湘兴源专审字(2024)第084号

为规范财政资金管理,切实提高财政资金使用效益,常 宁市财政局委托湖南兴源会计师事务所有限责任公司对常 宁市兰江乡人民政府(简称"兰江乡政府")2023年度部门 整体支出进行绩效评价。兰江乡政府对其提供的相关资料的 真实性和完整性负责。我们的责任是依据有关政策、财务会 计制度等的规定,实施必要的评价程序,出具评价报告。现 将相关绩效评价情况报告如下:

一 、单位基本情况

(一)部门机构设置及在职人员情况

根据《中共常宁市委办公室常宁市人民政府办公室关 于印发<中共兰江乡委员会兰江乡人民政府职能配置、机构 设置和人员编制规定〉的通知》(常办〔2019〕75号)精神, 兰江乡政府内设6个党政机构:党政综合办公室(统计管理  办公室)、经济发展办公室(农业农村和扶贫工作办公室)、 社会事务办公室、自然资源和生态环境办公室(村镇建设管 理办公室)、社会治安综合治理和应急管理办公室、基层党 建工作办公室。根据工作职责,下设四个事业单位:综合行政执法大队、社会事业综合服务中心(文化综合服务站、退 役军人服务站)、农业综合服务中心、政务服务中心。

截至2023年12月31日,兰江乡政府机关核定行政编制 36名,机关后勤服务事业编制2名;下属事业单位事业编制 53名。实际在职人数79名(不含财政所7名),人员控制 率86.81%。

(二)部门主要职能

1、宣传法律政策,促进村民自治。贯彻执行法律法规, 落实党和国家的方针、政策,坚持依法行政,推进乡镇民主 政治建设,加强基层党组织建设。

2、发展农村经济,增加农民收入。组织指导农业和农 村经济结构调整,加强农业综合生产能力建设;健全农业社 会化服务体系,完善农业支持保护体系,推进农业现代化; 支持保护农民兴办各种经济组织,组织引导农村富余劳动力 向非农产业和城镇转移,增加农民收入,不断提高人民生活 水平 。

3、加强社会管理,创造良好环境。规范农村集体经济 管理,推进政务、村务公开;抓好人口和计划生育工作,保 障妇女儿童合法权益;加强安全生产和公共安全,组织抢险 救灾、优抚救助,及时上报和处置重大社情、疫情、险情, 保护人民群众的生命财产安全。

4、发展公益事业,提供公共服务。搞好乡村公共设施

建设和小城镇建设,开展社会保障服务;发展科教文卫事业, 提供经济发展和社会进步信息服务,促进精神文明建设。

5、加强综合治理,维护社会稳定。调解民事纠纷,化 解社会矛盾,接待上访群众,处理群体性突发事件,保证社 会公正,维护社会秩序和社会稳定。

6、贯彻执行相关法律法规,落实党和国家的方针、政 策,承担上级交办的其他任务。

二、一般公共预算支出情况

(一)部门收支结余情况

兰江乡政府2023年预算指标情况:本年收入年初预算 指标981.56万元,全部为一般公共预算拨款;支出年初预 算指标981.56万元,全部为基本支出预算,其中人员经费 772.67万元,公用经费208.89万元。

兰江乡政府2023年决算指标情况:本年收入决算指标 1,798.31万元,其中:一般公共预算财政拨款收入1,549.80 万元,政府性基金预算财政拨款收入37.00万元,其他收入 211.50万元;支出决算指标1,798.31万元,其中:基本支 出1,061.99万元,项目支出736.31万元;本年年末无结转 结 余 。

(二)基本支出情况

1.基本支出主要为保障单位机构运转、完成日常工作任务而发生的各项支出,包括基本工资、津贴补贴等人员经费 以及办公费、印刷费、水电费、租车费等日常公用经费。2023 年兰江乡政府基本支出为1,061.99万元,包括人员经费 868.17万元,公用经费193.82万元。

2.2023年,常宁市财政局批复公共财政拨款"三公"经 费预算数为21.40万元,其中公务接待费19.00万元,因公 出国(境)费0万元,公务用车购置及运行费2.40万元。

2023年"三公"经费决算支出为20.50万元,为公务接 待费19.00万元,公务用车运行维护费1.50万元,因公出 国(境)费用0元。评价调整后,公务用车运行维护费5.12 万元,"三公"经费共计24.12万元,"三公"经费超过预 算数,较2022年有所增加。具体情况如下:

