为促进预算部门强化绩效理念，提高部门整体支出的整体效果和使用效率，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公室关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）等文件精神，我所受常宁市财政局委托，于2021年9月成立绩效评价工作组，本着独立、客观、公正、科学的原则，对常宁市官岭镇人民政府（以下简称“官岭镇人民政府”）2020年度部门整体支出实施了绩效评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从官岭镇人民政府的主要职责、机构设置、人员编制、年度工作计划、绩效目标、财政资金收支预算及支出情况、财务管理状况、部门履职情况等方面开展了评价工作。现将评价情况报告如下：

一、绩效评价情况

（一）评价范围

本次绩效评价的范围包括部门基本支出及部门项目支出。其中：部门基本支出620.62万元，部门项目支出1,253.85万元。

（二）综合评价情况及评价结论

官岭镇人民政府认真履行部门职责，按照年初设定的目标，扎实推进各项工作，较好的完成了2020年度各项工作目标。但项目资金管理、财务管理、经费支出管理、内控管理等方面仍存在问题。评价小组从目标设定、预算配置、预算执行、项目管理、资产管理、职责履行等方面对官岭镇人民政府的部门整体支出情况进行了综合评价，得分90.00分，评价等级为“优”。

二、单位基本情况

（一）机构设置

官岭镇人民政府系正科级行政事业单位，现内设党政综合办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、自然资源和生态环境办公室、社会治安综合治理和应急管理办公室、基层党建工作办公室8个党政机构。下设综合行政执法大队、社会事业综合服务中心、农业综合服务中心、政务服务中心4个事业单位。

（二）人员情况

截止2020年12月31日，官岭镇人民政府实际在职人数88人，其中：财政统发人员56人，事业全额财政拨款人员32人。

（三）主要职能

1.宣传法律政策、促进村民自治。贯彻执行法律法规，落实党和国家的方针、政策，坚持依法行政，推进乡镇民主政治建设，加强基层党组织建设。

2.发展农村经济，增加农民收入。组织指导农业和农村经济结构调整，加强农业综合生产能力建设；健全农业社会化服务体系，完善农业支持保护体系，推进农业现代化；支持保护农民兴办各种经济组织，组织引导农村富余劳动力向非农产业和城镇转移，增加农民收入，不断提高人民生活水平。

3.加强社会管理，创造良好环境。规范农村集体经济管理，推进政务，村务公开；抓好人口和计划生育工作，保障妇女儿童合法权益；加强安全生产和公共安全，组织抢险救灾、优抚救助，及时上报和处置重大社情、疫情、险情，保护人民群众的生命财产安全。

4.发展公益事业，提供公共服务，搞好乡村公共设施建设和小城镇建设，开展社会保障服务；发展科教文卫事业，提供经济发展和社会进步信息服务，促进精神文明建设。

5.加强综合治理，维护社会稳定。调解民事纠纷，化解社会矛盾，接待上访群众，处理群体性突发事件，保证社会公正，维护社会秩序和社会稳定。

6.贯彻执行相关法律法规，落实党和国家的方针、政策，承担上级交办的其他任务。

（四）重点工作计划

1. 建设“四个新官岭”，即山水官岭、农业官岭、文化官岭、休闲官岭，围绕以上项目，重点做好如下几个方面工作。

第一、以农业产业结构调整为重点，进一步抓好发展绿色高效农业，以农民增收为核心，扎实解决好“三农”问题，大力发展农村经济。
　　第二、以推动美丽乡村建设为契机，重新修订官岭小城镇建设规划，加快棚户区改造建设，推动城镇扩容提质步伐，积极拓展城镇骨架，以项目实施推进经济发展。
　　第三、以抓好竹塘村社会主义新农村建设为突破口，进一步加大对农业和农村基础设施的投入，使农村水、电、路、通讯等生产生活条件得到逐步改善。
　　第四、以落实党的十九大精神为抓手，全面从严治党，进一步加强班子队伍建设和干部作风建设；加大党的十九大精神宣传贯彻力度。

2. 狠抓作风转变，提高政府执行力

第一、勤学习，提高发展的能力。一要多钻研练好内功，二要沉下去摸清实情，三要走出去开阔眼界。

第二、敢担当，提高真抓实干的能力。一要强化责任意识，培育真抓实干的风气，二要强化责任制和问责制，形成真抓实干的氛围。

第三、优服务，提高履职为民的能力。一要主动服务，二要高效服务，三要热情服务。

第四、严自律，提高拒腐防变的能力。一要落实两个责任，二要严守党纪法规，三要持续纠“四风”。

三、绩效评价组织实施情况

（一）绩效评价的目的

通过实施绩效评价，充分了解官岭镇人民政府整体支出资金拨付进度、使用与管理情况等，发现专项资金实施过程中存在的问题并提出改进建议，为合理使用财政资金、提高资金使用效率、规范资金管理提供决策参考依据，以促进管理更加合理化、制度化、规范化、透明化。

