为加强财政支出管理，切实提高财政资金使用效益，进一步落实监管责任，根据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(湘办发〔2019〕10号)和《常宁市财政局关于开展整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》(常财绩效〔2022〕73号)等文件精神，广州粤成会计师事务所（普通合伙）（以下简称“我所”）接受常宁市财政局（以下简称“财政局”）的委托，本着独立、客观、公正、科学的原则，于2022年8月对常宁市庙前镇人民政府（以下简称“庙前镇政府”）2021年度部门整体支出进行绩效评价。庙前镇政府对其提供的相关资料的真实性和完整性负责。我们的责任是依据有关政策、财务会计制度等的规定，实施必要的评价程序，出具评价报告。现将相关绩效评价的情况报告如下：

一、单位基本情况

（一）部门机构设置及在职人员情况

根据《中共衡阳市委办公室衡阳市人民政府办公室关于印发<常宁市机构改革方案>的通知》（衡办{2019}6号）、《中共常宁市委办公室常宁市人民政府办公室关于印发<常宁市深化乡镇（街道）机构改革实施方案>的通知》(常办{2019}41号)精神，庙前镇政府内设6个党政机构：党政综合办公室（统计办公室）、经济发展办公室（农业农村和扶贫工作办公室）、社会事务办公室、自然资源和生态环境办公室（村镇建设管理办公室）、社会治安综合治理和应急管理办公室、基层党建工作办公室。根据职责，下设四个事业单位：社会事业综合服务中心（文化综合服务站、退役军人服务站）、农业综合服务中心、政务服务中心。

截止2021年12月31日，庙前镇人民政府机关核定行政编制33名，事业编制2名，实际在职人数67人，其中：财政统发43人，非统发24人。

（二）部门主要职能

1、执行本级人民代表大会的决议和上级国家机关的决定和命令。

2、组织实施本行政区域内的经济和社会发展长远规划及短期计划。

3、制定并实施脱贫攻坚规划，抓好扶贫工作，带领全镇人民尽快脱贫致富奔小康。

4、大力加强农业和农村工作，抓好农业基础设施建设，促进粮食生产稳步发展，充分利用本地资源，加快全镇产业结构调整步伐，抓好骨干产业的巩固和发展，培育后续产业，不断壮大地方经济实力。

5、负责管理好各项职能部门，充分发挥他们的职能作用，保证各项行政工作的正常开展。

6、负责保护公有财产不受侵占，维护社会秩序，保障公民的人身权利和合法权益。

7、负责制定全镇山、水、林、田、路的长远规划和短期计划，并具体组织实施，做到综合治理，综合开发利用。

8、组织和领导当地人民搞好商品生产，发展商品经济，增加农民群众收入，加快全镇经济发展。

9、加大科技、教育、文化、卫生等事业的发展力度，促进社会全面进步。

（三）本年度重点工作计划

多措并举，提升全域旅游品质；项目推动完善基础设施建设，全力发力文旅融合，推进规范农民建房，在X512线、S222线至景区沿线逐步实施“穿衣戴帽”，统一建筑风格；大力推进城乡治理标准化；常态化疫情防控，严防生态红线，维护稳定大局；开拓进取，增强政府创新力，增强政府执行力，依法执政，增强政府公信力。

二、绩效评价工作情况

（一）整体支出绩效评价目的

通过对2021年度庙前镇政府机关的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内容的绩效考评，对预算支出的管理，建立科学、全面、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金的使用效率，实现政府公共目标，为决策部门制定政策依据、改进财政预算支出管理提供有价值的依据。

    （二）绩效评价过程

根据2022年4月下发的《常宁市财政局关于开展整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》(常财绩效〔2022〕73号)的要求，常宁市财政局委托我所负责绩效评价工作的具体组织实施。2022年8月，我所组织项目组进行现场评价工作。绩效评价主要采取以下的方式：一是与绩效评价单位进行沟通、询问，听取单位有关资金使用管理等情况介绍，了解资金使用取得的成效、存在的主要问题及建议等；二是通过查看政策文件、内部控制管理制度、合同、账簿、记账凭证、原始凭证和明细账等资料，着重核查了财务收支、资产管理及内部控制制度等情况以了解支出具体情况；三是根据单位职能和年初制定的部门绩效考核目标，对部分项目实地察看进展情况并进行了实地拍照；四是随机对镇村民、工作人员30人次现场进行政府工作满意度调查；五是根据对资料进行整理，分析汇总，依据设定的部门整体支出绩效评价指标体系进行了评分。