金额单位:万元                                                  

(1)因公出国(境)费用。 本年未发生因公出国(境)费用 。

(2)公务用车运行维护费。全年公务用车运行维护费

5.12万元,较年初预算增加3.62万元,较上年支出增加3.87万元 。

(3)公务接待费。 全年公务接待支出19.00万元,与年 初预算一致,较上年支出增加0.61万元。

(三)项目支出情况

项目支出是指在基本支出之外完成特定行政任务和事 业发展目标所发生的支出。2023年度兰江乡政府项目支出无预算,决算数共计736.31万元,其中:

1、公用经费20.82万元,主要用于兰江乡缴机关工作人员工会经费、补2022年信访人员岗位津贴、4月份机关食 堂会议餐费、差旅费、电脑耗材、无偿献血营养费、重阳节 物资、兰江乡政府付2024年的报刊费等。

2、人力资源和社会保障经费(社区)5.00万元,主要 用于兰江社区社会保障能力提升资金。

3、乡村振兴131. 12万元,主要用于2023年春节军人 慰问费、铁塘村乡村振兴资金、独生子女计生奖励扶助资金、 办公用茶、授权取现、市城乡投拨乡村排振兴资金、市城乡 投拨乡村排振兴资金、2022年12月份"政协杯"气排球赛训 练伙食费、工作用餐餐费、市自然资源局拨土地增减挂钩资 金、公务车油卡充值、预付恢复土地属性经费、宣传费等。

4、公共文化服务8.00万元,主要用于拨付波江村公共 文化服务资金及兰江社区公共文化服务体系建设补助资金。

5、2022年乡村便民服务中心及"六小"建设补助八一   村3.00万元,主要用于拨付八一村便民服务中心及"六小" 建设补助。

6、新农村建设48.00万元,主要用于拨付新农村建设 资金、集中核算政策范围内各项待遇。

7、文化综合发展10.00万元,主用于拨付文化综合发 展资金。

8、双合村农村能源建设专项奖补5.00万元,主要用于 拨付2022年农村能源建设专项奖补资金。

9、兰江乡死亡人员一次性抚恤金(袁文杰)5.48万元, 主要用于拨付兰江乡死亡人员一次性抚恤金(袁文杰)。

10、2022割灌草开设隔离带奖补2.00万元,主要用于 发放工资及补贴。

11、森林火灾受灾一次性补助4.00万元,主要用于集 中核算政策范围内各项待遇。

12、党费返还、人居环境整治资金31.15万元,主要用 于发放工会慰问金、维修费和劳务费、兰江乡政府大门门禁 系统、春节交通执勤劳务费、授权取现、餐费、林长制村级 公示牌制作费、电费、补2021年绩效考核奖等。

13、2022年农村人居环境整治39.50万元,主要用于兰 江乡缴10-12月住房公积金、发放工资及补贴等。

14、烟叶生产发展111.00万元,主要用于国省道公路沿线垃圾清运、购固定资产办公家具、执法记录仪、报刊费、 付宣传费、森林防火守卡值勤帐篷、退休人员七节一生、村 级垃圾清运乡补足资金、公务车维修保养、劳务费、教师节 奖金、拨付烟叶生产发展"两金两贵"资金、资料打印费等。

15、2022年度市级分成福彩公益金(兰江乡铁塘村文体 广场建设)7.00万元,主要用于铁塘村体育彩票公益金。

16、八一村交通小型建设补助资金4.00万元,主要用 于拨付八一村交通小型建设补助资金。

17、绩效奖、党费返还、工作经费30.29万元,主要用 于租车费、宣传费、拨工会经费、城乡标准治理化劳务费、 2021年度考核奖励、种子种苗等。

18、2022年征兵奖励0.8万元,主要用于2022年征兵租车费。

19、城乡治理标准化示范创建5.00万元,主要用于城 乡标准化治理工作经费、办公用品及日杂用品、维修费等。

20、铁塘村补助经费5.00万元,主要用于铁塘村结算 补助资金。

21、河长制专业经费2.00万元,主要用于发放2020年 绩效奖。

22、小微河流疏浚清淤10.00万元,主要用于防汛资金、 双合村农业生产资金、12月基本养老保险(个人缴纳)、12 月职业年金、差旅费、2023年外聘人员工资、办公文具及用品等。

