常新会所绩评字（2020) 07号

常宁市财政局：

根据《中共中央  国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅  湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算绩效目标管理办法》及常宁市财政局[常财绩（2020）17号]《关于全市各市直单位整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》文件精神，受常宁市财政局委托，我所于2020年10月19日至11月9日对常宁市洋泉镇人民政府2019年部门整体支出进行了绩效评价审计，现将有关情况报告如下：

一、部门基本情况

（一）部门基本情况

1、机构人员情况

常宁市洋泉镇人民政府内设6个机构，分别为：党政综合办公室（统计管理办公室）、经济发展办公室(农业农村和扶贫工作办公室)、社会事务办公室、自然资源和生态环境办公室(村镇建设管理办公室)、社会治安综合治理和应急管理办公室及基层党建工作办公室。

截止2019年12月31日洋泉镇在职人员35人，其中行政编制20人，事业编制15人。

2、主要职能

1、宣传法律政策，促进村民自治。贯彻执行法律法规，落实党和国家的方针、政策，坚持依法行政，推进乡镇民主政治建设，加强基层党组织建设。

2、发展农村经济，增加农民收入。组织指导农业和农村经济结构调整，加强农业综合生产能力建设；健全农业社会化服务体系，完善农业支持保护体系，推进农业现代化；保护农民兴办各种经济组织，组织引导农村富余劳动力向非农产业和城镇转移，增加农民收入，不断提高人民生活水平。

3、加强社会管理，创造良好环境。规范农村集体经济管理，推进政务、村务公开；抓好人口和计划生育工作，保障妇女儿童合法权益；加强安全生产和公共安全，组织抢险救灾、优抚救助，及时上报和处置重大社情、疫情、险情，保护人民群众的生命财产安全。

4、发展公益事业，提供公共服务。搞好乡村公共设施建设和小城镇建设，开展社会保障服务；发展科教文卫事业，提供经济发展和社会进步信息服务；促进精神文明建设。

5、加强综合治理，维护社会稳定。调解民事纠纷，化解社会矛盾，接待上访群众，处理群体性突发事件，保证社会公正，维护社会秩序和社会稳定。

6、贯彻执行相关法律法规，落实党和国家的方针、政策，承担上级交办的其他任务。

（二）2019年常宁市洋泉镇人民政府的重点工作

    2019年常宁市洋泉镇坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻衡阳市委和常宁市委决策部署，统筹做好脱贫攻坚、项目建设、民生实事、产业优化、安全生产、平安建设、环境保护等各项工作，重点工作如下：

（1）脱贫攻坚。

（2）构建产业格局，发展农业、工业生产。

（3）狠抓人居环境整治。

（4）聚焦民生实事。

（5）维护社会治安

（三）2019年部门整体预算、收支情况

1、年初预算

一般公共预算拨款收入492.56万元，基本支出 492.56万元（工资福利支出407.48万元、商品和服务支出85.08万元、对家庭和个人补助支出0.00万元），项目支出零预算。

2、年终决算

收入情况：全年收入2,734.16万元，其中一般公共预算财政拨款收入1,966.03万元、政府性基金预算财政拨款收入33.80万元、其他收入（结算专户）734.32万元。

支出情况：全年财政支出总额2,930.29万元，其中：基本支出505.30万元，项目支出2,424.98万元（按功能和经济分类详见本报告第三点第（一）项，含结算专户888.05万元），项目支出情况如下：

                                  单位：万元

结转和结余情况：年初结转和结余243.28万元、年末结转和结余47.15万元。

结算专户支出888.05万元，为土地开发复垦264.14万元、棚改102.99万元、城乡同治101.10万元、综治维稳禁毒33.91万元、安全生产33.05万元、公租房建设30.03万元、民政25.07万元、扶贫13.36万元、财政管理10.10万元、水利建设8.00万元、计生其他费用2.07万元、其他264.23万元。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过对2019年常宁市洋泉镇人民政府的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内部的绩效考评，提高财政资金的使用效率，为财政部门预算管理提供决策依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价依据

1、绩效评价原则：绩效评价过程中遵循程序客观公正、操作简便高效、结果横向可比原则。

2、绩效指标体系：在市财政局制定的共性指标体系基础上，根据镇实际情况进行调整细化，具体见附表。

3、绩效评价方法：主要采用产出效益分析法、比较法、因素分析法等。

4、绩效评价依据：

（1）《关于全市各市直单位整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》[常财绩（2020）17号]。