三、部门整体支出管理和使用情况分析

庙前镇政府2021年预算指标情况：年初预算735.17万元，全部为一般公共预算拨款；部门支出预算数735.17万元，其中，基本支出735.17万元，包含工资福利支出641.09万元，一般商品和服务支出94.08万元。项目支出年初未做预算。

庙前镇政府2021年决算指标情况：本年度总收入2150.11万元，其中一般公共预算财政拨款收入1422.89万元，政府性基金预算财政拨款收入43.00万元，其他收入684.22万元。年度总支出2150.11万元，其中：基本支出742.41万元，项目支出1407.70万元。

（一）基本支出情况

基本支出：是指为保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括用于基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等日常公用经费。

金额单位：万元

（二）2021年“三公经费”支出使用情况

2021年常宁市财政局批复公共财政拨款“三公”经费预算数为19.4万元，其中：公务接待费17万元；因公出国（境）费0万元；公务用车购置及运行费2.4万元（其中，公务用车购置费0万元，公务用车运行费2.4万元）。2021年“三公”经费决算支出19.4万元，其中公务用车运行费2.4万元，公务接待费17万元。具体情况如下：

金额单位：万元

（三）2021年项目支出情况

项目支出是预算单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标所发生的支出。2021年度庙前镇政府项目支出无预算，决算项目支出1407.70万，其中一般公共预算财政拨款项目支出680.48万元，政府性基金预算财政拨款43万元，其他资金684.22万元。

金额单位：万元

我们抽查了5个项目进行现场评价，抽查项目明细见下表：

金额单位：万元

1、庙前村部前文化广场工程

立项情况：为了新农村建设的发展需要，促进村民健身体育活动的蓬勃发展，丰富和活跃村民文化生活，经庙前村支部于2020年8月10日提议、10月12日庙前村两委商议确定、10月13日庙前村党员审议在11组耕地上修建一个文化广场。

组织管理：庙前村成立了2020年工程建设项目监督委员会，由杨牛生任主任；庙前村2020年工程建设项目理事会，杨国东任理事长。

项目基本情况：该工程预算11.29万元，建设申请表列明该文化广场长53米，宽31.5米；庙前镇村级财政项目验收表显示该工程2020年8月20日开工，2020年10月20日竣工，2021年1月6日验收；2020年8月20日与杨国东签定庙前村文化广场工程施工合同，合同金额11.02万元。

资金拨付情况：2021年2月庙前政政府将体育彩票公益金10万付到代管资金账户；庙前村账中，2021年2月9日转账支票形式支付11.02万至杨国东账户。（该项目10万元用体育彩票基金款项支付，1.02万用美丽乡村建设专项资金款项支付）

项目绩效评价情况：该项目未设立绩效目标，无绩效自评。

2、春和村2组半边街护坡及护栏工程款

立项情况：2021年12月13日庙前镇春和村村民委员会召开支部会：村民多次反映半边街这个墈因路大又高经常发生事故，关系到人民安全问题，为了减少人民的安全隐患提议砌护墈护栏；12.14日召开两委会，12.15党员会同意立项。

项目基本情况：该项目墈总长39.5米，高2.3米，宽0.35米，

预算9.75万元，决算9.06万元；2022年2月12日春和村居民委员会与常宁市晓雄施工队签定项目施工合同，开工日期：2022年2月12日，2022年3月20日竣工，2022年3月20日验收。

资金拨付情况：2021年2月庙前镇政府将该笔体育专项资金8万元拨付至代管专户，春和村2022年6月16日转账形式支付至常宁市晓雄施工队账户，金额9.06万元。

项目绩效评价情况：该项目未设立绩效目标，绩效自评：工程项目已完成，为村民带来了安全保障。

3、金龙安置小区基础设施配套工程

立项情况：至审计日庙前镇政府未提供该项目立项、申报程序及项目组织实施、监管、验收方面材料。

合同签定情况：该项目采用竞争性磋商方式，采购预算：172万元，成交金额164.38万元，中标单位：常宁市第五建筑安装工程有限公司。常宁市庙前镇人民政府与常宁市第五建筑工程有限公司就常宁市庙前镇金龙村（三组）村民安置小区配套基础设施建设项目于2020年12月3日签定合同。