23、2023年村级补助及村级服务群众59.38万元,主要 用于第一季度村级转移支付50%。

24、2023年居委会补助及社区惠民9.38万元,主要用 于兰江社区第二季度转移支付、社区运转资金等。

25、往来还款、旅游发展引导23.77万元,主要用于租 车费、宜水河兰江段河道垃圾打捞劳务费、农业及烟叶生产 支出等。

26、2022年有毒有害岗位津贴3.43万元,主要用于拨 付2022年有毒有害岗位津贴。

27、纪委监委派驻乡镇(街道)处区工作经费6.96万 元,主要用于购固定资产LED显示屏、纪委第五片区宣传印 刷费、日用品(纪委第五片区)、纪委第五片区加班餐费、 工作租车费等。

28、2023年纪检工作经费2.00万元,主要用于发放2020年绩效奖。

29、2022年基层民政管理能力提升经费(双合村)3.00 万元,主要用于拨付双合村民政管理能力提升经费。

30、2022中央自然灾害救灾地质灾害资金15 .00万元,主要用于拨付地质灾害救灾资金。

31、2023年农村人居环境整治2.08万元,主要用于付 工程款。

32、2021年度单位绩效考核奖2.50万元,主要用于发 放2020年绩效奖。

33、2022年统战工作经费1.60万元,主要用于发放2020年绩效奖。

34、军人服务站信息采集费、工作经费2.85万元,主要用于退役军人事务局拨军人服务站信息采集费和工作经 费、租车费、八一军人慰问等。

35、兰江乡芭梨村肖家组基础设施建设30.00万元,主 要用于拨付芭梨村肖家组公益事业项目建设资金(中央专项彩票公益金)。

36、下拨党费、八一慰问金4.95万元,主要用于6月 份食堂工作餐费、森林防火工作经费(铁塘村)。

37、水库管护10.00万元,主要用于垃圾治理项目工作 经费(铁塘村)、5月份食堂会议餐费、购买茶叶、迷彩服军用背包等。

38、老干党费返还、人居环境奖励资金、医保退费3.62万元,主要用于森林防火工作经费(铁塘村)、测绘费等。

39、2023年第一批省安全生产预防及应急10.00万元, 主要用于12月基本养老保险(单位缴纳)、12月基本医疗 保险(单位缴纳)、办公文具及用品等。

40、统计规划建设工作经费、变电站建设包干经费1.67万元,主要用于工程款、7-9月份食堂液化气及食用油等。

41、2023年遗属生活困难补助8.89万元,主要用于拨 付遗属人员生活补助。

42、乡镇财政补助7.00万元,主要用于兰江乡各村2022年医疗保险收缴工作经费、兰江乡人民政府缴7-9月住房公积金 。

43、铁塘村山塘维修10.00万元,主要用于拨付铁塘村乡村振兴与产业结构调整资金。

44、兰江乡补助经费3.00万元,主要用于兰江乡人民 政府缴7-9月住房公积金。

45、兰江乡财政业务补助经费3.00万元,主要用于兰 江乡人民政府缴7-9月住房公积金。

46、2022年中央自然灾害救灾资金干旱灾害(双合村) 5.00万元,主要用于拨付干旱灾害救灾资金。

47、2023年困难乡镇补助10.00万元,主要用于办公文具及用品、党建工作差旅费、党建工作租车费等。

48、2022年乡镇财政管理考核先进单位奖1.00万元, 主要用于2020年绩效奖。

49、退费、不良贷款清收工作经费、铁塘垃圾整治项目 土地租赁费8.07万元,主要用于6月份食堂会议餐费、7月份电费、2023年上半年退役军人优抚解困资金、购固定资产 办公家具、双合村农业生产资金、授权提现等。

(四)资产负债情况

截至2023年12月31日,兰江乡政府资产总额458.36 万元,其中:流动资产344.26万元,固定资产净值114.10 万元;负债453.00万元,全部为流动负债;净资产总额5.80 万元,包括累计盈余19.30玩,本期盈余-13.50万元。

三、部门整体支出绩效情况 (一)全面加强自身建设

1.学习宣传贯彻党的二十大精神。 开展乡村两级干部上 党课39次,邀请市联点领导宣讲党的二十大精神2次,认真组 织学习新党章,党员干部交流心得感悟500余人次,在全乡 掀起了学习宣传贯彻党的二十大精神热潮。

