常宁市西岭镇人民政府2020年度部门整体支出绩效评价报告

来源:常宁市财政局      发布时间:2022-04-24

中鑫和顺绩评字(2021)第11024号

为规范财政资金管理,切实提高财政资金使用效益,根据《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(湘办发〔2019〕10号)文件精神,按照财政部《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号)、省财政厅《湖南省预算支出绩效评价管理办法》(湘财绩〔2020〕7号)等文件要求,常宁市财政局委托湖南中鑫和顺会计师事务所有限公司对常宁市西岭镇人民政府(简称“西岭镇政府”)2020年度部门整体支出进行绩效评价。西岭镇政府对其提供的相关资料的真实性和完整性负责。我们的责任是依据有关政策、财务会计制度等的规定,实施必要的评价程序,出具评价报告。现将相关绩效评价情况报告如下:

一、单位基本情况

(一)部门机构设置及在职人员情况

 根据《中共常宁市委办公室常宁市人民政府办公室关于印发<常宁市机构改革方案》的通知》(衡办[2019]6号)、《中共常宁市委办公室常宁市人民政府办公室关于印发《常宁市深化乡镇(街道)机构改革实施方案》的通知》(常办[2019]41号)精神,西岭镇政府内设6个党政机构:党政综合办公室(统计管理办公室)、经济发展办公室(农业农村和扶贫工作办公室)、社会事务办公室、自然资源和生态环境办公室(村镇建设管理办公室)、社会治安综合治理和应急管理办公室、基层党建工作办公室。根据工作职责,下设四个事业单位:综合行政执法大队、社会事业综合服务中心、农业综合服务中心、政务服务中心。

截至2020年12月31日,西岭镇政府机关核定行政编制36名,事业编制2名,实际在职人数41名,人员控制率107.89%。

  1. 部门主要职能

  2. 执行本级人民代表大会的决议和上级国家机关的决定和命令。

  3. 组织实施本行政区域内的经济和社会发展长远规划及短期计划。

  4. 制定并实施扶贫攻坚规划,抓好扶贫工作,带领全镇人民尽快脱贫致富奔小康。

  5. 大力加强农业和农村工作,抓好农业基础设施建设,促进粮食生产稳步发展。充分利用本地资源,加快全镇产业结构调整步伐,抓好骨干产业的巩固和发展,培育后续产业,不断壮大地方经济实力。

  6. 负责管理好各职能部门,充分发挥他们的职能作用,保证各项行政工作的正常开展。

  7. 负责保护公有财产不受侵占,维护社会秩序,保障公民的人身权利和合法权益。

  8. 负责制定全镇山、水、林、田、路的长远规划和短期计划,并具体组织实施,做到综合治理、综合开发利用。

  9. 组织和领导当地人民搞好商品生产,发展商品经济,增加群众收入,加快全镇经济发展。

  10. 加大科技、教育、文化、卫生等事业的发展力度,促进社会全面进步。

  11. 承办并完成上级人民政府交办的其他工作。

     

    二、一般公共预算支出情况

    (一)部门收支结余情况

西岭镇政府2020年预算指标情况:本年收入预算指标338.29万元,全部为一般公共预算拨款;支出预算指标338.29万元,其中:基本支出338.29万元,包括工资福利支出258.77万元,一般商品和服务支出79.52万元;本年年末无结转。

西岭镇政府2020年决算指标情况:本年收入决算指标1382.88万元,其中:一般公共预算财政拨款收入1,366.88万元,政府性基金预算财政拨款收入16.00万元;支出预算指标1,382.88万元,其中:基本支出528.91万元,包括人员经费460.33万元,公用经费68.58万元;项目支出853.97万元;本年年末无结转。

(二)基本支出情况

1.基本支出主要为保障单位机构运转、完成日常工作任务而发生的各项支出,包括基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等日常公用经费。

2020年西岭镇政府基本支出预算数为338.29万元,包括工资福利支出258.77万元,一般商品和服务支出79.52万元。基本支出决算数为528.91万元,其中,按支出性质和经济分类,工资福利支出451.97万元,占基本支出的85.45%,包括基本工资、津贴补贴、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、职工基本医疗保险缴费、公务员医疗补助缴费、其他社会保障缴费、住房公积金及其他工资福利支出;商品和服务支出68.58万元,占基本支出的12.97%,包括办公费、邮电费、差旅费、维修费、会议费、培训费、工会经费及“三公”经费;对个人和家庭的补助8.36万元,占基本支出的1.58%,包括生活补助及其他对个人和家庭的补助。

