一、评价情况
为了进一步规范财政资金管理，切实提高财政资金使用效益，根据《衡阳市人民政府关于全面推行预算绩效管理实施意见》（衡政函〔2014〕73号）、常宁市财政局《关于全市所有行政事业单位整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》（常财绩〔2018〕12号）文件精神，我公司接受常宁市财政局的委托，于2019年4月对常宁市柏坊镇2018年度部门整体支出的绩效情况进行了评价。现将绩效评价情况报告如下：
二、部门概况
柏坊镇位于常宁市北部，距城区18公里，S214线穿境而过。总面积128平方公里，耕地面积55000亩，其中：水田面积35148亩；旱土面积1482亩；山地面积85632.3亩。全乡共有20个行政村，3个居委会，共有户数18055户，人口6.3万人。
（一）部门机构设置及在职人员情况
根据编委核定，柏坊镇内设行政单位7个，所属事业单位2个，全部纳入2018年部门预算编制范围。 内设共产党机关、政府机关、 人大机关、政协机关、参照公务员法管理及财政补助。
柏坊证2018年编制人数共计50人，其中行政编制20人，事业编制24人，实际在职人数48人，财政供养人员控制率为96%。
（二）部门主要职能
1.贯彻执行党和国家的路线、方针、政策、法律、法规和上级党委、政府的决定、命令。
2.促进本辖区经济发展。编制全办事处经济发展规划、年度计划，并组织实施；指导经济结构调整和推进经济发展方式转变；因地制宜组织发展区域特色经济；营造经济发展环境，提供示范引导和政策服务；发展城区及农村经济，加强辖区经济管理工作；引导和促进新型农村专业合作经济组织发展，提高农民进入市场的组织化程度。
3.提供区域公共服务。编制区域内各项社会事业发展规划，完善社会化服务体系:① 负责城市建设和管理法律、法规的宣传教育，负责组织爱国卫生及卫生保健知识等健康教育的宣传活动。② 依法参与城区建设和管理，协调搞好城市规划管理、市容环境管理。协助和指导社区与辖区内单位环境卫生保洁达标工作。③ 充分利用和整合农村资源，为广大群众提供科技、教育、文化、信息、卫生、医疗、人才开发、劳动就业、社会保障、计划生育、安全生产、防灾减灾、农村低保、城镇低保、社会救助、社会治安等方面的服务，管好用好国家转移到农村及街道社区的各项资金,加强基础设施建设、城镇建设和新型农村服务体系建设。
4.全面加强社会管理。承担区域内的财政、税收、民政、公安、司法、人民武装等管理工作；加强环境保护，努力改善人居环境，促进人与人、人与自然、人与社会的和谐发展；负责区域内的社区、社团和经济组织的管理，发挥社团、行业组织和社会中介组织的作用；推行依法行政，严格依法履行职责；推行政务公开；综合发挥人民调解、行政调解和司法调解作用，妥善处理突发性、群体性事件，及时化解农村各种利益矛盾和纠纷，保障人民生命财产安全，确保辖区社会稳定。
5.承办常宁市人民政府交办的其他事项。
三、部门整体支出管理及使用情况
（一）部门支出情况
柏坊镇2018年年初预算收入数566.69万元，为中一般公共预算拨款566.69万元，纳入专户管理的非税收入285.49万元。
2018年年初预算支出数566.69万元，为一般公共服务支出566.69万元。年初预算支出均系基本支出，其中人员经费490.93万元、日常公用经费75.76万元。
2018年决算收入1521.83万元，其中一般公共预算拨款1236.34万元，政府性基金预算财政拨款10万元, 其他收入285.49万元。
2018年决算支出数1594.79万元，其中基本支出488.96万元，项目支出268.64万元，其他资金支出306.86万元，财政项目拨款478.74万元，其它资金拨款51.59万元。按支出项功能分类，其中工资福利支出452.16万元，生活补助110.05万元，工资福利支出0.48万元、商品和服务支出638.22万元、对个人和家庭的补助73.87万元、其他资本性支出314.63万元，其他支出5.37万元。
