为深入贯彻落实全面推进预算绩效管理,加强财政支出资 金管理,强化支出责任意识,提高财政资金使用效益,根据中去除多余空格、国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发 〔2018〕34号)、财政部《项目支出绩效评价管理办法》(财 预〔2020〕10号)、财政部《中央专项彩票公益金支持地方社 会公益事业发展资金管理办法》(财综〔2022〕43号)等有关 文件规定,常宁市财政局委托湖南嘉宏会计师事务所(普通合 伙)对常宁市2023年中央专项彩票公益金支持地方社会公益事 业发展资金(以下简称"彩票公益金")进行了绩效评价。现 将项目绩效评价情况报告如下:

一 、基本情况

( 一)项目概况

按照财政部《关于印发中央专项彩票公益金支持地方社会公益事业发展资金管理办法的通知》(财综〔2022〕43号)、  《中央彩票公益金支持革命老区社会公益事业建设培训手册》 等文件要求,中央专项彩票公益金重点向公益事业发展薄弱环 节和领域倾斜。2023年常宁市财政局共安排建设47个项目,其 中体育类14个、养老类7个、生态环保类4个、文化类2个、 其他公益领域20个。

(二)彩票公益金绩效目标

常宁市财政局未设置2023年彩票公益金整体绩效目标。 2023年彩票公益金用于乡村文化、体育、养老、生态环保及其 他社会公益事业,助力补短板,推进乡村振兴、促进农村养老 服务、乡村旅游业高质量发展、构建更高水平全民健身公共服 务体系等;重点支持乡镇敬老院及农村互助养老服务,乡村全 民健身场所,民宿集聚区、旅游驿站、精品营地等所在乡村的 旅游基础设施,乡村幸福屋场,五小水利等方面。

(三)项目资金使用管理情况 1.彩票公益金到位情况

2023年度常宁市彩票公益金安排1500万元,截至2024年 11月26日(现场评价日),彩票公益金到位1500万元,资金 到位率100%。

2.彩票公益金分配及执行情况

2023年度常宁市财政局将1500万元彩票公益金用于支持 农村体育类、养老类、生态环保类、文化类、其他社会公益类5 个方面,其中安排体育类350万元、养老类200万元、生态环保类130万元、文化类40万元及其他社会公益类780万元。截至2024年11月26日,彩票公益金共支出1294.01万元,其中  体育类300万元、养老类160万元、生态环保类130方元、文  化类40万元及其他社会公益类664.01万元,预算执行率86.27%。

3.彩票公益金管理情况

彩票公益金由常宁市财政局负责监管,实施过程参照《中 央专项彩票公益金支持地方社会公益事业发展资金管理办法》 (财综〔2022〕43号)进行管理,资金具体拨付流程按照《常 宁市财务管理制度》执行。

4.项目组织管理情况

常宁市财政局向各乡镇征求2023年度彩票公益金项目后, 常宁市人民政府、常宁市财政局按照《2023年中央专项彩票公 益金支持地方社会公益事业发展资金的分配原则》对申报项目 进行筛选,审核确定47个项目,在项目确定后进行资金分配并 报送省财政厅备案。各相关单位、乡镇(街道办事处)、村为 项目主管单位,负责项目实施。

二、绩效评价工作情况

受常宁市财政局委托,本所于2024年11月派出1个评价 小组,前往常宁市开展现场评价,确定现场评价项目数47个, 占项目总数的100%;抽样项目金额1500.00万元,占彩票公益 金的100%。根据现场评价收集到的情况及对相关资料的综合分 析、评判,形成绩效评价报告。

三、项目支出主要绩效

1.改善养老环境,推动养老服务体系建设。2023年度常宁市财政局完成了养老院消防安全改造工程约558.21m²;、养老院 护理区重建升级约1080m²;、敬老院房屋修缮及附属工程约3443m²;。农村养老设施的加固、修缮及重建,消除了各类安全隐患, 改善了老年人的生活和活动场所,让老年群众"老有所养、老 有所依、老有所乐",推动了养老服务体系的建设。

2.重视农村精神文明,弘扬传统民俗文化。2023年常宁市 财政局推动建设广场公益面积约1770m²;, 附属亮化、绿化面积 约190m²; 。乡村通过建设美观、实用的广场,可以改善农村人 居环境,提升农民幸福感和归属感,促进农村社区的和谐发展; 农村文化广场也可以为农民提供休憩娱乐场地,如广场舞、书 法展、绘画展、古诗词朗诵等。这不仅可以满足农民的文化交 流需求,还可以调动农民的积极性,增进农民的幸福感,提高 农民的生活品质。文化广场不仅是现代文明的交流场所,更是 弘扬与传承传统民俗文化的物质基础。通过在文化广场举办各 种文艺演出、传统民俗表演,可以加深农民对传统文化、传统 技艺的了解,增进对传统文化的认同和热爱,丰富农村文化内 涵,孕育农村新产业,加快农村经济增长。

