湘德恒绩字[2020]第020号

为深入贯彻落实全面推进预算绩效管理，加强财政支出资金管理，强化支出责任意识，切实提高财政资金使用效益和管理水平，湖南德恒联合会计师事务所（普通合伙）受常宁市财政局委托，于2020年10月21日至27日对2019年度常宁市大堡乡人民政府部门整体支出实施了绩效评价。

常宁市大堡乡人民政府对其提供的会计资料、相关文件资料的真实性、完整性负责；我们的责任是根据中共中央、国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、财政部《项目支出绩效评价管理办法的通知》（财预〔2020〕10号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）等有关文件规定，实施必要的评价程序，出具评价报告。

我们采取座谈方式听取情况汇报，核查部门整体资金使用和项目实施有关资料，采集相关数据，进行综合分析，确立评价指标及标准，实地查看项目现场，发放调查问卷，最终形成评价结论，现将有关情况报告如下：

一、部门概况

（一）部门基本情况

根据《中共大堡乡委员会大堡乡人民政府职能配置、机构设置和人员编制规定》（常办﹝2019﹞76号），常宁市大堡乡人民政府依法行使政府管理和服务职能。主要职责是：

（一）宣传法律政策，促进村民自治。贯彻执行法律法规， 落实党和国家的方针、政策，坚持依法行政，推进乡镇民主政治建设，加强基层党组织建设。

（二）发展农村经济，增加农民收入。组织指导农业和农村经济结构调整，加强农业综合生产能力建设；健全农业社会 化服务体系，完善农业支持保护体系，推进农业现代化；支持保护农民兴办各种经济组织，组织引导农村富余劳动力向非农 产业和城镇转移，增加农民收入，不断提高人民生活水平。

（三）加强社会管理，创造良好环境。规范农村集体经济管理，推进政务、村务公开；抓好人口和计划生育工作，保障妇女儿童合法权益；加强安全生产和公共安全，组织抢险救灾、优抚救助，及时上报和处置重大社情、疫情、险情，保护人民群众的生命财产安全。

（四）发展公益事业，提供公共服务。搞好乡村公共设施建设和小城镇建设，开展社会保障服务；发展科教文卫事业，提供经济发展和社会进步信息服务，促进精神文明建设。

（五）加强综合治理，维护社会稳定。调解民事纠纷，化解社会矛盾，接待上访群众，处理群体性突发事件，保证社会公正，维护社会秩序和社会稳定。

（六）贯彻执行相关法律法规，落实党和国家的方针、政 策，承担上级交办的其他任务。

根据主要职责，设党政综合办公室（统计管理办公室）、经济发展办公室（农业农村和扶贫工作办公室）、社会事务办公室、自然资源和生态环境办公室（村镇建设管理办公室）。

大堡乡机关行政编制33名，机关后勤服务全额拨款事业编制2名，2019年年末在职人员28人。

（二）2019年度工作要点

2019年大堡乡工作目标和指导思想:认真贯彻落实中央省市精神和常宁市委政府工作部署，抢抓乡村振兴战略机遇，发挥山、水、人文优势，突出守底线、惠民生工作重点，强管理优服务，建设平安、宜居大堡。

1、创平安守底线

（1）抓牢党建和意识形态工作。

（2）抓好综治维稳工作。

（3）抓细安全环保工作。

（4）抓实脱贫攻坚工作。

2、促发展惠民生

（1）抓紧推进乡民生工程建设。

（2）巩固发展油茶、烟叶两大产业，壮大咏胜、鸿德、乔木园等农场，发展乡村休闲旅游。

（3）落实农村医保、社保、低保、惠农补贴等惠民政策。

（4）加大农村人居环境整治力度，配齐保洁队伍，抓好日常保洁和评比。

（5）加大争资跑项力度，增强财政保障能力。

3、强管理优服务

（1）完善乡村两级管理制度和目标考核方案，加强考勤考核管理，确保规范有序、政令畅通的工作局面。

（2）强化宗旨，优质服务。逐步推行一门受理协同办理和群众办事最多跑一次，切实转变干部作风，整治人难找事难办、雁过拔毛、吃拿卡要等现象。

（四）部门整体收支概况

1、大堡乡政府2019年度年初预算批复数391.01万元，年度追加预算883.30万元，调整后预算数1,274.31万元，本年实际支出1,274.31万元，账面年初年末均无结余。详细情况见下表：