（二）“三公”经费情况
2018年，常宁市财政局批复“三公”经费年初预算数为158,000.00元，其中公务接待费134,000.00元，公车购置及运行费2,400.00元。
全年决算支出“三公”经费 253,963.10元，其中公务接待费227,393.10元，较年初预算超出93,393.10元。2017年“三公”经费支出183,615.00元，同比上升70348.10元，上升率27.70%。具体情况如下：
金额单位：元
| 项目 |
2018年 |
超预算（负数为节余） |
| 年初预算 |
年终决算 |
金额 |
占比 |
| 公务接待费 |
134,000.00 |
227393.10 |
93,393.10 |
69.70% |
| 公车运行及维护费 |
24,000.00 |
26,570.00 |
2,570.00 |
10.70% |
| 合计 |
158,000.00 |
253,963.10 |
95,963.1 |
60.74% |
1、因公出国（境）费用
本年未发生因公出国（境）费用。
2、公务接待费
全年共计完成公务接待130批次，接待520人次。公务接待支出227,393.10元，较年初预算增加93,393.10元，较2017年支出增加48,326.10元。
3、公务用车运行及维护费
全年公务用车运行及维护费共计支出26,570.00元，较年初预算增加2,570.00元，较2017年决算增加22,022.00元。2018年柏坊镇公务用车保有量3辆。
（三）其他经费情况
1、办公费
2018年柏坊镇共计支出办公费2,832,082.49元，占全年支出的17.76%，主要用于购买办公用品、资料费等。
2、印刷费
2018年柏坊镇共计支出印刷费315,749元，占全年支出的1.98%，主要用于广告宣传、计生宣传印刷、电脑耗材印刷、宣传单印刷等。
3、电费
2018年柏坊镇共计支出电费529,905.00元，占全年支出的3.32%，主要用于柏坊镇政府部门办公用电等。
4、邮电费
2018年柏坊镇共计支出邮电费29,060.00元，占全年支出的0.18%，主要用于电话及网络、通信费等。
5、差旅费
2018年柏坊镇共计支出差旅费421,176.00元，占全年支出的2.64%，主要用于计生办差旅费、计生办公经费、接访差旅费等。
6、维修（护）费
2018年柏坊镇共计支出维修（护）费230,148.00元，占全年支出的1.44%，主要用于垃圾中转站车辆维修、电脑耗材及监控维修等。
7、会议费
2018年柏坊镇共计支出会议费112,282.00元，占全年支出的0.70%，主要用于会议工作餐、老干部参加学习和活动经费等。
8、培训费
2018年柏坊镇共计支出评培训费21,735.00元，占全年支出的0.14%，主要用于国防教育、教育电影费、禁毒文艺汇演及十九大学习资料费等。
9、专用材料费
2018年柏坊镇共计支出专用材料费190,295.00元，占全年支出的1.19%，主要用于支付农业生产种子款等。
10、专用燃料费
2018年柏坊镇共计支出专用燃料费79,922.95元，占全年支出的0.50%，主要用于支付机关食堂环保燃烧油费、垃圾中转站车辆用油费及专用燃料费等。
11、劳务费
2018年柏坊镇共计支出劳务费353,502.50元，占全年支出的2.22%，主要用于支付保洁员工资、“三湘巨变”制作经费等。
12、委托业务费
2018年柏坊镇共计支出委托业务费263,125.00元，占全年支出的1.65%，主要用于支付城乡同治卫生费、地形测量费等。
13、工会经费
2018年柏坊镇共计支出工会经费146,800.00元，占全年支出的0.92%，主要用于支付工会活动。
