常宁市水口山开发建设投资有限公司

2018年度整体支出绩效评价报告

                              湘中和咨字[2019]第 225号

湖南中和有限责任会计师事务所

二○一九年十一月

常宁市财政局：

根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（2018年9月1日）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）等有关绩效评价的相关规定，本着独立、客观、公正、科学的原则，按照公认的绩效评价方法，我们对常宁市水口山开发建设投资有限公司（以下简称水口山投资公司）2018年整体支出进行了绩效评价。现将绩效评价情况及评价结果报告如下：

一、评价情况

本次绩效评价采用的评价方法为：从预算、决算以及支出的执行情况和项目完成等资料的全面查看，同时抽选项目单位进行现场抽查相结合的方式，将绩效目标与实施结果，历史与当期，不同部门和地区的同类支出比较，综合分析绩效目标实现程度。

评价小组和项目主管部门相关人员对常宁市水口山开发建设投资有限公司2018年度整体支出的情况进行了现场检查评价工作，通过听取主管部门和项目单位对支出情况的汇报；检查、核对明细账及原始凭证；收集、整理、分析评价基础资料和数据等方法。

在整个评价过程中，主管部门和项目单位积极配合，均能及时、完整、准确的提供相关资料。

二、单位基本情况

（一）部门概况

常宁市水口山建设投资有限公司（简称水口山投资公司）2015 年7月份经常宁市人民政府批准成立，为政府投融资平台。是一家集投融资业务、基础设施建设与公共服务项目代建、房地产开发、新农村建设、工业地产投资等为一体的多元化投融资企业，承担着水口山经济开发区和水松地区的总体开发建设,公司注册资本8亿元，总资产123.8亿元。

目前，公司共有员工76人。机构设置十四个部门：综合部、财务部、人事部、审计部、投融资部、资产管理部、工程管理部、市政建设部、农环部、协调部、运营部、纪检监察室、重点办、工会；下设5个全资子公司，分别为常宁市水口山中天投资有限公司、常宁市鸿骐阳建设有限公司、常宁市融鑫投资有限公司、常宁市环境保护投资有限公司、常宁市宜阳工业园投资有限公司。在日常运作模式上，严格实行规范化管理，公司人事、行政、经营、工程、财务、安全以及后勤保障等各个环节都建立了完善的规章制度和工作流程。

（二）2018年工作重点

（1）统筹抓好项目建设进展。对续建项目和已开工项目，加快项目建设速度，加大投入力度，争取早日竣工。对拟开工的项目，尽快完善前期手续，落实建设条件，确保项目早日开工。对前期项目抓紧推进，加速办理规划、用地、环评、审批、核准或备案手续。重点抓好水口山工业新城、水口山工业园区、水口山工人纪念园、正威供应链、城市运营“云中心”等23个项目建设工作，同时对谋划项目尽早进入推进前期序列。

（2）多方并重拓宽融资渠道。一是针对目前公司资产不充足、建设投入力度大的现状，分解任务、细化举措，与银行、券商以及投资机构进行洽谈，突出中长期、低利率主攻方向，积极开展融资活动，全力落实已授信未到位融资资金。二是同步开展债券发行筹备，完成公司评级工作，确保15亿元债券发行圆满完成。

（3）全力以赴抓好土地储备。加紧对接国土、规划部门，尽快完成株冶铜铅锌第一期、金铜安置小区、民生搬迁安置工程、居民避险搬迁安置二期、稀土抛光粉项目等地块968.45亩的摘牌及水口山有色金属物流园、二医院边角余地、株冶铜铅锌项目第二、三期等1420.4亩的土地报批手续，加速对水松地区重点区域的闲置用地清理盘活力度，进一步充实和壮大企业资产。

三、绩效评价组织实施情况

（一）绩效评价的目的

通过实施绩效评价，充分了解常宁市水口山投资公司整体支出资金拨付进度、使用与管理情况等，发现专项资金实施过程中存在的问题并提出改进建议，为合理使用财政资金、提高资金使用效率、规范资金管理提供决策参考依据，以促进管理更加合理化、制度化、规范化、透明化。

（二）绩效评价的原则

1、科学规范原则：注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

2、客观公正原则：绩效评价要求真实、客观、公正，标准统一、资料可靠，依法接受监督。

3、分级分类原则：由各级部门、单位依据评价对象分类分组实施。

4、绩效相关原则：绩效评价应当依据具体支出及其产出进行，评价结果应当清晰反映资金支出和产出之间的因果关系。

四、制度建设及执行情况

常宁市水口山开发建设投资有限公司结合自身实际配套为更好地贯彻落实国家、结合本县实际情况，先后出台了《常宁市水口山开发建设投资有限公司财务支出审批流程》、《常宁市水口山开发建设投资有限公司费用管理办法》等制度，明确了资金审批流程，配备了专职会计人员