资金拨付情况：2021年2月8日庙前镇政府拨付100万元至常宁市第五建筑安装工程有限公司账户。

项目绩效评价情况：未提供相关资料。

4、金龙四组安置小区基础配套设施工程

立项情况：至审计日庙前镇政府未提供该项目立项、申报程序及项目组织实施、监管、验收方面材料。

合同签定情况：中标单位：衡阳仁宇建筑工程有限公司。常宁市庙前镇人民政府与衡阳仁宇建筑工程有限公司就常宁市庙前镇金龙村四组（财神洞景区）安置小区配套基础设施建设项目于2020年12月1日签定合同。建设内容：庙前镇金龙村四组（财神洞景区）安置小区配套设施建设（道路、给排水、绿化、照明、环卫等），中标价：165.50万元。

资金拨付情况：2021年1月19日庙前镇政府拨付80万元至衡阳仁宇建筑工程有限公司账户。

项目绩效评价情况：未提供相关资料。

5、西湖村九组通组公路硬化项目

立项情况：2021年1月16日召开支部提议会，经两委研究、党员代表决议，2021年11月18日签定合同。

项目基本情况：庙前镇西湖村委员会与袁受军签定工程合同，公路硬化长1.25米宽3.5米高0.2米；护坡砌堪：长45米高1.1米宽0.6米，长43米高0.7米宽0.6米，长41米高0.5米宽0.4米，涵管50#*16米，合同总金额7.95万元。开工日期：2021年11月20日，竣工日期2021年12月20日，验收日期2021年12月30日。

资金拨付情况：2021年9月常宁市扶贫办公室拨至代管资金专户60万，其中西湖村5万；西湖村2022年1月5日以转账支票形式支付7.95万元至袁受军账户。

绩效评价情况：该项目立项初未设立绩效目标，绩效自评无实质内容。

项目资金绩效评价情况：我们随机对庙前村部前文化广场工程项目进行绩效评价，总体评价是：项目立项申请、设立过程符合相关要求，绩效目标符合客观事实资金落实到位，取得了良好的社会效益。但也存在绩效目标设立欠明确、专项资金管理管理欠规范、自评意识薄弱，项目管理欠规范、评优结果欠公开公正、无相关管理制度、大额资金提现、借支人不是承包人、资金管理不到位等问题。根据《2021年度专项资金绩效评价指标评分表》评分，得分70分，评价等级为“中”。

（四）2021年12月31日资产负债情况

2021年12月31日庙前镇政府资产总额1075.86万元，其中：货币资金0.08万元，其他应收款203.64万元，固定资产净值258.06万元，在建工程614.08万元；负债总计512.64万元均为其他应付款；累计盈余563.24万元。

2021年12月31日常宁市庙前镇财政所代管资金账资产总额461.55万元，其中银行存款余额441.40万元，应收款余额1.11万元，内部往来余额19.04万元；负债总计461.55万元，其中应付款余额68.77万元，代管资金余额392.78万元。

四、部门整体支出绩效情况 

庙前镇政府2021年度致力于乡村振兴，打造旅游名镇，开创全域旅游新格局。

(一）聚力乡村振兴，创建魅力庙前。大力整治人居环境，以中国印山景区开园为契机，对S222、X512道路沿线居民房前屋后杂物、垃圾铁棚等违章建筑进行集中整治；大力推进“厕所革命”；着力推进乡风文明建设，助力乡村振兴。

（二）聚焦“三大战役”，夯实发展基础。精准扶贫政策全面落实；汲取大义山自然保护区生态环境问题整改的经验教训，继续完善香里颜矿山的后续复绿等整改工作。河长制工作做到保洁常态化；受污染耕地严控区控制良好。处理取缔污染排放处理不达标的养殖场2个，抓好畜牧秋冬季动物防疫，非洲猪瘟消毒点日夜坚守。

（三）聚力民生发展，提升幸福指数

义务教育全面覆盖，所有适龄儿童全部接受义务教育；社会保障不遗余力；安全饮水全面保障；一门式服务全覆盖；农村危房改造全部完成；各村通组道路建设全部完成。

（四）坚持底线思维，维护和谐稳定

积极抗击新冠疫情，开展安全整治工作，扎实抓好信访综治，扎实推进扫黑除恶专项斗争，严厉打击各类违法犯罪，2021年全年零上访，社区矫正在册1人，入册1人，全年刑满释放及解除矫正人员14人，底线工作进一步压实，社会大局和谐稳定。