金额单位：万元

2、大堡乡2019年度部门决算支出共计1,274.31万元，包括：工资福利支出273.86万元、商品和服务支出307.66万元、对个人和家庭的补助345.19万元、资本性支出323.60万元、对企业补助24.00万元。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过对2019年常宁市大堡乡人民政府的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等执行情况进行评价，为财政部门预算管理提供决策依据。

（二）绩效评价原则、指标体系、方法及依据

1、绩效评价原则：绩效评价过程中遵循程序客观公正、操作简便高效、结果横向可比原则。

2、绩效指标体系：在市财政局制定的共性指标体系基础上，根据乡实际情况进行调整细化，具体见附表。

3、绩效评价方法：主要采用产出效益分析法、比较法、因素分析法等。

4、绩效评价依据：

（1）《关于全市所有行政事业单位整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》。

（2）常宁市大堡乡人民政府提供的2019年决算报表、工作总结、整体支出绩效评价自评等资料。

（3）常宁市大堡乡人民政府财务资料及业务资料。

（三）绩效评价过程

1、前期准备

按照绩效评价工作的要求，成立绩效评价小组，对相关的国家法律、法规进行了认真学习，掌握政策，设计了绩效评价指标体系。

2、组织实施

核查2019年财政预算批复执行和部门整体支出情况，核查了“三公”经费、内部控制制度，根据部门职能和年初制定的绩效考核目标，进行了实地绩效评价。

检查了乔木村、到湖村、排山村、高祖村等村代管资金使用情况，抽查了各村基础设施建设情况，对资金使用情况及效果进行考评。

3、分析评价

对评价过程中收集的资料进行整理、分析，形成初步主体评价意见，并依据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。

三、部门整体支出管理及使用情况

大堡乡2019年度部门决算支出共计1,274.31万元，其中：基本支出359.71万元，占整体决算支出的28.23%，项目支出914.60万元，占整体决算支出的71.77%。

（一）基本支出

1、基本支出主要为保障单位机构运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置费等日常公用经费，明细如下：

金额单位：万元

2、2019年度“三公”经费预算11.90万元。其中：公务用车购置及运行费2.40万元，公务接待费9.50万元。实际支出“三公”经费10.75万元，明细如下：

               金额单位：万元

（二）项目支出

1、项目支出整体情况

2019年度项目支出年初无预算，均为年中追加，调整后预算数914.60万元，本年实际支出914.60万元，年末无结余。具体明细见下表：                            金额单位：万元

2、项目资金管理情况

财务管理基本能执行各项有关法律法规、财经纪律、财务规章制度和预（决）算、政府采购、国库集中支付、专项资金等管理办法和操作规程。

（1）资金使用合规性。现场评价人员查看了大堡乡政府、排山村、乔木村等村财务凭证，乡政府及各村资金的支付基本符合国家财经法规和财务管理制度规定，资金拨付有完整的审批程序和手续，但也存在账务处理滞后、附件不全、功能科目使用混乱等问题，详见“五、存在的问题”。

（2）预算信息公开性。部门预算信息按规定内容予以公开。

四、资产管理情况

为规范资产的管理，大堡乡政府制定了资产管理相关制度，但内容较简单，资产管理、资产处置细节未做详细规定。经评价组现场查看，大堡乡政府资产配置合理、保管完整，基本符合行政事业单位资产配置管理有关规定。

大堡乡政府固定资产资产实行编码管理，资产编码的规则按照国资管理相关规定执行，建立了固定资产台账，但固定资产实物未贴标签，未见开展定期盘点工作，不易于管理，同时存在固定资产未入账情况，详见“五、存在的问题”。

五、部门整体支出绩效情况

（一）社会经济平稳增长

2019年，全乡社会生产总值完成35,730万元，较上年增加8.3%，2019年农民人均纯收入达到8,539元，年末居民存款余额达到32,239万元，同比上年增长19.5%、8.3%。

（二）有序开展脱贫攻坚工作

2019年全乡实现脱贫106户、251人，100%完成了预脱贫任务；所有贫困户都享受了新农合、新农保等优惠政策；组织全乡贫困户加入小王子生态农业合作社及市交通投资旅游公司，新增复兴双音两个产业扶贫合作社。