（二）绩效评价的原则

科学规范原则：注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

客观公正原则：绩效评价要求真实、客观、公正，标准统一、资料可靠，依法接受监督。

分级分类原则：由各级部门、单位依据评价对象分类分组实施。

绩效相关原则：绩效评价应当依据具体支出及其产出进行，评价结果应当清晰反映资金支出和产出之间的因果关系。

四、制度建设及执行情况

（一）内控制度建设

官岭镇人民政府结合自身实际配套为更好地贯彻落实国家、省级有关政策、文件精神，结合实际情况，先后出台了《预算管理制度》、《政府采购管理制度》、《固定资产管理制度》等制度，但仍存在内控制度欠完善的现象。

（二）财务管理及内控制度执行

官岭镇人民政府依照《收支业务管理制度》进行资金结算和核算工作，执行市级报账制，明确资金审批流程，但仍存在部分事项制度执行不到位的现象。

五、部门整体支出情况

官岭镇人民政府2020年度可用资金额度为1,874.47万元，其中2020年公共财政拨款收入1,833.47万元，政府性基金财政拨款收入41.00万元。2020年度财政拨款支出为1,874.47万元，其中基本支出620.62万元，项目支出1,253.85万元。

（一）基本支出

基本支出主要用于为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。

2020年年初预算批复的基本支出为366.21万元，年中追加254.41万元，全年财政拨款收入为620.62万元。

2020年决算基本支出620.62万元，其中：工资福利支出524.04万元，商品和服务支出82.20万元，对个人和家庭的补助14.38万元。

（二）项目支出

项目支出是在基本支出之外为完成其特定的行政工作任务而发生的支出，主要用于科学技术推广项目支出、文化旅游体育与传媒支出、卫生健康项目支出、节能环保项目支出、城乡社区项目支出、农林水项目支出、商业流通事物项目等。

2020年年初预算批复的项目支出为0万元，年中追加1,253.85万元，全年财政拨款收入为1,253.85万元。

2020年决算项目支出为1,253.85万元，其中：其中：农林水支出911.75万元，一般公共服务支出168.79万元，其他支出173.31万元。

（三）“三公”经费支出使用和管理情况

1.2020年“三公经费”支出情况

                                                                  单位：万元

从上表分析，2020年三公经费预算支出22.20万元，决算支出17.38万元，结余4.82万元。

从三公经费的支出明细项目分析，公务接待费决算支出15.09万元，结余4.71万元；公车用车运行维护费决算支出2.29万元，结余0.11万元;因公出国费用无支出。

2.与上年度比较“三公经费”控制情况

金额单位：万元

与上年比较，三公经费总额减少0.26万元，降幅1.47%，其中公务接待费减少0.23万元，降幅1.5%；公车运行维护费减少0.03万元，降幅1.29%。

【注：上述收支情况根据预、决算报表金额进行列示，因官岭镇人民政府“非同级财政拨款预算收入”450.18万元和“其他资金支出”478.02万元未纳入本年预决算，故列示金额未包含以上两部分】

六、资产管理情况

官岭镇人民政府基本按照常宁市资产管理相关规定进行资产的配置、管理、使用和处置，建立了较为规范、清晰的固定资产管理体系，但仍存在入账金额不准确的现象。

七、部门整体支出绩效情况

2020年官岭镇人民政府以“规范、精细、高效、透明”为目标，以队伍建设为着力点，积极探索财政工作新思路、新方法，履行财政职能，强化财政监督，全力做好各项工作。

（一）扎实推进惠农政策的全面落实

通过强化惠农政策宣传、加大惠农政策落实、提高广大干部群众对惠农政策的知晓率，切实做到了政策宣传到户、数据核实到户、张榜公示到户、资金兑付到户。

（二）着力完善“一事一议”财政奖补工作

在落实“一事一议”财政奖补工作中，官岭镇人民政府坚持“保重点项目，保资金安全，保工程质量”，全程加强监控管理，切实为人民群众办实事，办好事。2020年全镇 “一事一议”项目奖补资金达36万元，奖补项目惠及9个村。

（三）积极参与新农保、新农合管理工作

在新农保、新农合基金的管理上，官岭镇人民政府实行全方位监管，从制度上堵塞资金管理漏洞，保证基金的封闭运行和安全。一是确保征收的基金及时进入专户。二是配合镇政府做好各农户的票、款、表的核对工作，确保不出现差错。三是严格执行财务会计制度，切实加强基金的财务管理和会计核算工作。