五、公司整体情况

（一）财务状况

截止2018年12月31日，资产总额1,293,282,116.38元，负债总额766,709,275.97元，所有者权益总额526,572,840.41元。

（二）收支情况

2018年全年累计收入81,250,810.41元，其中政府补助80,729,000.00元，利息收入521,810.41元。

六、绩效评价工作情况

常宁市水口山开发建设投资有限公司根据常宁市财政局项目绩效评价通知的要求，及时召开了专题工作会议，进行安排部署，并成立了资金绩效评价工作领导小组，组建专门班子，在厂长室的领导下开展绩效评价工作。对2018年度资金整体绩效评价工作进行了具体的安排。

七、部门整体支出绩效情况

2018年常宁市水口山开发建设投资有限公司坚持依法行政、执法为民，稳中求进，改革创新，积极作为，突出抓改革强监管促发展，各方面工作稳步推进，根据《部门整体支出绩效评价指标》评分，得分70分（详见附表一），财政支出绩效为“良”。主要绩效如下：

（一）融资成本控制情况。2018年共融资到位13.5065亿元，其中国开行0.3亿元、农发行1亿元、长沙银行1.8亿元、救灾应急专项基金0.7亿元、水口山工业园区及配套基础设施PPP项目国开行8亿元、湖南金交所1.5315亿元、深圳崇融资产管理股份有限公司0.175亿元， 年度综合融资成本仅为2.67%。

（二）年度投资完成情况。目前公司承接工程项目共49个，其中重点建设项目12个，PPP项目1个。各项目合计总投资40.5亿元，12个重点建设项目总投资31.8亿元，2018年度计划总投资10亿元，实际完成投资额14.522亿元，年度投资完成率145.22%。其中省重点项目：湘南纺织基地建设项目、十万吨电解铅项目三通一平正在加紧平整，锌产业基地建设项目土方平整工作已经完成。围绕产业基地的基础设施建设继续推进，尤其是围绕工业园区的主要道路干线冶金路、五矿路、双园路等正在大力推进。衡阳市及本级重点项目共11个都在按照工程进度计划组织实施，其中培元湿地保护及宜潭水河治理项目（培元湿地公园）已完成前期工作，正在申报国家农发行3亿元贷款及征拆工作。其他基础设施及民生项目同时实施，印山大道主路已建成可通车。随着建设项目的快速推进和大量的资金投入，有效地促进了水松地区和我市的经济发展。

（三）资产的保值增值情况。在资产保值增值方面，重点放在归集优良国有资产上，以产生持续现金流，充实财务账面，同时注重充分挖掘水松地区可用边角余料，加快项目建设用地报批，积极储备土地资源，2018年共报批土地960亩，归集宏炜化工、鑫远化工、金军锌业及松柏电影院等一批优良资产，实现了资产资源的实用化、快速化积累，为项目建设后续融资提供坚实后盾，2018年初我司资产总值110.54亿元，2018年末资产总值为123.8亿元，全年资产保值增值率达到112%。

（四）债务风险防范情况。在债务风险防范方面，从长远规划和强化管理入手，明确各部门债务管理责任，做到把风险防范放在首要位置，坚决守住不发生债务风险的底线。一方面是建立债务风险预警机制，完善一系列债务风险防范制度，构建债务风险预期管理，制定2018-2028年债务偿还方案，明确偿还来源和方式。另一方面是严格资金使用管理，尽量提高资金使用效益，降低资金使用成本，防止融资资金长期滞留闲置造成损失。

八、存在的主要问题

(一）支付与项目无关费用287.79万元

1、支付公安局、派出所等各单位工作经费107.00万元，详见下表。

2、支付其他单位应承担支出180.79万元，其中：

①2018年，贵公司在长期待摊费用中列支正威供应链（衡阳）有限公司的办公用房租、员工宿舍租金及装修款等合计122.70万元，详见下表：

②2018年度贵公司在“在建工程”科目中合计列支湖南省矿产资源交易中心有限公司装修费用37.35万元，详见下表：

③经查2018年11月第11号记账凭证，支付深圳市筑道建设工程设计有限公司款项19.46万元，后附发票为税务局代开，且购买方非常宁市水口山开发建设投资有限公司。

④2018年5月第27号记账凭证，在“长期待摊费用-工作经费-生态阳光城工作经费（阳继文）”支付阳光城招待费等合计1.28万元，后附发票购买方名称为：水口山经济开发区，非贵单位名称。