3.改善农村环境,创建美丽乡村。2023年常宁市财政局完 成了水利水系维护工程约2950m²;, 废弃有害物质清理825.47 吨,并对6150 m²;污染范围进行绿化。通过治理农村环境,减少 了环境污染、控制和调配自然界的地表水和地下水,降低了洪 涝灾害发生频率,保护和恢复当地的生物多样性,为提高农村种植经济水平提供良好的物质条件。同时,农村绿化工程为改善农村人居环境、促进当地生态旅游业的发展、推动生态文明 建设发挥着重要的作用。

4.修建农村健身场所,提高全民健身积极性。2023年常宁 市财政局共建设体育广场面积24003m²;,安装约52套健身器材。 农村健身场所工程的构建完善了农村体育服务体系,促进了农 村各地积极开展农村体育活动,激发了农民运动健身的热情,  从而提高农村健康水平。

5.完善农村基础设施建设体系,助力乡村振兴。2023年常 宁市财政局彩票公益金以补足农村基础设施建设空缺,完善乡 村基础设施建设体系为发展的着力点,完成了道路及附属工程 约28115m²;,  水渠建设约2419m²;,  绿化工程约200m²;及亮化工 程约15.09m²;。加大农村基础设施建设投入,有利于解决农村剩 余劳动力,对带动经济发展具有十分重要的意义。新农村基础 设施建设增加了农民种植收入、拉动了农村发展新业态、拓宽 了农村经济发展方向、助力了乡村振兴、加速了农村现代化进程。

6.传承英烈精神,激发奋进力量。 2023年常宁市财政局彩 票公益金重点建设烈士陵园纪念碑、4座烈士名录、文化墙及挡 土墙,完成了建设公益面积2044.28 m²。常宁市财政局以建设烈 士陵园为出发点,缅怀革命先烈,传承革命精神,培育人民爱 国主义情怀和民族精神。烈士陵园的建设同时也能成为常宁市 新的旅游景点,通过融合常宁市传统民俗文化,为打造常宁市 独特的旅游线路,促进当地新业态的经济发展奠定基础。

7.发挥财政资金杠杆,撬动社会资本投向乡村振兴。常宁 市财政局始终以财政资金为支撑点,发挥财政资金的杠杆作用, 积极撬动金融和社会资本投向农业农村体系建设,持续推进农 村人居环境改善和美丽乡村建设,推进乡村治理体系和治理能 力现代化。2023年度财政资金带动了约230万元社会资本投入 农村公益设施建设,促进城乡融合发展体制机制和政策体系更 加健全 。

四、主要结论及指标扣分情况

(一)评价结论。 我们经过资料收集、现场核实、问卷调 查以及评价分析等程序评定,2023年彩票公益金综合得分86.68 分,评价等级为"良",详细情况见附件。

(二)指标扣分情况。 一是项目决策,总分值17分,得分 10分,主要为未设置绩效目标,扣3分;绩效目标未细化、量 化,扣2分;资金分配不合理,扣2分。二是项目过程,总分 值23分,得分20.18分,主要为预算执行率较低,扣0.82分; 资金使用不合规,扣1分;项目制度执行不到位,扣1分。三 是产出与效益,总分值60分,得分56.50分,主要为1个项目 未按时完成,扣0.5分;2个项目质量未达标,扣2分;1个项 目未按时完成,扣1分。

五、存在的问题及原因分析

(一)项目决策方面

1.资金分配程序不规范。一是常宁市财政局制定的《2023年中央专项彩票公益金支持地方社会公益事业发展资金的分配原则》仅明确了支持的项目类别、最低和最高资金分配额度及 资金辐射最高项目数,但未细化具体的资金分配方案。二是《分 配原则》明确规定湘财综指〔2022〕18号790万元资金最高辐 射项目个数20个,常宁市财政局实际分配21个项目。

2.绩效目标管理不到位。 一是常宁市财政局未设置2023年 彩票公益金项目整体绩效目标,未分解、量化为具体的绩效指 标,在项目实施过程中也未对整体项目的完成情况进行监控。 二是部分项目的绩效目标未体现预期产出效益和效果。如三角 塘镇旅游驿站项目,绩效目标表年度总体目标描述为"1.严格 按计划实施、确保工程项目质量、确保资金使用合规合理;2.加 强工程项目管理、按时、按计划完成;3.落实好民生项目、切实 用好资金",无法反映项目预计的产出效益。

