常新会所绩评字（2021) 01号

常宁市财政局：

受常宁市财政局委托，我所于2021年5月28日至6月5日对常宁市境内（农村地区）国省县乡主干道卫生保洁市场化项目（以下简称“保洁项目”）实施方案进行了绩效评估审计，现将有关情况报告如下：

1. 项目基本情况

   此次保洁项目是在前期常宁市城乡同治办公室对国道G356等7条道路市场化的基础上增加县道X074白沙段、X080塔山段，为确保项目顺利实施，取得良好的社会效果，常宁市农业农村局对保洁项目编制了实施方案，初步预算3年总费用为1262万元。

   该项目辐射沿路133个村庄，18.49万村民受益，为提高人居环境，助推乡村振兴、建设秀美常宁有积极意义。

   二、绩效评估工作情况

2. 绩效评估目的

   通过对保洁项目实施方案进行绩效评估，提高预算合理性，为常宁市财政政府采购事前决策提供依据，以达到提高财政资金使用效率的目的。

3. 绩效评估原则、评估方法、评估依据

4. 绩效评估原则：绩效评估遵循合法合规、客观公正、操作简便高效的原则。秉承《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师执业道德行为守则》为指南，依法行使国有资金事前绩效评估、事中监督、事后评价。

5. 绩效评估方法：主要采用分析计算和实地勘察相结合的原则，做实市场调查、实地勘察和历史对比等取证资料，求得财政资金使用效率最大化。

6. 绩效评估依据：

7. 常宁市农业农村局编制的《常宁市境内（农村地区）国省县乡主干道卫生保洁市场化项目实施方案》。

8. 《业务委托书》。

9. 实地勘察取证资料，市场调查取证资料。

10. 绩效评估过程

11. 前期准备

    按照事前绩效评估工作的要求，我所于2021年5月27日成立以杨赛珍、谭小军、袁发明为主的绩效评估小组，充分了解保洁项目实施方案的组成框架，去除交叉重复条款，增加保洁项目必备条款，为项目预算瘦身；采用分析加计算的方法，对原方案条款的政策依据和计算路径进行合理性确认，为实地勘察掌握第一手资料。

12. 组织实施

    实地勘察和市场调查，由常宁市财政局绩效评价股、农业农村局和我所小组成员，分成2组对所涉及的国省县乡主干道等7条线路进行实地勘察和市场调查，获取线路现状和里程、人员配置、车辆配置、油料消耗、费用计算的原始资料，通过分析配对形成新的项目实施方案。

13. 分析评估

    对前期实地勘察和市场调查所采集到的原始资料，进行整理、分析后形成初步评估意见，在与常宁市财政局绩效评价股、农业农村局交换审计意见后形成书面报告。

    三、评估结果

    （一）三年预算审核结果

    实施方案预算3年总费用为12,628,207.00元，我们审核调整为10,145,209.00元，减少2,482,998.00元，调整如下：

（二）各项费用审核情况

1、路线

实施方案保洁道路总里程为235.80公里，实地驾车记录里程为215.8公里，减少里程20公里。

实施方案保洁面积为2,593.80万平方（由路面、路肩、绿化带、水沟及两侧水沟外各50米可视范围内测算）调整为2,373.80万平方。

项目方案调整X080塔山乡范围延长至塔山乡蒲竹村，并增加塔山乡风车口至塔山乡狮园村里程，相应减少Y513里程，总保洁里程不变。

详见附表一：保洁线路。

2、人员费用

实施方案预算为2,868,000.00元/年，审核调整为2,106,900.00元/年，减少761,100.00元/年。

其中：①带班、垃圾三轮车司机、保洁员工资调整为按每月4,000.00元/10公里标准计算综合工资，减少1,058,160.00元/年。

②项目方案调整增加塔山专线，故增加垃圾清运员2人，压缩车司机1人，增加210,000.00元/年。

③项目方案调整增加安全主管1名，故增加60,000.00元/年。

④审核增加保险费用27,060.00元/年。

人员工资为综合工资，含社保、福利、双休日及国家法定节假日临时加班工资、误餐费、保险费等，其中服务方必须为全体人员购买意外伤害险（保额每人20万元/年）并向常宁市农业农村局提供发票依据，否则常宁市农业农村局有权代扣代缴该笔费用。

详见附表三：人工工资年计算比较表。

3、易耗品

实施方案中的物料费用测算表与年易耗品费用勾稽关系不相符，我们根据岗位人数和物料使用时间重新计算，调整为70,332.00元/年，减少349,668.00元/年。

详见附表四：易耗品年计算表。

4、设备油费、维修费、保险费、使用费

实施方案中的设备费用测算表与年设备费用勾稽关系不相符，我们重新计算该部分为925,975.00元/年，增加430,375.00元/年。

其中①根据向环卫部门了解到的环卫工具车的油耗、估算每天行驶里程、全年出车率计算出环卫工具车的全年油费为626,705.00元/年。

②环卫工具车维修费60,000.00元/年；

③环卫工具车保险费62,000.00元/年；

④根据环卫工具车、塑料垃圾桶、铁质垃圾箱年折旧计算使用费177,270.00元/年。

说明：①12方垃圾压缩车现有1台，服务方需购买12方垃圾压缩车1台、6方垃圾压缩车1台、钩臂车1台、三轮垃圾车10辆，产权归服务方，垃圾压缩车要求国六标准、维柴发动机、东风专底，垃圾压缩车、钩臂车按6年折旧减残值率5%计算使用费，三轮垃圾车按3年折旧计算使用费。

②塑料垃圾桶、铁质垃圾箱由服务方购买，按3年折旧计算使用费，3年后归政府所有。

详见附表五：年设备油费、维修费、保险费年计算表，附表六：年设备使用费年计算表。

1. 管理费及其它所有费用

   实施方案预算为每年144,000.00元，不变。

   5、税金

   实施方案预算按前4项的3%计算税金为117,828.00元/年 ，由因新冠影响今年小规模纳税人增值税优惠按1%交纳增值税，故今年内应按1%计算，后期政策不明朗暂按3%计算，考虑到设备油耗、维修费用、保险费可以直接开发票给农业农村局，故剔除，经计算第一年税金为49,989.00元，第2年、第3年均为74,984.00元。

   说明若2022年、2023年继续执行1%的税收优惠政策，则可以核减。

   6、年递增

   实施方案预算按从第二年起服务费每年按4%递增，审核调整为从第二年起服务费每年按2%递增。

四、特别事项

本报告是在常宁市农业农村局编制的《常宁市境内（农村地区）国省县乡主干道卫生保洁市场化项目实施方案》基础上，通过实地勘察、调查了解、专业判断等形成的绩效评估意见，如日后执行中出现较大的变动，或出现不可抗拒的自然灾害等变故，可根据对方提供的可行性证据材料进行调整。

附件：附表一：保洁路线

附表二：三年总费用比较表

附表三：人工工资年计算比较表

附表四：易耗品年计算表

附表五：设备油费、维修费、保险费年计算表

附表六：设备使用费年计算表

（此页无正文）

常宁新世纪联合会计师事务所（普通合伙）

湖南·常宁            中国注册会计师：

                               中国注册会计师：

                            二0二一年六月五日

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