2.2020年,常宁市财政局批复公共财政拨款“三公”经费预算数为14.40万元,其中公务接待费12万元,因公出国(境)费 0 万元,公务用车购置及运行费2.40万元(其中,公务用车购置费0万元,公务用车运行费2.40万元)。

2020年“三公”经费决算支出为13.92万元,其中公务用车购置及运行维护费2.29万元,公务接待费11.63万元。“三公”经费未超过预算数,较2019年有所减少。具体情况如下:

金额单位:万元

年  度

项  目

2019年决算数

2020年预算数

2020年决算数

超预算 (负数为节余)

金额

占比

公务用车购置和维护

2.36

2.40

2.29

-0.25

-10.42%

公务接待

11.64

12.00

11.63

-0.37

-3.08%

合计

14.00

14.40

13.92

-0.48

-3.33%

(1)因公出国(境)费用。本年未发生因公出国(境)费用。

(2)公务用车运行及维护费。全年公务用车购置及运行维护费2.29万元,较年初预算减少0.25万元,较上年支出减少0.07万元,下降2.96%。

(3)公务接待费。全年公务接待支出11.63万元,较年初预算减少0.37万元,较上年支出减少0.01万元,下降0.09%。

(三)项目支出情况

项目支出是指在基本支出之外完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。2020年度西岭镇政府项目支出无预算,决算数共计853.97万元,其中:

  1. 各村项目支出238.35万元,主要用于拨付村部扩建资金、美丽乡村建设款、福彩公益金、村部维修费、移民资金等。

  2. 城乡同治支出62.70万元,主要用于拨综合服务平台资金、垃圾中转站2019年工资、垃圾中转站费用、垃圾车加油费。

  3. 转移支付279.75万元,主要用于各村、社区、居委会转移支付。

  4. 军人事务支出2.48万元,主要用于支付2018年优抚对象春节慰问及临时解困资金。

  5. 福利彩票公益金6.00万元,主要用于支付清冲村福利彩票公益金。

  6. 新农村建设支出23.00万元,主要用于支付车荷村扶贫、新农村建设及工作经费支出、支付大洪村新农村建设资金。

  7. 扶贫资金7.00万元,主要用于支付车荷村扶贫、新农村建设及工作经费支出。

  8. 工会资金6.00万元,主要用于拨工会832扶贫消费资金。

  9. 乡村振兴90.00万元,主要用于支付“千万工程”全城推进乡村振兴建设资金。

  10. 烟业发展40.20万元,主要用于发放2019年各项补助及支付2020年烟叶收购工作部署会。

  11. 基础设施9.61万元,主要用于支付烤房维修款及森林防火工程款。

  12. 其他事业支出88.88万元,主要用于支付机关保洁人员工资、支付大义山自然保护区整治资金、支付办公费及耗材、电费支出、支付派出所辅警工作经费、支付食堂伙食费、支付挖机工程款、支付拆迁复垦费用等。

(四)资产负债情况

截至2020年12月31日,西岭镇政府资产总额1,475.50万元,其中:流动资产1,234.37万元,固定资产241.13万元;负债782.63万元,全部为流动负债;净资产总额692.87万元,均为累计盈余。

三、部门整体支出绩效情况

(一)突出有效抓手,党建引领有章有法

2020年,西岭镇政府深入贯彻落实党的十九大,十九届二中、三中、四中、五中全会精神和习近平新时代中国特色社会主义思想,在市委、市政府和镇党委的正确领导下,团结和带领全镇人民聚精会神搞建设,一心一意谋发展,全镇经济发展稳中提升、富民产业不断壮大、生态环境持续改善、社会事业不断进步、社会大局和谐稳定、群众生活水平不断提高。

(二)围绕首要任务,脱贫攻坚成效显著

一年来,西岭镇深入贯彻落实上级有关脱贫攻坚工作的安排部署,牢牢把握“两不愁、三保障”脱贫标准,把提升脱贫质量摆在更加重要位置上,坚持一手抓攻坚一手抓整改,以问题整改为抓手,以脱贫质量的提升为目标,各项工作稳步推进。