14、其他交通费用
2018年柏坊镇共计支出其他交通费196,128.00元，占全年支出的1.23%，主要用于支付租车费、装运垃圾桶租车费等。
15、其他商品和服务支出
2018年柏坊镇共计支出其他商品和服务支出192,313.75元，占全年支出的1.21%，主要用于支付便民大厅建设征地补偿款、九九重阳节食品费、机关食堂食用油费及住宿费等。
16、抚恤金
2018年柏坊镇共计支出抚恤金136,192.00元，占全年支出的0.85%，主要用于支付抚恤等。
17、生活补助
2018年柏坊镇共计支出生活补助997,500.00元，占全年支出的6.25%，主要用于遗属人员生活补贴等。
18、救济费
2018年柏坊镇共计支出救济费247,807.00元，占全年支出的1.55%，主要用于支付民政救济、救灾款困难补助款等。
19、基础设施建设
2018年柏坊镇共计支出基础设施建设3,006,650.14元，占全年支出的18.85%，主要用于农业支持资金、万松公路护坡工程款。
20、大型修缮
2018年柏坊镇共计支出大型修缮59,000.00元，占全年支出的0.37%，主要用于支付敬老院社保资金等。
四、部门整体支出绩效情况
（一）大力推动扶贫建设，提升柏坊镇经济实力
大力执行扶贫计划，2018年的精准扶贫达到了360万元的扶贫拨款。改善贫困村的生产和生活条件。
（二）全面开展综治维稳，维护柏坊镇和谐稳定
高度重视综治维稳，牢固树立稳定压倒一切的思想，按照打防结合、预防为主、标本兼治和重在治本的工作思路，有效地完成了各项工作，保障社会和谐稳定，人民群众安居乐业。在司法调解方面，共协调处理各类民事纠纷198起，有效预防和减少了民转刑事案件的发生率。在打击犯罪方面，2018年共侦破刑事案件6起，刑事拘留6人，逮捕0人，移送起诉5人；行政结案4起，行政拘留15人，强制戒毒2人，社区戒毒18人，促进了辖区社会治安的稳定。
（三）城乡同建同治，建设美丽柏坊镇
加强对集镇管理，全面开展环境卫生“脏、乱、差”大整治，针对乱停乱摆乱放现象，安排专人执勤进行整治，通过树立标志牌、宣传牌，进一步巩固好创建镇集卫生城市成果，增强集镇居民的环保意识，共建美丽柏坊镇。
五、存在的问题
（一）预算编制欠科学
虽然预算整体执行情况较好，但调整预算金额相对较大， 有待加强与财政沟通，提高预算编制质量和水平。例如，2018年柏坊镇年初预算数为566.69万元，决算数为1594.79万元,预算调整数为1028.1万元，预算调整率为181.42%。
（二）招标程序不规范，中标后管理不严格
柏坊镇政府存在项目招标程序不合规、竣工结算手续不完整，发票开具的税率与财政评审税率不符，未留存质保金等问题。例如，万松公路防护工程，财政评审造价为901,681.98元，其中销项税率为11%，政府采购部门意见为采购单位按财评下浮6%以上自行组织采购，柏坊镇人民政府未进行招标、邀标等程序，以会议的形式将万松公路防护工程直接承包给常宁市第四建筑安装工程公司，合同约定工程总造价为847,580.14元，第一次为开工拾天后支付工程款叁拾万元，第二次为完成护砌工程后支付工程款贰拾万元，第三次为验收后付清剩余工程款。经核实，2月11日支付工程款30万元，3月20日支付工程款20万元，7月10日分别支付工程款312336元和35244.14元，只提供了项目资金验收审批表和质量验收纪录，未编制竣工造价结算表。 其次，在招标控制价造价审核计算书中，销项税额的费率为11%，而开具的销项税额发票的费率为3%，这两者不相符合。另外，在工程交工后，未约定保质期，留存质保金。
（三）报销审核欠严谨
1、发票审核欠规范
报销发票与实际业务不相符。存在部分以油票、招待费发票等发票替代租车、劳务发票报账，如6月20#凭证，报销扶贫办开会、送资料租车费用1,300元，用油费发票代替。规定租车报销必须取得租车发票，该制度得到有效执行。