（2）常宁市洋泉镇人民政府提供的2019年决算报表、工作总结、整体支出绩效评价自评等资料。

（3）常宁市洋泉镇人民政府2019年财务资料。

（三）绩效评价过程

1、前期准备

按照绩效评价工作的要求，我所于2020年10月19日成立以杨赛珍、谭小军、袁发明为主的绩效评价小组，对相关的国家法律、法规进行了认真学习，掌握政策，根据部门整体收支情况制定了部门整体支出绩效评价实施方案，设计了绩效评价指标体系。

2、组织实施

采用核查法核查2019年财政预算批复执行和部门整体支出情况，核查了“三公”经费、内部控制制度，根据部门职能和年初制定的绩效考核目标，进行了实地绩效评价。

抽查了杉桥村、新瓦村的部分资金使用，对资金使用情况进行考评。

3、分析评价

对评价过程中收集的资料进行整理、分析，形成初步主体评价意见，并依据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。

三、主要绩效及评价结论

1、部门整体支出主要指标分析

（1）决算主要指标支出情况分析

2019年决算支出2,930.29万元，其中基本支出505.30万元、项目支出2,424.98万元。明细和占比如下表：

                                    单位：万元

（2）“三公”经费支出情况分析

决算报表列示，2019年“三公”经费总支出23.69万元，其中公务接待费21.29万元、公务用车运行维护费2.40万元，比年初预算节支0.71万元，比2018年决算减少0.03万元，其中公务接待费比2018年决算减少0.03万元。

2、部门整体支出绩效情况分析

（1）部门整体支出经济性分析

2019年预算控制和执行一般，日常公用经费控制较好，年终决算比年初预算减少8.42万元，“三公”经费比年初预算节支0.71万元。但人员经费年终决算比年初预算增加21.17万元。

预算管理方面，制度执行总体尚可，需进一步强化，项目核算、村级资金、奖金津贴发放、费用列支、会计核算需进一步加强和规范。

（2）部门整体支出的效率性分析

基本支出保障了镇政府按照现行人员待遇政策支付人员工资、社会保险、日常运转，项目支出保障了镇政府各项业务工作的顺利开展。

3、部门整体支出的效益性分析

2019年常宁市洋泉镇人民政府认真贯彻衡阳市委和常宁市委决策部署，统筹做好脱贫攻坚等工作，突出打好“三大攻坚战”，在新时期为洋泉注入新动能，展现洋泉担当、贡献洋泉力量。

（1）坚持加大扶贫力度，脱贫攻坚成效显著

认真履行主体责任，按照“一超过、两不愁、三保障”标准，坚持“四跟四走”，依托“五个一批”“六个精准”，全镇动员，全员参与，脱贫攻坚完成既定目标。全镇建档立卡贫困户1512户4932人，已脱贫1429户4739人，贫困发生率降至3.09‰。危房改造210户，全部达到入住条件；兜底扶贫 57户131人；金融扶贫全镇已完成小额信贷167户950万元；教育扶贫资助贫困学生914人次，全部落实贫困生生活补贴，无失学辍学情况；饮水安全、医疗扶贫实现全覆盖，健康扶贫惠及1512户在家贫困群众；实施委托产业帮扶，依托产业带动就业和入股分红；奖励规模养殖贫困户29户5.8万元，落实贫困户交通补贴900人计30万余元。

（2）着力构建产业格局，产业发展形势喜人

粮食生产压单扩双，遏制抛荒，总产量实现稳中有升，全镇达2.8万吨以上，油菜种植面积约1.8万亩，新造油茶林面积4200亩，持续发展老油茶林1300余亩，烟叶种植面积达1100亩，总产量13.5万公斤，实现产值430万余元；新增茶叶造林面积600亩，发展老茶叶林面积3000亩。加工产业有广富木业、喜丹鞋厂、艳艳玩具厂等17家企业。

（3）狠抓人居环境整治，镇村面貌焕然一新

合理规范农民建房，乡村面貌持续改观，拆除700余间老旧“空心房”，提前完成“增减挂钩”任务500亩。棚户区改造项目已完成征地和一期房屋拆迁，目前各项工作有序推进。全镇1322户进行了改厕，淘汰旱厕，引入水冲式无害化厕所。集镇提质加快步伐，垃圾中转站、污水处理厂、自来水扩建三大配套基础设施工程陆续完工，全面开展村庄清洁行动、全力开展马路市场等专项整治。从严打击非法采矿行为，禁止滥砍滥伐，加强生态环境保护，加强基本农田保护，实施绿化增量提质攻坚。不断完善村级卫生保洁员监督考核机制，全镇生活垃圾处理，实现“户分类、村收集、镇转运、县处理”的模式。被衡阳市评为2019年度第一季度农村人居环境整治工作十佳乡镇。

