常宁市财政局：

根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（2018年9月1日）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）等有关绩效评价的相关规定，本着独立、客观、公正、科学的原则，按照公认的绩效评价方法，我们对常宁首创水务有限责任公司（以下简称“公司”或“常宁首创”）2018年部门整体支出进行了绩效评价。现将绩效评价情况及评价结果报告如下：

一、评价情况

本次绩效评价采用的评价方法为：从预算、决算以及支出的执行情况和项目完成等资料的全面查看，同时抽选项目单位进行现场抽查相结合的方式，将绩效目标与实施结果，历史与当期，不同部门和地区的同类支出比较，综合分析绩效目标实现程度。

评价小组和项目主管部门相关人员对常宁首创水务有限责任公司2018年度整体支出的情况进行了现场检查评价工作，通过听取主管部门和项目单位对支出情况的汇报；检查、核对明细账及原始凭证；收集、整理、分析评价基础资料和数据等方法。

在整个评价过程中，主管部门和项目单位积极配合，均能及时、完整、准确的提供相关资料。

二、单位基本情况

1、公司概况

常宁首创水务有限责任公司是湖南首创投资有限责任公司（以下简称“湖南首创”）与常宁市人民政府2013年12月27日正式签订常宁市污水处理厂特许经营权协议后，2014年1月10日成立的公司。公司共设置4个部门，分别为：综合行政部、财务部、生产运行部，后勤物业部，其中后勤物业部管理公司日常行政生产工作，下辖一座污水处理厂分设中心控制室、化验室、机电维修班对全厂的日常工作全面负责，公司现有员工25人。

2、预算绩效目标

（1）每天处理水量2万吨，出厂水水质达到国家《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002）一级标准的B标准。

（2）处理后的排放水水质合格率达到100%。

三、绩效评价组织实施情况

（一）绩效评价的目的

通过实施绩效评价，充分了解常宁市整体支出资金拨付进度、使用与管理情况等，发现专项资金实施过程中存在的问题并提出改进建议，为合理使用财政资金、提高资金使用效率、规范资金管理提供决策参考依据，以促进管理更加合理化、制度化、规范化、透明化。

（二）绩效评价的原则

1、科学规范原则：注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

2、客观公正原则：绩效评价要求真实、客观、公正，标准统一、资料可靠，依法接受监督。

3、分级分类原则：由各级部门、单位依据评价对象分类分组实施。

4、绩效相关原则：绩效评价应当依据具体支出及其产出进行，评价结果应当清晰反映资金支出和产出之间的因果关系。

四、制度建设及执行情况

1．内控制度建设。公司依据湖南首创下发的相关内控制度管理文件，加强和规范企业内部控制，管理制度逐步完善。

2．财务管理及内控制度执行。严格执行湖南首创下发的各项财务管理及内控制度，明确了资金审批流程，项目管理制度，配备了专职会计人员，每月底由财务人员做好资金收入支出及余额表，交厂长及分管财务领导参考使用。

五、公司整体情况

（一）财务状况

截止2018年12月31日，资产总额77,191,345.12元，负债总额48,721,730.76元，所有者权益总额28,469,614.36元。

（二）收支情况

2018年全年累计收入12,791,933.21元，包括营业收入11,691,252.24元，其他收益1,100,680.97元；累计支出11,435,168.60元，包括营业成本7,274,067.84元，税金及附加212,556.26元，管理费用1,163,599.93元，财务费用2,491,832.45元，所得税费用293,112.07元。

六、绩效评价工作情况

常宁首创水务有限责任公司根据常宁市财政局项目绩效评价通知的要求，及时召开了专题工作会议，进行安排部署，并成立了资金绩效评价工作领导小组，组建专门班子，在厂长室的领导下开展绩效评价工作。对2018年度资金整体绩效评价工作进行了具体的安排。

七、部门整体支出绩效情况

2018年常宁首创水务有限责任公司坚持依法行政、执法为民，稳中求进，改革创新，积极作为，突出抓改革强监管促发展，各方面工作稳步推进，根据《部门整体支出绩效评价指标》评分，得分80分（详见附表一），财政支出绩效为“良”。主要绩效如下：

（一）开展安全知识教育培训，提高员工安全素质

   2018年中旬由生产运行部牵头，组织员工在会议室观看安全生产主题宣教片。宣传片播放完后开展警示教育活动，对事故进行剖析，吸取教训，讲解安全知识，强化安全意识。对生产员工进行了有限空间作业安全培训和危险废物规范化管理培训，使员工能够熟练掌握岗位安全技能和自救互救措施。

（二）组织应急演练，提高应急救援能力

组织了消防安全应急演练活动，演练内容为紧急疏散、干粉灭火、佩戴防毒面具和心肺复苏模拟等。通过事故应急救援预案的演练，提高员工的事故防范意识和事故救援与处置能力，提高应急预案的有效性和操作性，为进一步健全完善了项目事故预警和应急处置机制打下了良好的基础。

（三）开展安全隐患排查，落实安全生产责任制

开展每月一次的专项安全检查。在设备安全、电气安全检查方面，主要从机电设备、配电室现场及管理等方面进行隐患排查，尤其是出水泵的运行情况；化验室方面主要从安全责任制落实、现场管理、危化品以及重大危险源管理、等相关管理规定或标准进行检查考评；生产现场危险源、有限空间作业区重点检查；各部门对存在的问题进行了认真分析，积极整改，加强安全生产责任制的落实，有效防范了安全事故的发生。