（五）积极转变作风，党建工作再上新台阶

谋划部署村支“两委”换届选举，积极吸收想干事、能干事、干成事的优秀党员进入两委班子。严格落实村级事务“四议两公开”制度、“三会一课”制度，进一步抓好支部“五化”建设，庙前镇新村部全面竣工，完成绿化、油化、广场等配套基础设施建设。

  五、存在的问题 

（一）绩效目标设立欠明确

《部门整体支出绩效目标申报表》中绩效目标设立不明确，预期效益指标未量化，没有通过清晰、可衡量的指标值予以体现，与本年度工作计划与任务对应性不强。如：整体绩效目标“1：抓好基层党建工作，贯彻落实法律法规和党的各项方针政策，坚持依法行政，推进民主政治发展，加强基层党组织和政权建设。”2021年镇政府工作计划并未提到此事项。目标未细化分解为具体的工作任务，也未将绩效目标细化分解为具体的、可量化、可衡量的绩效指标。

（二）管理制度执行有效性有待加强

1、《常宁市庙前镇财政所办事流程》规定：单位报账程序：本人先到财政所办理用款申请手续-发票经财务审核小组集体审批（财政所长、镇长、分管财务负责人）-到财政所报账结账，我们查阅凭证，部分费用支出未找到事前审批流程，审批不够严谨，审批单未列明事前审批流程，报销单据未注明出差时间、人数、交通工具等信息，发票中出现在庙前本地宾馆住宿费发票及餐饮费发票，租车发票以个人名义向税务局代开，无租车合同。

2、《现金管理制度》规定：库存现金限额原则上以三天的日常公务开支所需确定，月末现金余额控制在1000元以内。我们查阅相关凭证，出纳每月提现一次，每次提现（打入出纳公务员卡）金额50000.00元，我们认为，除零星小金额开支外，购买商品和服务完全可以通过政采云系统采购并直接支付到对方账户。

（三）资金使用管理欠规范

1、按《湖南省省直机关会议费管理办法》（湘财行{2018}17）号文第十七条：会议费报销时应提供会议审批文件、会议通知、实际参会人员签到表、会议服务协议书、定点饭店等会议服务单位提供的发票、费用原始明细单据、电子结算单等凭证。我们抽查相关凭证，发现庙前镇政府在列支会议费时，未按照相关规定将会议通知、签到表作为支付依据。

2、资金的拨付审批程序和手续欠完整。在抽查凭证中，我们发现，庙前镇政府支付费用时未将合同作为必须的支付凭证。如：3月13号凭证，支付李三徕拆除文化站危房劳务费29800元；50号凭证，支付常宁市常测测绘地理信息服务公司派出所建设测量费8000元、54号凭证支付杨国良石马公园除草劳务费14100元、58号凭证支付廖四银创4A维修费11080元等，均无合同，也无正式工程结算清单。1月28号凭证支付刘红建金龙村违建房拆除费179360元，附件中无合同，无工程结算清单。该费用还包括支付给刘三中的渣土弃土场补偿费35000元，无赔偿协议。

3、个人往来余额较大。在村账抽查凭证中发现村工作人员借款，如：春和村3月17号凭证村部刘保华借工程启动款8万元，附件为刘保华借条，经了解该人员系村会计，至2021年12月31日该个人账户借方余额605498.10元，金额巨大。

（四）自评意识薄弱，自评效果差

庙前政政府绩效绩效指标未细化量化，绩效自评反映的问题不够具体，建议可行性不高。抽查的项目没有看到项目绩效目标，提供的自评报告没有量化评价。

（三）项目管理有待加强

项目资金来源广，项目多，分散到各村，单个工程金额小。从项目抽查情况来看，存在部门人员变动，资料不能完整提供、村工程资料前后矛盾情况。如：庙前村部前文化广场工程合同签定时间2020年8月20日，验收表显示开工日为2020年8月20日，竣工日2020年10月20日，支部提议会议日期是2020年10月10日，两委会、党员会议、村民代表决议等均在10月开工后竣工前举行。