（三）逐步完善基础设施

经查看乔木村、到湖村、排山村等村庄基础设施建设情况，村组道路、村村道路经过硬化，有效改善了村民的出行环境；山塘、水渠等的治理工作，改善了作物生长环境，有利于提高农作物产量，增加村民收入；各村新建的综合服务中心陆续投入使用，改善了村委会工作环境，方便了村民办理各项事务。

（四）积极推进城乡同治

一是加强“河长制”巡察管理。重点加强湘江水污染防治，派专人打捞垃圾和监测污染源，确保河道保洁和畅通。

二是加大公共设施配套建设。在继续稳定环卫队伍的同时，通过新购垃圾桶、拆除违章建筑、清理堆物、安装太阳能路灯，开展公路绿化、张贴告示牌等方式，推进乡村环境治理工作。

三是做好农村闲置用地腾退复垦工作，2019年闲置用地和土地腾退复垦50亩，其中复垦水田34亩、旱土14亩，林地2亩，目前可实施腾退复垦的有408亩，已完成326亩。

（五）有效解决民生问题

组织开展了防治草地贪夜蛾和非洲猪瘟工作；全年维修山塘32口，渠道清淤20公里，水库除险加固1座，抢修铁螺冲水库主干渠；处置13处地质灾害点；转移安置灾民500人。

（六）狠抓安全生产

全乡开展安全生产“三大行动”5次，重拳整治非法采砂采煤矸石，捣毁非法采煤矸石场1个，整治农用车非法载客，没收非法载客老爷车6台，拘留1人；配合安检部门开展烟花爆竹等重点领域专项整治1次，杜绝安全及环保事件的发生。

六、存在的问题

（一）绩效目标设定欠合理。

经查看大堡乡部门整体支出绩效目标表，发现大堡乡政府未能设定明确的整体绩效目标，各指标值均为功能科目预算资金安排计划，如“指标13：2299901其他支出104000元，用于村级路灯安置”，未能明确资金使用所要完成的数量、质量、成本、时效、效益等指标，不符合《湖南省预算绩效目标管理办法》“第二十条（三）编制部门整体支出绩效目标。预算部门编制年度预算时，根据部门职能职责和年度工作计划，预计部门整体支出在本年度内所要达到的总体产出和效果，编制《部门整体支出绩效目标申报表》”之规定。

（二）预算执行状况欠佳

项目预算由市财政统一安排，年初未申报预算，年初基本支出预算391.01万元，预算调整数31.30万元，预算调整率8.00%，预算编制精准度有待提高。

三季度预算序时执行数751.98万元，序时指标下达数1037.12万元，支付序时进度为72.51%，支付进度有待加快。

（三）未能有效控制公用经费

2019年年初预算安排公用经费总额73.80万元，实际支出公用经费87.29万元，公用经费控制率为118.28%，未能有效控制公用经费的使用。

（四）政府采购欠规范

经查阅大堡乡及下辖村部分工程资料，发现对于未达到招标标准的工程项目，项目的启动均经过了集体决议，但对于施工方的选择，均未见相关记录文件，未能采取竞争性谈判、三方询价等方式确认供应商，且工程类合同大部分未设定质保金条款，完工后全额付清，不利于工程项目后期的维护。如排山村2019年3月10#凭证，付邓家、岩应组公路硬化款21万元，后附《排山村半边山公路硬化合同》，未设定质保金条款，后附《排山村村两委会议记录》（2008年8月27日）、《排山村议事会议记录》（2018年9月1日）记录了村两委成员对半边山公路开展硬化事宜的表决情况，但施工方的选择无相关决议文件。

（五）账务处理欠严谨

1、乡财政所账户及代管资金账户账务处理滞后，存在跨期报账情况，如高竹村2019年3月6#凭证，报销会务费1.29万元，凭证附件中包括2017年12月-2018年12月多个支部会议记录及领款单，到湖村2019年3月10#凭证，付村日常开支，凭证附件中包括2017年5月收据两张。

2、账务处理过程中支出功能分类使用混乱，功能分类与实际用途不符，导致每年实际用于该功能分类的支出数据欠精准，不利于预算安排，如2019年2月7#凭证支付安全生产费用1.04万元，7月13#支付食堂费用0.37万元，8月7#凭证支付信访维稳费用0.28万元，均计入其他计划生育事务支出，而2019年2月5#支付计生办产前筛查工作费3.05万元等支出在其他支出中列支，未计入计划生育事务支出，导致大堡乡2019年实际用于计划生育管理事务方面的支出无法准确统计。