(三)厘清主次矛盾,疫情防控有序推进

自疫情发生以来,西岭镇政府高度重视,严格按照中央、省、市及常宁市关于做好新型冠状病毒肺炎防控工作的相关要求及各项决策部署,切实做好疫情监测、预警、防控等工作。

(四)明确主要方向,产业发展有声有色

2020年西岭镇被列为常宁市唯一的“国家级产业强镇”示范乡镇,一是抓好传统农业产业,坚持以产业振兴引领乡村振兴,不断推动产业发展。二是大力发展特色产业,结合“湖南省首批十个农业特色小镇(油茶小镇)”建设工作,以油茶产业为主导,不断推动以油茶特色产业为核心,油茶产业与旅游、文化等深度融合,互补共赢,形成合力的新格局。

(五)夯实治理基础,美丽乡村提质增效

2020年,西岭镇政府立足西岭实际,高起点谋划发展蓝图,制定了《常宁市西岭镇全域推进美丽乡村创建工作方案(2019-2020年)》。围绕“开展十项全面开展行动”和“开展十项试点示范行动”,对基础条件好、班子战斗力强、群众积极性高的省级美丽乡村示范村平安村、石山村和桐江村,开展示范创建工作;对基础相对较好的清冲、石江、五冲、车荷等村和西岭社区,以农村人居环境整治、乡村治理、产业发展为主攻方向;对基础薄弱的小松柏、大洪、上安、西冲等村,以基层组织建设、基础设施建设为重点,补齐短板和整体提升。基本实现了村庄建设发展有目标、重要建设项目有安排、生态环境有管控、自然景观和文化遗产有保护、农村人居环境改善有措施。

(六)守牢政治底线,社会大局和谐稳定

2020年,在西岭镇政府的领导下,西岭镇社会综治取得实效。全镇紧紧围绕建设“平安西岭”的工作目标,充分融合并调动联村民警、部门站所、村组干部等多方面力量在矛盾纠纷排查调解、整治行业安全生产、确保道路交通安全、维护重大活动秩序、严密管控重点人员、强化社会治安巡查、维护油茶收摘秩序、森林防火、开展扫黑除恶专项斗争以及新冠肺炎疫情防控等工作中发挥重要作用。

(七)站稳人民立场,民生工程持续推进

一是抓好第七次全国人口普查工作。为了搞好第七次全国人口普查工作,西岭镇政府高度重视,把此次人口普查工作作为镇里的重点工作来抓。全力以赴圆满完成此次普查任务。二是抓好社会保障工作。一年来,西岭镇政府认真贯彻落实各项惠民政策,城乡居民最低生活保障政策进一步落实,城乡医疗救助服务进一步优化,留守工作进一步完善,残联工作得到扎实开展。

  1. 存在的主要问题

    (一)年初预算编制不科学

    年末决算报表数与年初预算数相差较大,年中预算调整率较高。西岭镇政府2020年度年初预算数338.29万元,决算数1,382.88万元,超年初预算1,044.59万元,但预算调整数在决算表中并未体现,原因是填报口径不一致使得年初预算与决算预算数存在差异。

    (二)绩效目标设定欠合理

    经查看西岭镇政府部门整体支出绩效目标表,发现西岭镇政府未能设定明确的整体绩效目标,各指标值均为功能科目预算资金安排计划,如“产出指标1:一般公共服务支出526.48万元”,“效益指标1:用于基本工资、津补贴、奖金、其他工资福利支出、办公费、公务用车、公务接待、差旅费、其他商品服务支出和对家庭个人补助等”,未能明确资金使用所要完成的数量、质量、成本、时效、效益等指标,不符合《湖南省预算绩效目标管理办法》“第二十条(三)编制部门整体支出绩效目标。预算部门编制年度预算时,根据部门职能职责和年度工作计划,预计部门整体支出在本年度内所要达到的总体产出和效果,编制《部门整体支出绩效目标申报表》”之规定。

    (三)财务核算欠规范

    1、费用类别归集不合理,不能真实反映支出情况。如:2020年1月40#凭证,城乡同治-垃圾清理运费30,000.00元计入“大型修缮”核算;2020年3月35#凭证,地质灾害宣传费6,410.00元计入“其他交通费用”核算。