2、费用报销不及时
存在部分发票报销不及时的现象。如2018年3月7#凭证，办公费用报销2018年1月20日合计1,600元，3月10#凭证差旅费住宿报销合计158元，报销发票开具时间2017年4月28日。2018年6月23#凭证，报销2017年3月至12月的租车费用2,000.00元
3、现金支付不规范
现金管理不规范。如2018年9月34#凭证， 差旅费、办公用品报销出纳用现金支付，金额超过1000元以上，不符合报销支付和国家现金管理制度的相关规定。
（四）“三公经费”超预算
经核实2018年“三公经费”决算超预算60.74%，相比去年超过27.70%。在“三公经费”的使用中超出预算的主要是用于公务接待。
（五）专项资金使用不当
在账面中出现了专款专项资金未使用到位。如市财政局拨耕地地力保护专项资金，未下拨到专款专用。
六、相关建议
（一）加强预算绩效管理
根据《预算法》等相关法规、制度，提高对全面预算管理的重视，增强财务人员的预算意识，坚持先有预算、后有支出，没有预算不得支出的理念。细化预算指标，提高预算科学性。预算编制前根据年度内单位可预见的工作任务，确定单位年度预算目标，细化预算指标，科学合理编制部门预算，推进预算编制科学化、准确化。
（二）加强管理，建立招投标工作长效机制
一是规范政府采购行为。严格执行招投标和政府采购相关法规，增强招投标、政府采购意识。对已纳入目录的采购行为必须遵照规定执行，对是否纳入目录不明确的采购行为应及时与区政府采购办沟通，按其要求执行。
二是招标后严把决算审计关。项目完工后，及时办理工程竣工决算审计，做到将项目审实、审细、审透，防止国有资金流失，充分发挥政府资金使用效益。
三是强化程序监督，严格规范招投标程序。招投标监管部门应当认真履行职责，监督招标代理机构严格依照规定的程序开展招标工作，对招标公告发布、评标专家抽取、投标、资格审查、开标、定标、合同签订等各个环节进行严格把关，确保在程序上不出问题。
（三）加强财务管理，严格财务审核
加强单位财务管理，健全单位财务管理制度体系，规范单位财务管理；业务经办人员要将取得的合法有效原始凭证及时到财务部门报账，同时，财务部门须根据实际发生的经济业务事项及时进行账务处理。在费用报账支付时，按照预算规定的费用项目和用途进行资金使用审核、列报支付、财务核算，杜绝超支现象的发生，加强发票审核，杜绝附件欠缺、违规报销现象的发生。加强管理现金支付问题，尽量避免现金支付。如避免不了现金支付，需严格按照现金支付制度和国家现金管理制度的规范程序进行现金支付。
（四）健全制度，完善专项资金管理办法
如果各用款主体都能严格按照规定的资金用途使用，就会最终实现专项资金的优化和高效益，要达到此目的，就必须作出科学的，对各个行为主体既有约束又有奖惩的激励制约机制。将专项资金的范围、预算编制与执行、项目合同方法、支出范围标准、绩效预算管理、项目监督机制、奖惩措施等有关专项资金管理问题以制度化的形式确定下来。建立从政策控制、过程控制到效率控制的高效支出控制机制。应出台关于财政专项资金管理的若干规定，确定总体原则；在此基础上，在制定特定项目资金的具体管理办法，一个专项资金一个管理办法。以构建一个较为完善的专项资金管理制度框架，保证专项资金监督、管理中有制可依。
七、综合评价情况及评价结论
2018年，柏坊镇党委、政府坚持稳中求进、稳中向好的工作总基调，按照“产业主导、工业主打、统筹城乡和全面发展” 的总体思路，全力以赴促进物质文明、政治文明、精神文明、生态文明协调发展，有力地推动了当地经济持续健康发展和社会事业的全面进步。但也存在预算编制不科学、费用报销欠规范等、绩效评价不完善问题。根据《2018年度柏坊镇整体支出绩效评价指标》评分，得分73分（详见附件），财政支出绩效为“良”。