(二)项目过程方面

1.资金管理不到位。 一是预算执行率较低,截至2024年11 月26日,常宁市财政局支付项目资金1294.01万元,预算执行 率82.27%。二是资金拨付程序不到位,常宁市财政局未对部分 乡镇报账资料进行审核就拨付项目资金,资金管理欠规范。

2.采购制度执行不到位。 一是工程承包单位选取流程不规 范。投资总额在20万-60万的村级项目选取施工单位的流程为 "经过两委集体研究确定,再由全体村民代表表决",但部分实 施单位未按照该要求执行,直接指定项目建设单位。如庙前镇 庙前村堰坝工程,村两委及村民代表大会会议纪要中未涉及施工单位选取的议题。二是项目采购流程倒置,荫田镇人民政府 2023年5月20日与常宁众安市政交通设施有限公司签订敬老院 修缮工程合同,2023年11月20日荫田镇人民政府补充政府电 子平台采购程序,滞后6个月。

3.工程资料管理能力有待提升。 常宁市财政局彩票公益金 项目资料归档不全或不及时。如柏坊镇沙水村安装路灯项目归 档资料中缺少立项会议纪要和公益金标识牌照片;塔山乡东江 村乡村旅游基础设施建设项目未归档且提供资料不齐全。

(三)项目产出与效益方面

1.项目完成进度滞后。 一是项目未完成。2023年彩票公益 金共47个项目,截至2024年11月26日,已完成46个项目, 三角塘镇塘冲村旅游驿站项目未完成竣工验收程序。二是项目 未按时完成。胜桥镇人民政府养老院护理区建设项目2020年10 月9日签订施工合同,合同规定签订合同后180天完工并接受 验收,工程实际于2024年9月22日完成工程整体初步验收, 滞后40个月。

2.项目存在安全隐患。 庙前镇金龙村文化广场建设项目河 堤沿边石墩与石墩间的链条未全部安装,游客安全无保障。

3.项目公示牌竖立不规范。 大堡乡高竹村白米组文化广场 相关基础设施建设项目现场未按要求竖立标识牌。

六 、有关建议

(一)规范立项程序,明确资金分配依据建议常宁市财政局细化资金分配依据,先根据各类项目的特点、建设内容、资金需求,建立项目资金分配计算体系;再 明确项目选取标准和原则。项目申报通知出台前要进行充分调 研,通知内容要合理可行,立项评审细则要具体可行,要针对 各种因素制定可操作的细化标准,减少立项环节的自由裁量权, 提高彩票公益金分配的合理性、科学性、有效性。

(二)坚持绩效管理导向,树立绩效目标管理意识

建议根据市财政局和其他相关项目责任单位的中长期工作 规划和年度工作计划,汇总各子项目的预算资金、绩效目标情 况,整合出中央专项彩票公益金的资金规模与总体绩效目标。 申报时保障各子项目绩效目标完整性,加强各子项的预算资金 与绩效目标的对应性。此外,还应加强对相关责任单位报送的 子项或任务清单的预算编制与绩效目标审核,提升内部绩效目 标管理水平,便于后期绩效目标跟踪考核。

(三)严格执行资金拨付程序,匹配资金进度与项目进度

建议常宁市财政局严格按照彩票公益金拨付流程执行,保 证资金到位与项目进度匹配。对工程进度严重滞后、资金使用 不力的实施单位,应及时分析原因加强督促工程进度。同时应 加快推进项目建设及资金使用进度,及时协调解决建设中遇到 的困难和问题,按时按质完成项目建设任务。

(四)健全项目管理制度,提高项目管理水平

一是建议常宁市财政局尽快出台项目管理办法,对项目原 则、范围、组织实施、调整、验收、监督检查及考核、资料归档等方面进行系统规范。二是建议常宁市财政局加强对基层的制度执行能力培训,降低基层在项目实施过程中忽视重要程序 的可能性。三是加强对项目单位全过程监管,定期或不定期检 查项目实施管理及进度情况,发现问题及时纠偏,保障项目规 范实施。建议常宁市财政局建立项目黑名单,对发现问题但屡 次不改的项目单位纳入黑名单,两年不予财政补贴。

附件:彩票公益金支出绩效评价指标表

附件

2023年常宁市中央专项彩票公益金支持地方社会公益事业发展资金绩效评价指标评分表

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