（二）对下拨至二级机构和乡镇财政所专项资金缺乏监管

2018年度贵公司在“在建工程”科目中列支了 文兴路迁坟经费23.40万元，迁坟补偿款868.08万元，拆迁补偿款6,219.04万元。款项基本为支付至镇财政所。贵公司无该专项资金的具体管理办法，未对专项支出进行监管，未取得完整签收表，未核实赔偿款是否实际完整支付至各补偿人。

（三）对外投资缺乏监管

贵公司在“长期待摊费用”科目中挂账程胜地产合作股本金200.00万元。经追查，常宁市水口山中天投资有限公司于2015年5月30日与衡阳程胜房地产开发有限公司签订“合作开发协议”，约定投资200.00万元，占程胜公司20%股份，合作项目：常宁市水口山水淞地区拆迁安置房和棚改房安置小区建设工程。2015年12月29日，水口山开发建设有限公司转款200.00万元至程胜房地产公司。经查国家企业信用信息公示系统，衡阳程胜房地产开发有限公司股东为自然人李树清等三人，且已于2017年纳入经营异常名单。

水口山投资公司未取得程胜地产公司相关财务资料，未对投资实施任何监管。国有资产流失可能性极大。

（四）政府采购与招投标及验收程序不到位

1、2018年1月16号记账凭证，支付湖南耀诚工程咨询有限公司可研报告、项目建议书款项合计54.40万元，其中：“常宁市水口山工业园区配套基础设施项目”可行性研究报告费18.00万元；“常宁市水口山工业园区配套基础设施项目”项目建议费0.20万元；“常宁市水口山工业新城配套基础设施项目”可行性研究报告费18.00万元；“常宁市水口山工业新城配套基础设施项目”项目建议费0.20万元；“水口山经济开发区整体城镇化一期建设项目”可行性研究报告费18.00万元。合同签订日期均为：2017年12月20日。该经济事项涉嫌项目拆分。

2、2018年度，在“在建工程-基础设施建设-泰森鞋厂护坡抢险”科目，支付常宁市市政建设工程公司抢险工程款121.30万元。该项目招标时间2018年4月17日，包合同签订时间为：2018年3月30日，开工时间2018年1月8日。招标时间晚于开工时间。

3、谭家桥水毁修复工程，政府采购申报审批表签字盖章时间2017年10月31日，合同签订日期2017年12月7日，开工日期为2017年6月6日，竣工日期为2017年7月6日，政府采购申报在项目施工之后，且项目已完工未及时办理竣工验收手续，未及时结转成本。

（五）违规发放津补贴1.85万元

2018年10月第14号记账凭证，在“长期待摊费用”中列支2017年工程项目补助1.85万元。

（六）重金属废水深度处理循环利用工程项目管理欠规范

1、项目进展缓慢

2015年12月14日，常宁市人民政府常政（2015）104号对湖南省环境保护厅提交“关于同意《常宁市水口山经济开发区重金属废水深度处理循环利用工程》竣工验收的请示，申请湖南省环保厅组织对该项目竣工验收；湖南省环境保护厅于2018年2月18日出具湘环重验（2018）1号《湖南省环境保护厅关于常宁市水口山经济开发区重金属废水深度处理循环利用工程的验收意见》同意该项目通过验收。

2016年4月7日，常宁市水松地区重金属废水深度循环利用工作领导小组委托常宁市政府采购管理办公室通过政府采购公开招标，确定凯天环保科技股份有限公司为常宁市水口山经济开发区重金属废水深度处理循环利用运营政府采购项目中标供应商，服务期限十年。

截止2018年12月31日，项目尚未完成竣工财务决算及资产交付。

2、权属不清造成责任无法划分，管理流于形式

2017年3月17日，常宁市人民政府办公室发常政办函（2017）25号“常宁市人民政府办公室关于变更水口山工业污水处理厂项目相关权限的通知”，通知中将水口山工业污水处理厂使用权和管理权划归常宁市水口山开发建设投资有限公司，资产划拨到常宁市水口山中天投资有限公司。因为资产使用权和管理权与所有权分离，有可能造成权属不清责任无法划分，不利于发展。

3、成本核算不准确

①截止2018年12月31日常宁市水松地区重金属污染治理项目建设领导小组账面列示项目支出合计60,954,169.82元，其中：包含运营费2,474,000.00元及罚没款40,500.00元合计2,514,500.00元。

②2017年3月17日，常宁市人民政府办公室发常政办函（2017）25号“常宁市人民政府办公室关于变更水口山工业污水处理厂项目相关权限的通知”，通知中将水口山工业污水处理厂使用权和管理权划归常宁市水口山开发建设投资有限公司。移交之后，常宁市水口山开发建设投资有限公司将运营阶段的污水处理费2,539,249.74元计入在建工程核算。