3、账务处理过程中支出经济科目使用混乱，如2019年4月9#凭证，印刷费、宣传费等费用性支出0.48万元计入其他资本性支出，2019年2月7#凭证，支付差旅费0.98万元，计入公务用车运行维护费，导致各经济科目数据归集不准确，影响决算数据准确性。

4、记账凭证附件完整性较差，如租车费、差旅费、会务费开支等，仅见发票及报销单，无相应辅助证明资料。如高竹村2019年3月6日凭证，报销2018年度会务费1.29万元，附件中仅见会议记录及各次会议领款单；大堡乡2019年2月7#凭证，安监站报销安全检查工作租车费，附件中仅见租车费发票及报销单，无现场工作图片及相关检查通知等文件。

（六）资产管理未到位

大堡乡政府制定了资产管理相关制度，但较简便，资产管理、资产处置细节未做详细规定，且未开展定期盘点工作，固定资产未贴编码标签，不利于资产管理。

经查阅凭证、固定资产明细及现场勘查，发现2019年6月竣工并交付使用的篮球场，共计投入16.64万元，未计入固定资产；另有两个篮球架未计入固定资产，单位反馈为社会人士捐赠，故未计入固定资产。

七、相关建议

（一）绩效目标应细化、量化，与年度计划数相对应。

绩效目标的设置应尽量以量化形式细化到具体的工作，首先应完善绩效目标编制过程的绩效管理机制，提升精细化管理水平。其次应结合年度工作计划制定清晰、可衡量的绩效目标，编写年度绩效目标时采用定量方法描述，从投入、产出和效益三个方面对年度绩效目标进行细化和量化，对可量化的用数值描述。

（二）提高预算编制精准度

大堡乡在进行预算申报时，应提前做好资金分配测算前期准备工作，按照零基预算、滚动预算编制方法，围绕年度安排的工作重点和部门核心职能提高预算编制精准度，同时应加快预算执行，避免财政资金闲置。

（三）严格控制公用经费使用

建议单位进一步贯彻落实中央“八项规定”和湖南省委“九条规定”，严格执行各项内部管理制度及厉行节约制度，加强经费审批和控制，有效节约财政资金。

（四）规范政府采购程序

对于以自行采购方式实施的政府采购行为，如采取竞争性谈判（磋商）、询价、单一来源等方式进行采购，建议单位保证采购程序的完善性，审批文件、过程文件、验收文件需一应俱全。同时工程类合同应设置质保金条款，以便后期维护。

（五）规范财务管理工作

一是敦促各办公室、各村业务经办人员及时报账，避免出现跨期报账现象，乡财政所及经管站财务人员应及时进行账务处理；

二是加强财务审核，全面审核各类原始单据，重点审核内容是否真实、完整，是否符合预算用途，审批手续是否齐全，相关人员是否签字确认，单据、发票是否填写完整、齐全合规等。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

三是严格按照财政部《政府收支分类科目》规定的内容使用和列支财政资金，避免不同功能科目的财政资金混合使用，随意归集。

（六）加强资产管理

建议单位定期开展资产盘点工作，根据盘点结果，更新资产使用人、保管地点等信息，并对资产实物进行贴标管理。对新购进或新建固定资产应及时入账，明确资产管理责任。同时应指导下辖村组开展资产盘点及清理工作，确保集体资产处于有效的管理之下。

八、综合评价及结论

综合上述绩效评价情况，评价组认为2019年度常宁市大堡乡人民政府部门整体支出在人员控制、三公经费控制、信息公开、职责履行等方面总体执行情况较好，但同时存在绩效目标不够细化、政府采购及财务管理不规范、固定资产缺乏管理等问题。根据2019年度常宁市大堡乡部门整体支出绩效评价指标表，此次评价总目标值100.00分，综合得分为80.50分。评价等次：良。

附表：2019年度常宁市大堡乡人民政府部门整体支出绩效评价指标表

     附件2019年度常宁市大堡乡人民政府部门整体支出绩效评价指标表

湖南德恒联合会计师事务所（普通合伙）     中国注册会计师:

                                     中国注册会计师:

       中国·长沙                二〇二〇年十一月二十日

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