（4）全面聚焦民生实事，民生事业亮点纷呈

继续推进“两校一园”建设，成功举办第三届助学基金奖励大会，发放助学资金30万余元。教育基础设施不断完善，“大班额”问题得到有力解决；洋泉中学实施了“绿化、油化、美化”工程，杉树完小1500多平方米综合楼主体工程完工。医疗卫生事业不断发展，镇卫生院获得人民满意的示范性乡镇医院称号。社会保障逐步形成“大保障”体系，养老保险、工伤保险、最低生活保障等各类保障政策覆盖面不断扩大。组织65岁以上农村老人免费体检，免费为35周岁以上妇女开展两癌筛查，全镇民生事业稳步发展。

（5）全力维护社会治安，社会大局和谐稳定

我镇深入开展“打非治违”专项整治行动，对非法生产经营坚持“露头就打”，开展安全生产、道路交通安全隐患“大排查大管控大整治”活动，完善 “一岗双责”和“经营生产企业安全生产主体责任”，落实交通、学校、烟花爆竹等重点行业的安全整治，守住了社会综治和安全生产底线，促进了社会平安和谐。信访维稳按照“八个到位”思路狠抓落实，及时就地解决群众合法合理的诉求，全年共接待群众来信来访38批38人次，网上受理信访总量77件，做到及时受理按期办结，按期办结率达到97.4%。2019年被推荐为衡阳市信访百佳业务规范单位。强化食品药品安全监管，守护了人民群众“舌尖上的安全”。开展禁毒暨法制教育“六进”宣讲、宣传下基层活动和毒品大排查“清隐”行动， 2019年2月，成功摘掉“毒品集中重点整治地区”的帽子。

4、绩效评价结果

依据评价指标和评价标准，经过科学、公正的评价，得出各指标的分项值，汇总得出整个项目的绩效评价结果。经过数据量化评分，2019年常宁市洋泉镇人民政府部门整体支出运行良好，得分90分。绩效评价评分表见附件。

四、存在的问题和建议

（一）存在问题

1、部分结算专户收支不应纳入决算

2019年决算收支中含有结算专户收支，部分为各政府单位的拨款，拨款单位已纳入决算，故不应再纳入决算范围。

2、项目管理欠规范

项目支出虽有按项目核算，除有明确拨付对象的过道资金外，项目指标存在混合、滚动使用。

3、村级代管资金管理有待完善

抽查杉桥村、新瓦村项目资金使用发现，部分项目建设资金是拨付至村报账员个人账户或由村干部借款，再由其支付，并未直接支付给承包方或施工方，特别是杉桥村，如移民局整体推进工程款58万元是拨付给村干部，村部基础工程有85万也是拨付给借款人（村报员）。

4、个别费用附件不全

个别支出凭证附件不全，如租赁挖机清理河道、清除地质灾害。

5、会计核算

（1）会计凭证编制较为笼统，未按支付指令或报销内容一一编制会计分录，而是多笔支付指令或多个报销内容一起编制一个凭证，造成一个凭证多笔会计分录，有的会计凭证长5-7页，摘要也较为笼统，不便查询和统计。

（2）2年以上帐龄的往来款项未清理

截止2019年12月31日其他应收款有9,361,385.05元、其他应付款有9,429,730.33元为2年无发生额未清理。

（二）建议

1、科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算编制的前瞻性，建议按新《预算法》及其实施条例的相关规定，根据政策规定和本镇的发展规划，结合上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化，科学、合理地编制本年预算，避免预算支出与实际执行出现较大偏差的情况。

2、进一步贯彻落实中央“八项规定”和湖南省委“九条规定”，严格执行本镇管理制度及厉行节约制度，加强经费审批和控制。

3、加强村级资金监管力度，完善资金支付制度并予严格执行。

4、结算专户的收支应根据资金来源判断是否纳入决算范畴。

5、加强会计核算和基础工作，按《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》编制会计分录，完整、准确地记录相关信息，强化财务监管，对不符合财务要求的报销凭据，要求报销人完善或退回。

6、及时对往来账进行清理和催收。

附件：常宁市洋泉镇人民政府2019年部门整体支出绩效评价指标表

2019年洋泉镇人民政府整体支出绩效评价报告评分表

绩效评价报告编制单位：    常宁新世纪联合会计师事务所

                                （普通合伙）

     湖南·常宁               中国注册会计师：

                              中国注册会计师：

                            二0二0年十一月十二日

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