常宁市财政局：

根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（2018年9月1日）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）等有关绩效评价的相关规定，本着独立、客观、公正、科学的原则，按照公认的绩效评价方法，我们对常宁市移民开发局2016年度大中型水库移民避险解困试点项目-2018年度专项资金使用情况进行了绩效评价。现将绩效评价情况及评价结果报告如下：

一、评价情况

本次绩效评价采用的评价方法为：从项目资金预算、项目的申报、项目的执行情况到项目完成等资料的全面查看，对项目单位进行现场抽查相结合的方式。

评价小组和项目主管部门相关人员对常宁市移民开发局2016年度大中型水库移民避险解困试点项目-2018年度专项资金使用情况进行了现场检查评价工作，通过听取主管部门和项目单位对项目情况的汇报；检查、核对项目明细账及原始凭证；收集、整理、分析评价基础资料和数据等方法。

在整个评价过程中，主管部门和项目单位积极配合，均能及时、完整、准确的提供相关资料。

二、项目基本情况

根据《湖南省人民政府关于印发<湖南省大中型水库库区和安置区特困移民解困避险试点方案实施办法>的通知》（湘政发[2012]35号）、《湖南省水库移民开发管理局关于切实做好全省第三批大中型水库移民避险解困试点工作的通知》（湘移发[2017]7号）等文件，为顺利实施常宁市2017年大中型水库特困移民避险解困工作，常宁市人民政府成立了常宁市大中型水库特困移民避险工作领导小组。

常宁市人民政府办公室文件2017年4月25日下达“常宁市人民政府办公室关于印发《常宁市2017年大中型水库特困移民避险解困工作实施方案》的通知”（常政办发［2017］25号），批复《常宁市2017年大中型水库特困移民避险解困工作实施方案》已经常宁市人民政府同意。

衡阳市移民开发局文件2017年9月29日下达“关于《常宁市大中型水库避险解困试点实施方案》的批复”（衡移发［2017］40号），评审同意《实施方案》可作为常宁市大中型水库移民避险解困试点工作的依据。

2017年，湖南省移民开发局核定常宁市特困移民避险解困工作任务指标数为898人，通过审核认定，常宁市符合避险解困调减的为253户898人。

2017年7月22日，常宁市大中型水库特困移民避险解困工作领导小组《关于建设常宁市大中型水库特困移民避险解困集中安置点的批复》（常移解发【2017】1号）批准建设西岭镇平安村、官岭镇西塘村特困移民避险解困集中安置点。

三、绩效评价组织实施情况

（一）绩效评价的目的

通过实施绩效评价，充分了解常宁市大中型水库避险解困专项资金拨付进度、使用与管理情况等，发现避险解困项目实施过程中存在的问题并提出改进建议，为合理使用避险解困专项资金、提高资金使用效率、规范资金管理提供决策参考依据，以促进避险解困专项资金管理更加合理化、制度化、规范化、透明化。

（二）绩效评价的原则

1、科学规范原则：注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

2、客观公正原则：绩效评价要求真实、客观、公正，标准统一、资料可靠，依法接受监督。

3、分级分类原则：由各级部门、单位依据评价对象分类分组实施。

4、绩效相关原则：绩效评价应当依据具体支出及其产出进行，评价结果应当清晰反映资金支出和产出之间的因果关系。

四、制度建设和各项法律法规制度的执行情况

1、内控制度建设。常宁市移民开发局结合自身实际配套为更好地贯彻落实国家、省有关后扶政策、文件精神，结合本市实际情况，先后出台了《常宁市大中型水库移民后期扶持基金发放使用管理办法》、《常宁市大中型水库移民后期扶持项目管理办法》，《常宁市移民资金县级报账制实施办法》、《移民资金支出管理制度》、《常宁市移民资金管理办法》等制度，管理制度逐步完善。

2、财务管理及内控制度执行。依照《湖南省移民资金县级报账制实施办法》进行资金结算和核算工作。严格执行县级报账制，设立了移民资金专项账户，明确了资金审批流程，项目管理制度，移民资金专账分类管理，配备了移民资金专职会计人员。移民资金建立专帐、统一核算，并按大中型水库移民后期扶持基金、大中型水库移民后期扶持结余资金、大中型水库库区基金、移民扶助金实行分类核算。资金内审严格按照省局制定的统一格式建立了工作台账，全面反映了内审工作开展的过程。

五、项目资金情况

（一）项目资金总额

2016年度大中型水库移民避险解困试点项目资金1,796.00万元，指标文为湘财综指［2017］4号。2018年结转该项目资金上年结余1,306.04万元。

（二）项目资金使用情况

2018年度，避险解困项目资金账面列支846.36万元，其中：直补到人资金652.24万元，工程款及前期费用194.12万元。

六、项目实施情况

常宁市避险解困项目安置人员及安置方式为：进县城安置33户116人，乡集镇安置2户12人，2个中心村集中安置18户83人，中心村分散安置193户679人，社会保障安置7户8人。