没有设立项目绩效评价目标，无法从提供资料中得到立项的必要性、实施方案的可行性；项目实施过程中的工作方案、考核办法、考核细则和各项制度。

资金管理方面存在拨付后监管欠缺现象。如：本年度收到福利彩票基金25万，经我们核查其中5.7万支付李柏顺庙前镇敬老院屋面不锈钢防漏工程款，余款19.3万元12月27日分两笔支付至庙前镇农村敬老院，工作人员未能解释清楚该款项具体使用情况。

资金拨付未按工程进度支付。如2021年2月8日庙前镇政府拨付100万元支付金龙安置小区基础设施配套工程款，拨付款项时我们没有发现工程进度相关资料。

资金拨付有没有支付到合同承包乙方情况。如金龙村千竹岭水渠工程代付水渠民工工资款村部工作人员以现金支票借支，资金管理有一定风险。

六、改进措施和建议

（一）加强内控管理

1、强化预算功能，庙前镇政府提供的内部控制资料缺乏事前审批流程，实际执行过程中，我们在采购商品和服务、出差报销、工程项目开支都没有发现事前审批、询价过程。

2、规范采购流程，除零星小额开支外尽量走政采云系统；

3、规范内部管理工作。本着厉行节约的原则进行接待，严格审批手续，杜绝铺张浪费；各类费用开支严格按省、市政府相关文件规定，不超标，不符要求不予报销。

（二）、加强财务管理

1、完善会计核算体系，规范项目台账管理，项目台账须与相关业务部门衔接配合，清晰地反映每一个具体项目的项目名称、实施起止日期、预算金额、已累计拨付金额、剩余应拨付金额、项目进度、后期管护情况等信息。

2、规范财务管理工作，加强报账资料的审核，严控财务风险。对资料不完整，不合规的的坚决不予报账，所有报账的业务均应有相关依据，保证货物或劳务流、资金流、发票流三流一致。资金支付一定要获取支付到收款对象的相关资料，批量代付到个人帐户的要有银行支付的明细清单作为记账凭证的附件资料，尽量不要用本单位职工名义代开发票。

3、及时清理往来账款，本年度其他应收款余额中，个人往来34.68万，本年度核销了2万元，其余无变动。

4、加强村账管理职能。抽查时发现部分资金通过往来款项挂账的方式列支，后期的账务处理手续有没有到位、事项是否办理完结需要加强管理，特别是到村的项目资金，虽然项目单笔资金量较小，也要严格按照专项资金管理办法进行监督管理。至2021年12月31日代管资金账户有461万余额，应付代管资金392万，建议及时支付充分发挥资金使用的最大效益。对往来进行全面清理，尤其是个人往来，保障资金安全。

5、加强现金管理，现金管理制度建议与时俱进，对使用现金结算的金额和情况明确予以规定；建议尽量少用现金结算。

（三）、加强项目管理

建议加强和完善项目的实施、资金使用的跟踪管理，对项目不定期核查，检查是否按质按量完成，确保专项资金按批复的计划和规定使用。针对项目资金建立内部控制制度，从事前规划、事中控制、事后验收三方面入手，完善项目资金的绩效评价制度，绩效评价结果与预算安排相结合，确保项目正常建设完成。

（四）、重视绩效管理

绩效目标设立要明确，预期效益指标量化，通过清晰、可衡量的指标值予以体现，与本年度工作计划与任务应相关对应，从投入、产出和效益三方面对年度绩效目标进行细化和量化，对可量化的用数值表述，年终绩效自评时才能言之有物。对项目资金尤其是专项资金建议按单个项目进行绩效评价，对项目从立项的必要性、合规性，实施方案的可行性到资金投入和使用情况、项目和资金管理制度办法的健全性及执行情况、绩效目标的实现程度等方面设立考评标准。

七、绩效评价结果及结论

根据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(湘办发〔2019〕10号)和《常宁市财政局关于开展整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》(常财绩效〔2022〕73号)等文件规定，我们认为庙前镇政府部门整体支出在信息公开、职能履行等方面总体执行情况良好，得分73分，评价等级为“中”。

附件：1、现场照片

2、部门整体支出绩效评价指标表

3、庙前村部前文化广场工程资金绩效评价表

广州粤成会计师事务所（普通合伙）中国注册会计师：

中国注册会计师：

二○二二年九月六日

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