    2、会计科目账务处理不规范。单位在上缴医保、养老保险和职业年金时,代扣代缴个人部分一并计入“行政支出”,发放奖金时再扣回代扣代缴个人部分,导致行政支出增加,代扣代缴个人部分在账目中无法得到准确反映。如:2020年4月12#凭证,上缴养老保险28,792.80元,含个人应缴养老保险9,597.60元,全部计入行政支出;4月13#凭证,上缴医疗保险64,007.76元,含个人应缴医疗保险2,922.68元,全部计入“行政支出”;2020年4月14#凭证,上缴职业年金23,065.60元,含个人应缴职业年金4,798.70元,全部计入“行政支出”。单位代扣代缴医保、养老保险和职业年金个人部分应计入个人往来核算,不应计入“行政支出”。

    (四)报账审核管理不严格

    1、存在发票相关人与收款人不一致的情况。如:2020年3月3#凭证,支付厨具电器费用5,260.00元,发票开具人为常宁市金利厨业店,收款人为唐鹞飞;2020年4月2#凭证,支付资料费7,700.00元,发票开具人为黄芝英、段冀及李美安,收款人为杨骏骅。

    2、存在部分发票报销不及时的情况。如:2020年3月3#凭证,支付厨具电器费用5,260.00元,其中常宁市金利厨业店开具的906.00元发票显示时间为2019年9月24日;2020年3月4#凭证,付办公经费17,161.00元,其中廖丹开具的3,561.00元发票显示时间为2019年5月7日。根据《行政单位会计制度的要求》,行政单位对于已经发生的经济业务或者事项,应当及时进行会计核算,不得提前或者延后。

    3、报账附件资料不完整。一是部分支出未严格按照相关文件规定准备报账附件资料,存在资料缺失的情况。如: 2020年1月20#凭证,付垃圾中转站2019年1-12月份工资共计164,400.00元,无相关影像资料和工程清单。二是2020年西岭镇政府公务接待费无公车函,如:2020年1月37#凭证,公务用车2000元;2020年1月44#凭证,公务用车1000元等,只有公务用车发票,无相关函件,违反了《湖南省党政机关国内公务接待管理办法》的规定。

    (五)项目管理及专项资金使用欠规范

    西岭镇政府项目管理及专项资金使用缺乏有效的监督。一是项目支出(包括结算专户)未按项目核算,各功能指标混合使用,存在结算专户与预算内指标不分的情况。如:2020年1月20#凭证,付垃圾中转站2019年1-12月份工资164,400.00元,其中部分卫生同治资金140,730.00元通过一般公共预算财政拨款,其他卫生同治资金23,670.00元通过市财政结算专户拨款。二是项目资金未专款专用。如:将多个项目均列入“项目支出-其他”科目进行核算,未按具体项目名称进行明细分类,无法一一对应每个项目的支出金额。如:2020年“项目支出-其他事业”88.88万元,包含支付保洁人员工资、支付机关食堂伙食费、禁毒租车费、购买办公用品、支付培训费、支付报刊费、支付成人自考费等多个项目内容。

    (六)现金使用欠规范

    现金使用管理欠规范,库存现金年末余额超限额。一是现金使用不规范,存在向个人或相关单位支付大额现金的情况。如:2020年1月40#凭证,大型修缮费用865,815.00元;2020年1月37#凭证,付耗材、电费等支出94,860.00元,全部用库存现金支付,违反了国务院《现金管理暂行条例》的规定。二是库存现金年末余额超限额,不利于有效监管。经查看相关财务凭证和现金盘点,2020年度被评价单位累计现金支付2,293,846.64元,2020年度资产负债表现金余额为53,505.37元。

     

    五、评价建议

    (一)强化预算编制,提升预算绩效管理水平

    随着预算管理“一体化”系统全面实施,对预算编制提出了更高的要求。建议西岭镇政府根据年度工作计划,科学合理编部门预算,合理保障资金需要,严格执行;强化预算绩效意识,绩效目标编制需量化细化全面,确保绩效目标完整反映部门整体支出情况,与年度预算资金相匹配,切实提升项目管理水平,提高资金使用效率;加强宣传培训,提升绩效意识,强化资金管理部门和使用部门的责任,提高参与度,促使单位绩效管理工作高效运行,实现预算绩效管理与预算管理的“一体化”目标。

    (二)绩效目标应细化、量化,与年度计划数相对应

    绩效目标的设置应尽量以量化形式细化到具体的工作,首先应完善绩效目标编制过程的绩效管理机制,提升精细化管理水平。其次应结合年度工作计划制定清晰、可衡量的绩效目标,编写年度绩效目标时采用定量方法描述,从投入、产出和效益三个方面对年度绩效目标进行细化和量化,对可量化的用数值描述。