（四）扎实推进“三资”监管工作

 为提升“双代管”水平、解决“双代管”实践中的盲点，官岭镇人民政府着力“三措施’，取得了较好的效果。一是着力提升会计人员的能力，加强财务管理人员的培训，不断提高财务管理水平。二是着力规范村级财务监管体系。三是着力提高服务质量。

（五）扎实推进收支预算综合改革工作

官岭镇人民政府在规定时间内与市局做好年终对账和结算工作，及时提供相关资料，按时完成年度部门决算报表编制工作。及时掌控财政供给人员变动情况，按时报送相关信息。严控“三公”支出，严格执行全年预结算方案。

八、存在的主要问题

（一）项目管理及专项资金使用方面

1、未制定专项资金管理办法

官岭镇人民政府内控制度中未按照相关要求制定专项资金管理办法，致使资金使用缺乏有效的监督和管理。

2、专项资金核算欠规范

官岭镇人民政府将多个项目均列入“项目支出-其他”科目进行核算，未按具体项目名称进行明细分类，无法一一对应每个项目的支出金额。如：“其他资金支出-项目支出”2020年发生额为478.02万元，其中“其他”项目占290.13万元，包含精神病人收治、非洲猪瘟防控、森林防火、退役军人慰问等多个项目内容。

3、项目资金未专款专用

（1） 在项目支出中列支人员经费

经统计，2020年在项目支出中列支机关人员伙食费11.69万元，列支2019年绩效工资10.44万元（2020年12月3#凭证），列支职工医保费用1.61万元（2020年12月4#凭证），列支职工公积金11.87万元（2020年12月6#凭证）。

（2）部分项目实际使用资金少于拨付资金，结余资金调剂用于基本支出或其他项目支出

例如：官岭镇人民政府收到常宁市民政局拨付的救急救难专项资金7.32万元，实际使用4.68万元；收到常宁市畜牧水产事务中心拨付的非洲猪瘟防控经费6.50万元，实际使用2.59万元；收到常林市林业局拨付的森林防火经费10.00万元，实际使用1.57万元等。

（3） 改变专项资金用途

例如：将办公楼维修资金20.00万元调剂用于支付助学兴教协会基金10.00万元（2020年7月7#凭证）和江边村新农村建设10.00万元（2020年7月7#凭证）。

（二）财务管理方面

1、往来科目长期挂账未清理

截至2020年12月31日，官岭镇人民政府“应收账款”期末余额为100.00万元，“预付账款”期末余额为702.06万元，“其他应收款”期末余额为1,143.80万元，“其他应付款”期末余额为1,553.84万元。以上往来款项，大多已挂账5年以上，官岭镇人民政府对往来款未清理未对账未核销，致使资产负债失实。

2、会计核算不规范

（1）记账科目错误或记账方向错误

2020年6月3#凭证，付4-5月份职业年金9,006.28元，预算账记账为“借：行政支出，贷：行政支出”，实际应为“借：行政支出，贷：财政拨款预算收入”；2020年7月1#凭证，收到各单位拨来单位项目资金348,800.00元，预算账记账为“借：非同级财政拨款预算收入，贷：资金结存”，实际应为“借：资金结存，贷：同级财政拨款预算收入”；2020年7月3#凭证，发放工资348,800.00元，预算账记账为“借：行政支出，贷：行政支出”，实际应为“借：行政支出，贷：财政拨款预算收入”；2020年10月6#凭证，付劳务费、招牌制作费、食堂经费合计53,457.80元，预算账记账为“借：行政支出，贷：行政支出”，实际应为“借：行政支出，贷：资金结存”。

（2）借支未作往来款核算

2020年1月16#凭证，付董波暂借款10,000.00元，未挂往来进行核算，直计入商品和服务费用，待报销时进行抵扣。

（三）预决算管理方面

1、部分收支未纳入预决算管理

官岭镇人民政府“非同级财政拨款预算收入”450.18万元和“其他资金支出”478.02万元均未纳入预决算管理。

2、公务用车运行维护费核算不合规

2020年度公务用车运行维护费决算数为22,928.74元，实际支出41,939.74元，形成差异19,011.00元，主要原因系未将2020年7月4#凭证公务车保养及维修费19,011.00元计入公务用车运行维护费。

