费用。期间费用包括：管理费用（含管理职工薪酬、管理固定资产折旧、修理费、税金、业务招待费、办公费、水电费、差旅费、其它管理费用等）、销售费用（含销售职工薪酬、修理费、办公费、其它销售费用等）、财务费用（含利息支出及手续费）。职工薪酬主要包括：工资、奖金、津贴、社会保障费（含基本医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险）、住房公积金、工会经费等。

三、成本审核方法及程序

1、通知被审单位按规定及时提交成本监审相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性负责。

2、对被审单位报送的成本资料进行初审，确认资料提供完整，按照规定转入具体的审核程序。

3、实地进行成本监审工作。审核了各乡镇水厂2022年至2024年度财务会计报表、账簿、凭证、票据、合同、生产记录、水量统计表等相关资料，对相关成本数据进行归集，听取了被审核单位的意见。

4、核定供水定价成本。通过实地审核后，根据成本项目、成本数据的具体情况，提出成本核算意见，起草成本监审报告初稿，征求了被审单位意见，根据被审单位反馈意见完成复核后，出具正式成本监审报告，送达被审单位。

四、成本数据的调整

根据成本监审的有关规定，结合被审单位的实际情况，本次成本监审审核了2022-2024年的供水成本数据，三年共申报成本83648359.71元，折合核减成本费用30921668.76元，核定成本52726690.94元，核定供水量27630822.6吨，平均单位成本1.91元/吨。

1、漏损率的核定

   管网漏损率按照《城镇供水管网漏损控制及评定标准》 （CJJ92）确定的一级评定标准计算，漏损率高于一级评定标准的，超出部分不得计入成本。本次审核，管网漏损率按照10%比例确定。

2、核定供水量的核定

核定供水量=取水量×（1-自用 水率）×（1-漏损率）=供水总量×（1-漏损率）。

3、职工人数核定

参照湖南省发展和改革委员会关于印发《湖南省城市供水企业人员上限成本监审核定标准（试行）》的通知要求，按照自来水厂制水、输配、营销、管理四个环节规定上限标准核定。本次审核，核减常宁市洋泉水库集中供水有限公司管理人员2022年5人，2023年5人，2024年9人。

据实核实人员工资、动力费、维修费等，并核减不相关、不合理、不合规的费用。其中，常宁市乡镇集中供水有限公司下属四个分公司按比例分摊该公司的管理费用等。

固定资产的核定

固定资产折旧按年限折旧法并保留残值5%。折旧年限：生产用房25年，机械及设备、特殊交通工具11年，管网设备25年，非生产用房70年，电子设备、非电子设备8年。

实际生产量未达到设计生产量的65%，固定资产折旧按实际折旧额的65%计提。

核减国有资产折旧部分。

五、成本审核结论

经审核，各乡镇水厂2022年至2024年度供水总成本分别如下：

1、常宁市民心自来水有限责任公司申报三年总成本为11140479元，申报平均单位成本2.6元/吨 。核定三年总成本为9265510.79元，核减成本费用1874968.21元，核定三年供水总量为5085900吨 ，核定三年平均单位成本为1.82元/吨  。

2、常宁市毘帽峰集中供水有限公司申报三年总成本为762711.12元，申报平均单位成本12.32元/吨 。核定三年总成本为672711.12元，核减成本费用90000元，核定三年供水总量为97740吨 ，核定三年平均单位成本为6.88元/吨。        

3、常宁市五龙山自来水有限公司申报三年总成本为3976476.8元，申报平均单位成本3.62元/ 吨 。核定三年总成本为3499116.8元，核减成本费用477360元，核定三年供水总量为2079000吨 ，核定三年平均单位成本为1.68元/吨  。

4、常宁市新河自来水有限公司申报三年总成本为1904766.78元，申报平均单位成本3.62元/吨 。核定三年总成本为1701446.78元，核减成本费用203320元，核定三年供水总量为918000吨 ，核定三年平均单位成本为1.85元/吨  。

5、常宁市洋泉水库集中供水有限公司申报三年总成本为42400239.21元，申报平均单位成本3.21元/吨 。核定三年总成本为20710333.43元，核减成本费用21689905.78元，核定三年供水总量为12083448.6吨 ，核定三年平均单位成本为1.71元/吨  。

6、常宁市茶园供水有限责任公司申报三年总成本为7489729.34元，申报平均单位成本5元/吨 。核定三年总成本为4909662.38元，核减成本费用2580066.96元，核定三年供水总量为1980582.3吨 ，核定三年平均单位成本为2.48元/吨  。

7、常宁市烟洲供水有限责任公司申报三年总成本为3099846.39元，申报平均单位成本8.2元/吨 。核定三年总成本为1822634.12元，核减成本费用1277212.27元，核定三年供水总量为765516.6吨 ，核定三年平均单位成本为2.38元/吨  。

8、常宁市官岭供水有限责任公司申报三年总成本为8165202.47元，申报平均单位成本5.54元/吨 。核定三年总成本为6639584.07元，核减成本费用1525618.4元，核定三年供水总量为3556978.2吨 ，核定三年平均单位成本为1.87元/吨  。

9、常宁市庙前供水有限责任公司申报三年总成本为4708908.6元，申报平均单位成本17.33元/吨 。核定三年总成本为3505691.45元，核减成本费用1203217.15元，核定三年供水总量为1063656.9吨 ，核定三年平均单位成本为3.3元/吨  。

六、存在问题及建议

1、严格控制管网漏损的问题。我市乡镇供水平均管网漏损率为49.9%，最高为官岭水厂71.71%，最低为茶园水厂22.59%，主要原因为各乡镇，管网较长、地形复杂且管理、维护人员不足。

2、严格按照规定完善财务制度。完善的账务台账，可以有账可查、有据可依，既方便财务审核，又能让企业明白生产成本具体开支，从而更好的控制成本支出。

七、其他需要说明的事项

1、参加本次成本监审的工作人员与被审单位无任何利害关系。

2、未规定具体核算方法或者标准的其他费用项目，低于社会公允水平的，据实核算；明显超出社会公允水平的，按照社会公允水平核算。

3、成本数据填报及资料上报均由各水厂提供，并经常宁市阳光价格事务所及水利局审核通过，其真实性、合法性由以上单位负责。

4、以上结论意见仅作调定价参考，不作其他依据。

                                   常宁市价格成本调查队

                                   二〇二五年九月二十四日

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