（四）处理后的排放水水质合格率达到100%

污水处理采用A/A/C氧化沟工艺进行处理，出厂水水质均达到国家《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002）一级标准的B标准。污水处理厂的进出水流量、进出水在线COD等运行数据均上传至环保部门监控平台，接受监督。处理后的排放水水质合格率均达到100%。

八、存在的主要问题

（一）预算管理欠规范

公司未对业务招待费用按部门进行预算控制，如厂长室、总经理办公室等管理人员的招待费用预算额度与其他部门统一纳入公司整体招待费用进行预算控制，而未按部门制定预算计划，不利于加强招待费用控制。

（二）内控制度欠完善

1、固定资产内控管理不健全

在绩效评价过程中我们发现，部分固定资产未粘贴管理标签，不利于对固定资产进行统一的、规范的、有效的管理。

2、信息系统无操作指引

在绩效评价过程中我们发现，公司统一使用的办公信息系统，未同步下发相应的操作指引。

3、成本核算及存货管理内控制度缺失

在绩效评价过程中我们发现，污水处理厂定期使用的生产用原材料为石灰制材料，其与供应商签订框架供货协议，由生产部门根据所需下单采购，并负责出入库的登记管理，生产部门实际与供应商结算后再将单据传递给财务部门入账，结算时间存在不确定性（月或季度结算）；因前述原因财务部门无法及时追踪该材料的使用及结余数量，无法准确核算该材料在一定期间内的投料及库存情况。

（三）三公经费列支不规范

1、招待用物资管理缺位

在绩效评价过程中我们发现，公司业务用物资如烟酒由行政部统一采购，财务部一次性计入管理费用，后续物资出入库的登记、盘点由行政部负责，财务部未参与监督管理。

2、违规列支购白酒支出

在绩效评价过程中我们发现，2018年1月25日第14号记账凭证，行政部蹇水英报销采购酒水等业务招待物资一次性列支招待费用，无招待公函，附件只有常宁市荣华百货商行开具的发票两张，其中涉及酒水的发票一张，开票项目及单价数量为：*烟草制品*酒，298元*2共计596.00元。

2018年6月25日第46号凭证报销招待餐费后附附件中的餐单显示晚餐中消费江小白白酒11瓶*25元共计275.00元，无招待公函。

（四）虚列支出

在绩效评价过程中我们发现部分报销单据审核不严谨，存在未据实报销的情况。如2018年5月22日第20号记账凭证报销出差费用凭证后附出差报销单中显示出差人数为两人，但在入住湖南珊瑚大酒店时开了3间房。据公司解释多出的一个房间是因公洽谈当天为对方公司所开；多开的一个房间属于业务招待范畴不应按差旅费程序报销。

（五）固定资产核算欠规范

1、在绩效评价过程中我们发现，公司将审计费、政府工作经费计入固定资产原值核算；审计费、政府工作经费不属于该项固定资产达到预定可使用状态所必须的支出，不应该纳入固定资产原值核算。

2、固定资产账账不一致。在绩效评价过程中我们发现，固定资产卡片明细原值、累计折旧金额与科目余额表不一致。

（六）会计基础工作欠规范

1、凭证归档不及时

在绩效评价过程中我们发现，截止2019年7月26日，公司2018年全年凭证分录封面未打印、未标记凭证编号、未装订。

2、附件单据不全

在绩效评价过程中我们发现，部分报销单据附件不全，举例如下：

（1）2018年1月25日第14号记账凭证，行政部蹇水英报销烟酒596.00元、茶叶1,250.00元，合计1,846.00元；后附附件只有发票两张，无清单明细，无入库单据。

（2）2018年1月25日第23号记账凭证，行政部蹇水英报销费用2,949.00元，其中烟2,000.00元、绿茶500.00元、招待餐费449.00元；后附附件只有相关发票，无对应的采购物品明细清单，入库单据，招待餐费无菜单、无招待审批表。

（3）2018年5月22日第31号凭证报销因参加员工上岗证培训的出差费用后附单据中未发现培训通知文件或培训费发票。

（4）2018年6月25日第11号记账凭证报销因参加安全培训的出差费用后附单据中未发现培训通知文件或培训费发票。

（5）2018年6月26日第57号记账凭证报销购买空调费用后附单据无相关采购合同。

3、凭证无附件

在绩效评价过程中我们发现部分凭证无附件，如2018年8月23日第64号记账凭证陈玮琳报销出差补贴2,400.00元。

六、改进措施和有关建议

（一）科学合理编制预算，严格执行预算

财务预算管理不仅是财务部门的预算管理，而应该和企业其他部门紧密联系，做好财务部门和其他部门的沟通和协调，在统一预算的前提下分部门进行预算管理，保障财务预算的日常实施和考核，以达到财务预算管理的最终目的。

（二）规范账务处理，提高财务信息质量

严格按照《会计法》、《企业会计准则》等规定执行财务核算。重视会计基础管理工作，进一步加强企业会计准则及相关应用指南相关规定的学习和执行，严格按照财经法规的规定及相关要求设置账簿，及时登记，并合理谨慎进行账务处理；加强固定资产管理，完善固定资产基础管理工作；加强对各项费用的财务复核程序，严格按规章制度履行会计监督功能。

（三）结合实际完善内控制度

依据《企业内部基本规范》及其应用指引、集团相关制度等建立健全内部控制体系，以加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。

九、报告附表

附表一、部门整体支出绩效评价指标表。

 

 

 

 

 

湖南中和有限责任会计师事务所            中国注册会计师：

 

中国●长沙                  中国注册会计师：

 

二〇一九年八月二十三日