（一）直补到人资金

常宁市移民开发局根据乡镇村组登记上报的直补到人名册，核实身份，在政府门户网站和村组公示7天无异议后，以乡镇为单位分村上报。常宁市移民开发局将直补到人名册报常宁市人民政府审核后，上报湖南省移民开发局审批。常宁市移民开发局将审批的直补名册报送常宁市财政局，常宁市财政局按程序通过银行及时打卡到个人账户。

2018年度，支付避险解困项目直补到人资金合计652.24万元。

（二）避险解困集中安置点工程建设

2017年7月22日，常宁市大中型水库特困移民避险解困工作领导小组《关于建设常宁市大中型水库特困移民避险解困集中安置点的批复》（常移解发【2017】1号）批准建设西岭镇平安村、官岭镇西塘村特困移民避险解困集中安置点。2017年9月，《湖南省常宁市大中型水库移民避险解困试点实施方案》公示官岭镇西塘村移民避险解困搬迁安置对象共10户，西岭镇平安村移民避险解困搬迁安置对象共11户。

1、常宁市官岭镇西塘村特困移民避险解困集中安置点

（1）合同情况

①专项资金扶持协议情况

<1>2017年8月26日，常宁市移民开发局与常宁市官岭镇西塘村村民委员会签订了2017年度避险解困项目扶持协议，协议约定：以项目扶持的方式扶持移民避险解困集中安置点项目建设，项目建设内容为公路硬化、园建绿化、拱排水。建设时间为2017年9月1日开工，2018年4月1日竣工。扶持资金：145.39万元。

<2>2017年9月5日，常宁市移民开发局与官岭镇西塘村签订了2017年度避险解困项目扶持协议，建设内容为马路护坡，计划施工时间为2017年9月5日至2017年10月28日。扶持金额15.23万元。

<3>2017年9月30日，常宁市移民开发局与官岭镇西塘村签订了2017年度避险解困项目扶持协议，建设内容为基地护坡，计划施工时间为2017年9月16日至2017年11月6日。扶持金额18.70万元。

<4>2017年8月20日，常宁市移民开发局与官岭镇西塘村签订了2017年度避险解困项目扶持协议，建设内容为土方开挖回填，计划施工时间为2017年8月15日至2017年9月30日。扶持金额12.71万元。

<5>上述扶持协议金额合计192.03万元。

②工程施工合同

<1>2018年7月11日，湖南德标项目管理咨询有限公司对“常宁市官岭镇西塘村移民避险解困安置房基础设施配套政府采购项目”进行了竞争性谈判。确定常宁市宏辉建筑有限公司为中标单位，中标金额130.60万元。2018年7月12日，常宁市官岭镇人民政府与常宁市宏辉建筑有限公司签订了政府采购合同，合同金额130.60万元。

<2>2018年常宁市官岭镇人民政府申请马路护坡工程预算为16.56万元，常宁市人民政府采购管理办公室审核意见为：同意采购单位按内控制度下浮8%自行组织采购。按审核意见该工程的审核预算金额应为15.23万元。2017年10月23日，官岭镇西塘村村民委员会与李运喜签订了护坡项目施工承包合同，工程造价：官岭镇西塘村村民委员会把护坡建设工程按总价承包给李运喜，合同总造价__万元，工程结算按时实际工程量为准，但不超过合同数量。

<3>2018年常宁市官岭镇人民政府申请基地护坡工程预算为19.90万元，常宁市人民政府采购管理办公室审核意见为：同意采购单位按内控制度下浮6%自行组织采购。按审核意见该工程的审核预算金额应为18.70万元。2017年10月28日，官岭镇西塘村村民委员会与苏国文签订了基地护坡项目施工承包合同，工程造价：官岭镇西塘村村民委员会把基地护坡建设工程按总价承包给苏国文，合同总造价__万元，工程结算按时实际工程量为准，但不超过合同数量。

<4>2018年常宁市官岭镇人民政府申请马路护坡工程预算为13.52万元，常宁市人民政府采购管理办公室审核意见为：同意采购单位按内控制度下浮6%自行组织采购。按审核意见该工程的审核预算金额应为12.71万元。2017年9月2日，官岭镇西塘村村民委员会与谢小平签订了土方项目施工承包合同，工程造价：官岭镇西塘村村民委员会把土方工程建设工程按总价承包给谢小平，合同总造价15.20万元，工程结算按时实际工程量为准，但不超过合同数量。

<5>上述政府采购审批金额合计179.73万元。

（2）项目工程款支付情况

截至2019年4月22日，常宁市移民开发局拨付专项资金至常宁市官岭镇经营管理站合计194.96万元，其中：前期启动资金30.00万元，工程款164.96万元。专项资金支付时间：2017年度30.00万元，2018年度121.75万元，2019年度43.21万元。

（3）项目现状

常宁市官岭镇西塘村避险解困安置点基础设施配套工程等已完工，2018年10月8日，常宁市财政局财政投资评审中心对“官岭镇西塘村移民避险解困安置房基础设施配套工程”审核造价为145.39万元。 2019年1月常宁市审计局对常宁市官岭镇人民政府“2018年度常宁市官岭镇西塘村移民避险解困安置房基础设施配套工程”进行了工程决算审计，并出具了工程结算确认审查定案表，定案金额为144.99万元。