2.扎实推进主题教育落地生根。发放《习近平新时代中国特色社会主义思想专题摘编》等学习资料1300份,党员学习全覆盖。全乡39个党支部结合"一月一课一片一实践""三会一课"主题党日活动等形式开展讨论学习。自主题教育工作开展以来,举办读书班1期,开展专题研讨50次, 组织基层党组织书记讲党课24次,党员结合实际讲微党课 117次。

3.强化党管武装建设。 常态化开展征兵工作,加强征兵工作宣传,发放宣传手册2400张,悬挂宣传标语100余副,  领导干部下基层走访宣传200余人次。全面完成"一部一站" 创建工作。

(二)完善社会治理

1.加强森林防灭火。森林防火特护期,护林员每天开展 常态化巡逻,乡政府安排巡逻宣传车2台,在全乡范围进行 广播宣传。组织半专业化扑火队及乡应急指挥部成员进行森 林防灭火演练,添置森林火灾扑救装备和防火装备,增购迷 彩服、油锯砍刀、药品等约5万元,下发至各应急队手中, 实现全部武装。做实做细森林防火宣传工作,悬挂宣传横幅 和标语1000余幅,入户宣传6000余户。

2.乡村环境持续改善。全乡发放垃圾桶1500余个,新 增环卫工人35人。每月组织一次集中整治,垃圾清运覆盖 到组,对暴露性垃圾、杂草等进行定期清除。2023年厕改任 务100个,正在稳步推进。解决农作物秸秆露天焚烧污染问 题,确保大气环境质量。建立常态化监管体制,不断完善高 效管控机制,在全乡实行常年露天禁烧秸秆以及落叶、树枝、 枯草及其它生活垃圾等可燃物,进一步遏制露天随意焚烧现象,努力实现零火点目标。

(三)乡村振兴有效衔接

1.完善防返贫监测动态管理。2023年兰江乡开展了防返 贫监测集中排查工作,对符合监测条件的对象,按照"应纳 尽纳""精准帮扶"的原则予以纳入并制定帮扶计划。每月开展一次脱贫户及边缘户人口动态调整,全年新增监测户4户14人,风险消除2户3人。坚持因村选人组队,把市、乡、村三级168名帮扶力量拧成"一股绳",下沉到937户脱贫 户和监测对象,让防返贫监测帮扶更有针对性。

2.完善教育助学和稳岗就业机制。2023年兰江乡全面摸 排掌握全乡脱贫人口务工情况,设置乡村公益性岗位41个, 实现兰江乡脱贫人口务工规模不低于2022年水平。组织报 送2023年乡村振兴致富带头人培训工作。兰江乡政府2023  年共报送5人,其中参加乡村建设型培训1人,参加产业发 展型专题培训2人,参加产业发展型中电商专题培训2人,  进一步加强了乡村振兴人才队伍建设,促进农民稳岗就业。

3.抓好项目促发展。开展巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村 振兴项目库项目申报,全年共申报项目38个。完成2023年 项目库调整及2022年项目库申报工作。

(四)农林发展不断提升

1、农业产业稳步发展。2023年完成早稻种植面积13994亩,中稻及一季晚稻面积12655亩,双季晚稻面积16451亩,粮食总面积46466亩。其中高档优质稻面积10630亩,为农 户增收531.5万元。创建水稻20个百亩示范片和兰江、湖 塘片1000亩水稻种植示范片。继续加大农业产业化结构调 整,鼓励规模种植。种植烟叶2000亩,生产烟叶5728.95 担,现已交售中、上等烟叶4532.81担,实现农民创收增收 1000余万元。双合村种植白玉丝瓜290亩,酵素香瓜30亩; 兰江村种植酵素水稻200亩,为农民创收增收236.5万元;应伏村通过引入花椒种植公司,将3000亩荒山流转种植花椒, 预计可为村集体固定创收11万余元/年,充分调动农民生产 积极性。全乡共计发放油菜种子22500包,2200亩绿肥撒施, 完成4280亩轻污染耕地安全利用的水分优化管控。248.73 亩严格管控区不能种植水稻,实施种植结构调整,确保严格 管控区全部退出水稻生产。