4、列支非本项目费用

①2018年2月28日19号记账凭证，常宁市水口山开发建设投资有限公司支付湖南博世科环保科技有限公司工程款5,000,000.00元，后附合同为常宁市水口山开发建设投资有限公司与湖南博世科环保科技有限公司签订的“常宁市水口山经济开发区重金属废水深度处理循环利用扩建及管网建设工程”合同，工程立项批准文号为：常发改环资【2016】3号。该笔工程款非本项目费用。

②2018年11月21号记账凭证，常宁市水口山开发建设投资有限公司支付长沙华时捷环保科技发展股份有限公司在线监测系统款第二次款项17.56万元，根据后附的贵单位与长沙华时捷环保科技发展股份有限公司签订的新增在线监测系统合同总金额为43.90万元，第一次款项26.34万元未在本项目中列支。

5、项目移交后对运营商的监管缺失

2017年3月17日，常宁市人民政府办公室发常政办函（2017）25号“常宁市人民政府办公室关于变更水口山工业污水处理厂项目相关权限的通知”，通知中将水口山工业污水处理厂使用权和管理权划归常宁市水口山开发建设投资有限公司，资产划拨到常宁市水口山中天投资有限公司。常宁市水口山开发建设投资有限公司未与凯天环保科技股份有限公司重新签订运营合同或补充协议。

（七）会计基础工作欠规范

1、未及时办理会计手续，进行会计核算，例如：

2018年4月第37号记账凭证，常宁市水口山开发建设投资有限公司支付航天凯天环保科技股份有限公司2017年11月至2018年1月污水处理费85.40万，其中2017年11月、12月份的污水处理费用共计55.06万元；2018年1月第13号记账凭证，在“长期待摊费用-租车费”列支租车费5.43万元，其中：2016年6月12日发票金额0.35万元，2017年7月份之前发票金额0.38万元，以尹蕾个人名义在税务局代开发票金额合计0.38万元，无用车明细；2018年1月第11号记账凭证，在“长期待摊费用-招待费”列支招待费4.34万元，其中：2016年及2015年费用报销金额合计2.35万元，2017年7月份之前费用报销金额合计0.42万元。

2、原始凭证审核不严

2018年12月第14号记账凭证，常宁市水口山开发建设投资有限公司支付吕春成工业污水活动板房费用4.86万元，《竣工验收申请》报告的时间为2018年9月29日，与吕春成签订的《在线监测板房承包合同》签订日期为2018年10月30日，两个时间有冲突。

3、大额工程款支付依据不足

①35KV扬水ⅠⅡ线搬迁工程，工程款支付未付工程进度核实表，无建设方、施工方、监理三方签字核实程序。

②2018年度共支付员工服装采购费合计23.14万元，合同系贵单位与常宁市帝棉纺织制衣有限公司签订，款项转款给龙小容个人，发票系龙小容个人在税务局代开。具体为：2018年1月第26号记账凭证，支付龙小容款项7.99万元；2018年4月第31号记账凭证，支付龙小容款项12.16万元，龙小容代开发票金额20.15万元；2018年5月第28号记账凭证，支付龙小容款项2.98万元，龙小容代开发票金额2.98万元。

③2018年1月第24号记账凭证，“在建工程-工程勘察-新园路安置房”科目，支付湖南核工业岩土工程勘察设计研究院衡阳分院勘察服务费10.65万元，政府采购合同系贵单位与湖南核工业岩土工程勘察设计研究院衡阳分院签订，发票系黄奇个人在税务局代开。

4、原始凭证不合规

①2018年9月32号记账凭证，支付吕春成实验室设备款94.40万元，该设备由常宁市金阳光信息咨询服务有限公司中标，合同价款94.40万元，发票由吕春成在国家税务总局常宁市水务局代开，代开企业税号：43042519******0916，代开企业名称：吕春成。

②2018年12月15号记账凭证，支付常宁市金阳光信息咨询服务有限公司工程款14.94万元，后附附件有：“常宁市水口山工业污水厂循环利用实验室-工艺及给排水工程合同”，发票为吕春成在国家税务总局常宁市税务局代开，代开企业税号：430425********0916，代开企业名称：吕春成。

5、存在白条列支支出

2018年度，贵单位在“在建工程-民生搬迁工程”科目支付房屋回购款2,250.00万元，后附附件为白条收据。

九、报告附表

部门整体支出绩效评价指标表

湖南中和有限责任会计师事务所         中国注册会计师：

中国●长沙               中国注册会计师：

二〇一九年十一月十二日

水口山整体评价-评分表.xlsx

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