2、常宁市西岭镇平安村村特困移民避险解困集中安置点

（1）合同情况

①专项资金扶持协议情况

<1>2017年7月28日，常宁市移民开发局与常宁市西岭镇平安村村民委员会签订了2017年度避险解困项目扶持协议，协议约定：以项目扶持的方式扶持移民避险解困集中安置点项目建设，项目建设内容为移民避险解困集中安置点场地平整和挡土墙建设。建设时间为2017年8月21日开工，2017年12月3日竣工。扶持资金：92.37万元。

<2>常宁市移民开发局与常宁市西岭镇平安村村民委员会签订了2017年度避险解困项目扶持协议，协议约定：以项目扶持的方式扶持移民避险解困集中安置点项目建设，项目建设内容为移民避险解困集中安置点基础设施一工程。扶持资金：92.50万元。

<3>上述扶持协议金额合计184.87万元。

②工程施工合同

<1>2018年1月22日，湖南德标项目管理咨询有限公司对“常宁市西岭镇平安村移民避险解困安置点基础设施一工程政府采购项目”进行了竞争性谈判。确定常宁市宏辉建筑有限公司为中标单位，中标金额92.50万元。2018年1月30日，常宁市西岭镇人民政府与常宁市宏辉建筑有限公司签订了政府采购合同，合同金额92.50万元。

<2>2018年1月22日，湖南德标项目管理咨询有限公司对“常宁市西岭镇平安村移民避险解困安置点基础设施二工程政府采购项目”进行了竞争性谈判。确定常宁市宏辉建筑有限公司为中标单位，中标金额92.37万元。2018年1月30日，常宁市西岭镇人民政府与常宁市宏辉建筑有限公司签订了政府采购合同，合同金额92.37万元。

<3>常宁市西岭镇人民政府与深圳匠心景观装饰艺术设计工程有限公司签订了“广场、康身所、游步道等”委托设计合同，合同金额11.00万元。

<4>上述政府采购审批金额合计184.87万元，项目总合同金额195.87万元。

（3）项目工程款支付情况

截至2019年4月22日，常宁市移民开发局拨付专项资金至常宁市西岭镇经营管理站合计205.87万元，其中：前期启动资金30.00万元，迁坟款10.00万元，工程款154.87万元，勘察设计费11.00万元。专项资金支付时间：2017年度30.00万元，2018年度72.37万元，2019年度103.50万元。

（3）项目现状

常宁市西岭镇平安村避险解困安置点基础设施配套工程等已完工，并办理了竣工验收手续。

七、项目支出绩效情况

2018年常宁市移民开发局坚持依法行政、执法为民，稳中求进，改革创新，积极作为，突出抓改革强监管促发展，各方面工作稳步推进，根据《项目支出绩效评价指标》评分，得分85分，财政支出绩效为“良”。

八、存在的主要问题

（一）项目实施中在组织管理方面存在的问题

根据2017年4月25日常宁市人民政府办公室关于印发《常宁市2017年大中型水库特困移民避险解困工作实施方案》的通知（常政办发〔2017〕25号），第四条、安置方式和补助标准：集中安置要在10户以上，安置方式要遵循移民意愿，正确引导移民根据自身具体情况合理确定搬迁安置方式。

2017年9月，《湖南省常宁市大中型水库移民避险解困试点实施方案》公示官岭镇西塘村移民避险解困搬迁安置对象共10户，实际建房7户，未满足集中安置户在10户以上的标准。

（二）基础工作方面存在的问题

1、移民资金分类台账登记不及时不完整

经审计，常宁市移民局建立了移民资金分类台账，但是台账登录不及时、不完整，造成台账反映金额和明细账金额不一致。避险解困项目2018年度专项支出合计846.36万元，在台账上未进行登记。

2、存在中标单位与开具发票单位、施工单位不一致的情况

避险解困专项资金支出存在中标单位与开具发票单位、施工单位不一致的情况，例如：后扶结余资金账套2018年5月31日记43号记账凭证列支西岭镇平安村避险解困专项资金63.24万元，后附的政府采购成交通知书中中标单位为：常宁市宏辉建筑有限公司，发票开具单位为：徐洪观及周发文；后扶结余资金账套2018年5月31日记6号记账凭证列支官岭镇西塘村避险解困专项资金49.97万元，合同签订单位为：李运喜、苏国文、谢小平，发票开具单位为：腾兴桃；后扶结余资金账套2018年12月31日记4号记账凭证列支官岭镇西塘村避险解困专项资金71.78万元，后附的政府采购成交通知书中中标单位为：常宁市宏辉建筑有限公司，发票开具单位为：张振龙等。

九、有关建议

建议常宁市移民开发局进一步规范会计核算，严格按照《会计法》和《政府会计制度》要求执行，保证支出的合理合法性。严格按照项目规定的支出用途使用资金，建立健全项目管理制度。

十、报告附表

专项资金使用绩效评价指标评分表

 

 

 

 

 

湖南中和有限责任会计师事务所         中国注册会计师：

 

中国●长沙               中国注册会计师：

 

二〇一九年八月十二日