2.土壤普查全面完成。 做好湖南省第三次土壤普查工作。 在铁塘村举行全市土壤普查现场会,完成全乡12个土壤剖面点及46个土壤表层点土壤取样。

3.搞好农机管理工作。2023年加大购机补贴政策的宣传,办理新购置农机具补贴57台,购机补贴14.494万元。推广 农业机械化作业,2023年推广育秧机插6800亩,油菜机播 2600亩。加大道路交通安全整治,协助派出所等有关部门, 清理整顿农用车辆、农业机械无证驾驶、人货混载等违法行 为,有效控制了农业机械事故。

4.做好动物防疫工作。 以春、秋动物防疫为重点,对全 乡14个猪场、5个牛场、4个羊场、5个鸡、鸭场养殖大户 及家禽768210羽,进行全覆盖式防疫防控,开展全乡畜牧 业安全生产隐患排查整治及畜禽养殖污染专项整治行动。全 面完成了春、秋季防疫防控工作,应免密度达100%,省、市 对乡畜禽采血样送检,合格率达到100%。完成产地检疫电子 出证工作。

5.水利基础设施建设及河道管理工作持续推进。2023年以来对全乡22座小型农田水利设施建设项目完成申报及 验收。严格落实河长制,定期对乡的河道进行清淤,巡逻、督查。实行"一乡一亮点",保证河清水洁、岸绿鱼游的良好生态环境。进一步加强水源保障,提高了农业生产抗大旱、 抗大灾能力。

6.落实林业扶育及管理工作。 2023年完成中幼林扶育 1500亩,造林500亩,通道绿化1000米,松线虫病害除治 12100株。落实林长制"一长四员"制度,按照市林长办的要求,乡、村两级林长及护林员坚持巡林,组织护林员和森 林防火员进行培训,防止森林火灾发生。抓好林业有害生物 防治工作。组织执法人员对市场、养殖场进行定期巡查,兰 江乡无一例野生动物贩卖现象。

(五)经济建设稳中有进

一是项目工作持续深入。坚持以融城战略为发展总布局,力将兰江乡建设为城市副中心。在良好的营商环境下, 一系 列重点项目有序推进,兰江乡污水处理设施工程基本完成; 农电、供水等乡镇配套基础设施建设基本完成;积极配合铁 塘垃圾填埋场、芭梨靶场、G234 线道路、"宁电入湘"等建 设项目。二是工业产业提质增量。认真落实上级各项扶持措 施和减税降费政策,全乡企业生产态势持续回暖。引进广东 三喜智能机器人有限公司落户兰江,前期厂房已建成。 三是村集体经济发展稳步提速。 以"一村一品"党建品牌创建为 载体,坚持"以点带面、连面成片、片片开花"的工作思路, 依托各村(社区)特色和资源优势,以不同路径、不同模式 壮大村集体经济,致力打造村村有产业、户户能增收的新格 局。全乡村集体共流转土地10178亩,其中水田4787亩、 旱土4591亩、林地800亩。村级集体经济收入总量为327.9 万元,平均16.395万元/村(社区)。

四、存在的主要问题

(一)年初预算编制不科学

预算编制还不够细致和准确,年末决算报表数与年初预 算数相差较大,年中预算调整率较高,造成2023年决算数 和年初预算数有一定的差距。兰江乡政府2023年度年初预 算数981.56万元,决算数1,798.31万元,超年初预算816.75 万元,预算调整率为83.21%。

(二)"三公"经费管理欠规范

1、经检查发现,"三公"经费决算数与决算批复信息  不一致。2023年兰江乡政府财务报表与决算报表中,公车维  护费决算数为5.12万元,"三公"经费共计24.12万元。  而《常宁市财政局<常宁市财政局关于批复常宁市兰江乡人  民政府2023年度部门决算的函>》(常财乡函〔2024〕19号)  文件批复兰江乡政府2023年公车维护费决算数为1.50万元,"三公"经费共计20.50万元,"三公"经费相差3.62万 元,本期评价已对"三公"经费决算金额做调整。调整后, "三公经费"决算数为24.12万元,超出预算2.72万元。

2、公务接待费归集不合理,将其他费用作为公务接 待费处理。如:2023年5月15#凭证,购买办公家具等0.47 万元,作为公务接待费处理,无公务接待单;2023年12月 42#凭证,付食堂餐费2.52万元,其中包括工作餐费1.06 万元、会议餐费0.74万元、培训餐费0.36万元、招待餐费 0.36万元,全部作为公务接待费处理,且无公务接待单,财 务做账公务接待费2.55万元,比实际支付多0.03万元。