    (三)规范财务管理工作

    严格按照《会计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》等规定执行财务管理,并结合实际情况,完整、准确地披露相关信息,做到决算与预算衔接。一是敦促各办公室、各业务经办人员及时报账,避免出现跨期报账现象,财务人员应及时进行账务处理;二是加强财务审核,全面审核各类原始单据,重点审核内容是否真实、完整,是否符合预算用途,审批手续是否齐全,相关人员是否签字确认,单据、发票是否填写完整、齐全合规等。对不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。三是严格按照财政部《政府收支分类科目》规定的内容使用和列支财政资金,避免不同功能科目的财政资金混合使用,随意归集。

    (四)加强项目和资金的监督管理,推进项目正常建设

    为保证项目的正常实施,建议加强和完善对项目实施和资金使用的跟踪监督管理,进行不定期抽查跟踪项目实施进度和资金使用规范情况,确保专项资金按批复的计划和规定的范围使用,建立健全专项资金筹集、拨付、使用的内部监督制约机制,确保资金运行安全。对项目实施进行事前科学规划设计、事中工程质量控制和事后验收考评跟踪管理,形成常规性的监督机制,及时掌握项目实施和专项资金使用情况,并根据情况适时采取绩效评价、内部审计、检测评估等相应措施,以确保专项资金的安全使用,推进项目正常建设。

    (五)强化监督管理,确保现金使用安全

    建议增强现金使用监督管理工作。一是通过学习提升单位财政管理水平,提高现金使用效益,确保有限的资金用在刀刃上。二是要严格控制使用现金。对大额现金支取要经领导集体研究决定;对超出规定,不属于现金结算范围的款项支付,一律通过银行进行转账结算。三是从严控制个人借用公款,制定严格的借款审批和完善的报销制度。四是严格执行收支两条线的规定,不坐支现金。

六、绩效评价结果及评价结论

根据评价方案中评价体系,我们设置了“投入”、“过程”、“产出”、“效果”4个一级指标,7个二级指标,27个三级指标进行评价工作。以现场采集的基础数据、收集的评价相关资料为基础,综合运用目标比较法、成本效益法、历史比较法等评价方法,对照评价指标打分,2020年西岭镇政府整体部门支出绩效评价综合评分为“87分” (具体详见报告附件1),评价等级为“良好”。

通过本次绩效评价,我们认为2020年西岭镇政府部门整体支出在信息公开、职能履行等方面总体执行情况良好,但同时存在年初预算编制不科学、绩效目标设定不合理、财务管理欠规范等问题。

附件:1.部门整体支出绩效评价基础数据参考表

2.2020年度常宁市西岭镇人民政府部门整体支出绩效评价体系表

(附表)2020年度常宁市西岭镇政府部门整体支出绩效评价体系表 (1)

湖南中鑫和顺会计师事务所有限公司  中国注册会计师:      

                                  中国注册会计师:      

中国.长沙               二〇二一年十二月三十日       

附件一:

部门整体支出绩效评价基础数据参考表

填报单位:常宁市西岭镇人民政府  金额单位:万元  

财政供养人员情况

编制数

2020年实际在职人数

控制率

38

 41

107.89% 

经费控制情况

2019年决算数

2020年预算数

2020年决算数

一、部门基本支出

414.68

338.29

528.91

其中:公用经费

86.43

79.52

68.58

      其中:办公费

7.79

21.54

           水费、电费、差旅费

0.38

3.54

培训费、会议费

1.21

14.23

其他交通费用

0.99

其他商品和服务支出

63.05

3.14

税金及附加费用

0

三公经费

14

14.40

13.92 

   1、公务用车购置和维护经费

2.29 

       其中:公车购置

             公车运行维护

2.36

 2.29

   3、公务接待

11.64 

11.63 

二、部门项目支出

 853.04 

853.97

  1、一般公共服务支出

129.01 

 102.61

科学技术支出

101.03

74.09

文化旅游体育与传媒支出

57.41

社会保障和就业支出

37.50

20.51

卫生健康支出

1

22.76

农林水支出

182

618.00

其他

35

16.00

政府采购金额

0

449

202.18

厉行节约保障措施等相关情况

说明:“项目支出”需要填报基本支出以外的所有项目支出情况,包括业务工作项目、运行维护项目和市级专项资金等;“公用经费”填报基本支出中的一般商品和服务支出。

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