(三)财务管理欠规范

1、经检查发现,财务报表相关科目出现负数结转结余, 影响财政预算的准确性。如:预算结余-17.34万元,资金结 存-17.34万元。出现该情况的原因为上级职能部门或其他非 本级财政部门拨款较多,剩余资金结转后,未及时上缴财政, 2023年兰江乡政府财政拨款结转-700.03万,非财政拨款结 转554.71万元,非财政拨款结余127.98万元,导致预算结 余-17.34万元及资金结存-17.34万元。

2、未经政府及财政部门批准,进行调账处理,如2023 年1月1#凭证,将"其他应收款-其他-单位"金额38.00万元调整至"其他货币资金-财政专户存款";2023年2月1# 凭证,将"应付职工薪酬-住房公积金"余额28.25万元调整至"累计盈余"。

3、未经政府及财政部门批准,修改财政结算专户余额。经检查会计凭证发现,"常宁市财政结算专户"期初余额 38.35万元,经调账处理38.00万元,期末余额应为0.35万 元,经手动修改后,财务报表期末余额为0.00万元。

4、经检查会计凭证发现,单位对于现金收支的情况会 计处理不规范,在授权取现时,预算会计将现金作为支出核 销,导致预算会计与财务会计账面数据不一致。如:2023年 1月15#凭证,兰江乡授权取现16.16万元,财务会计借记 "库存现金",贷记"其他货币资金-财政专户存款",预 算会计借记"项目支出",贷记"市财政结算专户";2023 年3月3#凭证,现金付差旅费1.60万元,财务会计借记"业 务活动费-商品和服务费用-差旅费",贷记"库存现金",  预算会计未做帐处理。

(四)报账审核管理不严格

1、存在报销由机关工作人员收款,且收款人与开票人 不一致的情况。如:2023年1月33#凭证,车辆租赁费0.22 万元,开票人为张泽森,收款人为詹琼宇(机关工作人员); 2023年1月38#凭证,付宣传费3.65万元,由彭文(机关 工作人员)收款1.72万元,刘政宏(机关工作人员)收款 1.93万元,开票人为李少文、赖昌兰、唐茂林等。

2、财务报销不规范及时,跨期较长。如2023年1月61#凭证,公车维修保养费0.79万元,发票时间为2022年9月 6日,合同时间为2022年9月5日,支付时间为2023年1月19日 。

(五)现金使用不严谨

存在向个人或相关单位支付大额现金的情况,2023年兰 江乡共取现33.80万元,现金支付30.74万元,且授权取现 的凭证后附资料不全。如:2023年1月15#凭证,授权取现 16.16万元,后附凭证为国库集中支付凭证及银行现金取款 单,缺少政府及财政部门审批单;2023年5月2#凭证,现 金支付2.32万元,后附凭证为发票及费用报销单,无现金 支付审批。

(六)基本支出与项目支出管理欠规范

兰江乡政府财政支出管理及专项资金使用缺乏有效的 监督,部分支出占用项目资金。如:2023年1月40#凭证, 发放工资及补贴10.69万元,计入"项目支出-2022年农村 人居环境整治"科目中核算;2023年11月4#凭证,付6月 食堂餐费2.52万元,计入"项目支出-退费、不良贷款清收 工作经费、铁塘垃圾整治项目土地租赁费"及"项目支出- 下拨党费、八一慰问金"中核算。

(七)村级代管资金管理有待完善

一是村级项目支出报账附件资料不完整,所有支付村级 代管资金账户,都只有一个预算拨款申请书,没有开具往来收据和项目用途的相关资料。如:2023年1月44#凭证,拨 付珠琳村新农村建设11.00万元,后附资料为支付凭证及预 算拨款申请书。

(八)固定资产管理不规范

部分固定资产未入账,如2023年年4月27#凭证,购买 会议室音响等设备0.86万元,作为会议费处理,未计入固 定资产。经统计,2023年单位共有1.01万元固定资产费用 化处理 。

五、评价建议

(一)强化预算编制,提升预算绩效管理水平

随着预算管理"一体化"系统全面实施,对预算编制提 出了更高的要求。建议兰江乡政府根据年度工作计划,科学 合理编部门预算,合理保障资金需要,严格执行;强化预算 绩效意识,绩效目标编制需量化细化全面,确保绩效目标完 整反映部门整体支出情况,与年度预算资金相匹配,切实提 升项目管理水平,提高资金使用效率;加强宣传培训,提升 绩效意识,强化资金管理部门和使用部门的责任,提高参与 度,促使单位绩效管理工作高效运行,实现预算绩效管理与 预算管理的"一体化"目标。

(二)严格"三公经费"支出管理

一是提高工作效能,公务费用支出实行计划管理,规范报批手续,实行"一支笔"审批和财务公开制度。同时要增 强行政成本意识,努力提高执行力,超前谋划,按时保质完 成各项工作任务。二是控制公务接待费用,严格执行"三定"、 "四不准"制度,控制接待标准。三是加强对会议经费、考 察及差旅费的管理的管理。控制会议时间、会议规模,尽量 利用机关会议室,能够简化会议形式的一定要简化;控制出 县参加会议、考察的人数,不安排没有实际意义的公务考察 活动。四是严格执行车辆管理制度,公务用车原则上使用镇 公务用车,严格执行租车规定,如遇突发事件、集中活动、  专项工作需要租车的,必须要先报批取得派车单才能租车,  而且要一次一个派车单,必须凭派车单才能报销。

(三)规范财务管理工作

严格按照《会计法》、《行政单位会计制度》、《行政 单位财务规则》等规定执行财务管理,并结合实际情况,完 整、准确地披露相关信息,做到决算与预算衔接。严格执行 《兰江乡机关管理制度》, 一是敦促各办公室、各业务经办 人员及时报账,避免出现跨期报账现象,财务人员应及时进 行账务处理;二是加强财务审核,全面审核各类原始单据, 重点审核内容是否真实、完整,是否符合预算用途,审批手 续是否齐全,相关人员是否签字确认,单据、发票是否填写 完整、齐全合规等。对不符合规定的发票,不得作为财务报 销凭证。三是严格按照财政部《政府收支分类科目》规定的内容使用和列支财政资金,避免不同功能科目的财政资金混 合使用,随意归集。四是执行接收税法相关规定,对取得的以个人名义代开的发票进行个人所得税代扣代缴。

(四)强化监督管理,确保现金使用安全

建议增强现金使用监督管理工作。一是通过学习提升单 位财政管理水平,提高现金使用效益,确保有限的资金用在刀刃上。二是要严格控制使用现金。对大额现金支取要经领 导集体研究决定;对超出规定,不属于现金结算范围的款项 支付,一律通过银行进行转账结算。三是从严控制个人借用 公款,制定严格的借款审批和完善的报销制度。四是严格执行收支两条线的规定,不坐支现金。

(五)加强项目和资金的监督管理,推进项目正常建设

为保证项目的正常实施,建议加强和完善对项目实施和 资金使用的跟踪监督管理,进行不定期抽查跟踪项目实施进度和资金使用规范情况,确保专项资金按批复的计划和规定的范围使用,建立健全专项资金筹集、拨付、使用的内部监  督制约机制,确保资金运行安全。对项目实施进行事前科学  规划设计、事中工程质量控制和事后验收考评跟踪管理,形 成常规性的监督机制,及时掌握项目实施和专项资金使用情况,并根据情况适时采取绩效评价、内部审计、检测评估等  相应措施,以确保专项资金的安全使用,推进项目正常建设。

(六)规范资产核算,强化资产日常管理

规范固定资产日常管理。依据《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会(2012)21号) 等文件规定定期或不定期开展资产的清查盘点工作;按《行 政事业单位资产清查核实管理办法》(财资(2016)1号) 文件规定对固定资产进卡片管理,同时对固定资产管理过程 中形成的资料进行妥善保管。

六、绩效评价结果及评价结论

根据评价方案中评价体系,我们设置了"投入"、"过 程"、"产出"、"效果"4个一级指标,7个二级指标,  26个三级指标进行评价工作。以现场采集的基础数据、收集 的评价相关资料为基础,综合运用目标比较法、成本效益法、 历史比较法等评价方法,对照评价指标打分,2023年兰江乡 政府整体部门支出绩效评价综合评分为"85.00分" (具体 详见附件1),评价等级为"良好"。

通过本次绩效评价,我们认为2023年兰江乡政府部门 整体支出在信息公开、职能履行等方面总体执行情况良好,但同时存在年初预算编制不科学、财务管理欠规范等问题。

附件1:

2023年度常宁市兰江乡人民政府部门整体支出绩效评价体系表

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