（四）经费支出管理方面

1、白条列支电费

官岭镇人民政府2020年现金支付电费6.69万元均未取得发票，以官岭乡镇供电所开出的收据作为报账凭据。

2、劳务费列支不规范

官岭镇人民政府2020年共列支劳务费25.64万元，均未进行个税申报、未代扣代缴个税，同时，报销劳务费时仅附发票，无工作量、工作内容明细清单。

3、经费支出附件不齐全

例如：2020年1月9#凭证，购林业站和林业人员服装27套合计7,865.00元，未见领用人员名单和签收单；2020年1月21#凭证，付墓山整改工程款18,000.00元，仅附发票，未见工程预算、结算清单、验收单等相关资料；2020年2月12#凭证，付美丽乡村建设路灯工程款172,509.00元，未见工程预算、结算清单、验收单等相关资料；2020年4月7#凭证，列支退休老干物质慰问物资费63,600.00元，后附人员名单为32人，均未进行签收；2020年5月3#凭证，付烤烟房炉膛及雨棚维修费22,000.00元，仅附发票，无预算、结算清单、验收单等相关资料；2020年7月4#凭证，购日用品一批7,200.00元，无明细清单；2020年9月3#凭证，付2020年征兵工作住宿费、客商住宿费、培训住宿费合计12,348.00元，仅附发票，无明细清单，住宿人数、天数、标准不明确。

（五）资金管理方面

1、大额取现

经统计，官岭镇人民政府2020年共取现259,189.15元，其中：2020年1月3#凭证，取现149,189.15元；2020年2月3#凭证，取现110,000.00元。以上行为不符合《现金管理暂行条例》中“核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额”的要求。

2、大额现金支出

经统计，2020年度官岭镇人民政府现金支付金额为298,817.00元，其中，部分支出金额超过开户单位转账结算起点（1000元），未进行转账结算。如：2020年7月2#凭证购优秀党员物质发放富光玻璃杯5,988.00元；2020年10月3#凭证，付国防教育费4,200.00元；2020年10月4#凭证，付篮球友谊赛服装费2,848.20元；2020年11月3#凭证，付篮球鞋17双费用8,567.83 元等，均为现金支付。

3、资金落实管控不到位

官岭镇人民政府资金支出未落实到最终受款人（发票销货方），主要表现为收款人与发票销货方不一致，亦未要求其提供委托收款协议或款项转至实质收款人的凭据。详细情况如下：

单位：元

（六）内控管理方面

1、缺乏事前审批程序

官岭镇人民政府未结合支出经费性质、支出金额等情况制定行之有效的事前审批程序，实际执行过程中，如采购、维修、出差等事项未见事前审批单。

2、采购程序不规范

官岭镇人民政府部分采购虽已经过常宁市人民政府采购管理局办公室备案并批准可执行自行组织采购程序，但采购时为单一来源采购，未进行内部招标或询价比较程序。如：2020年1月18#凭证，付拆旧复垦工程款500,000.00元，施工方为常宁市官厅建筑工程有限公司；2020年2月13#凭证，付机关电线路改造16,000.00元，施工方为刘泽成；2020年12月10#凭证，付官岭农贸市场整修费用158,420.00元,施工方为李社国；2020年12月13#付市场铁棚整顿费用138,840.00元，施工方为李社国，以上均为单一来源采购。

（七）国有资产管理方面

官岭镇人民政府房屋建筑入账金额不准确，在建工程未按规定及时转固。例如：官岭镇人民政府机关办公大楼建设项目已于2014年办理了工程结算，结算审定金额为1,373.54万元，但账面体现的固定资产-办公大楼金额为300.00万元，在建工程-办公大楼金额为805.12万元，差额部分均已费用化。官岭镇敬老院建设项目已于2018年5月办理了工程结算，结算审定金额为996.41万元，但账面体现的固定资产-敬老院金额为100.00万元，在建工程-敬老院金额为537.40万元，差额部分均已费用化。

（八）无依据支付津补贴

1、无依据支付公车改革补贴

经统计，2020年度官岭镇人民政府共支付公车改革补贴141,795.00元，发放标准为7020元/6480元/5400元每人每年，涉及人数25人，未提供相关核定或审批文件。

2、无依据支付信访综治维稳岗位津补贴

经统计，2020年度官岭镇人民政府共支付2019年度信访综治维稳岗位津补贴20,445.00元，发放标准为235元/人/月，涉及人数10人，后附文件为中共官岭镇委员会发布的《关于成立信访综治维稳工作领导小组的决定》，但该文件未体现津补贴发放标准、金额、范围等相关内容。

3、无依据支付2019年新农合新农保收缴工作经费

2020年度官岭镇人民政府共支付2019年新农合新农保收缴工作经费160,685.00元，涉及人数58人，未提供工作经费发放文件依据。

九、改进措施和有关建议

（一）严格按照预算规定的支出用途使用资金

严格执行预算和财政相关制度，不擅自扩大支出范围、提高开支标准，严格按照预算规定的支出用途使用资金。规范和加强财政专项资金管理，发挥资金使用效益，严禁从专项资金中开支本部门工资福利支出、业务工作经费和运行维护经费等支出。建议官岭镇人民政府建立健全财政专项资金使用监督管理机制，对财政专项资金实行跟踪管理，定期或不定期地对资金使用和项目进展情况进行监督自查，保证专项资金按规定用途安全、合规、有效使用。

（二）重视会计基础工作

会计核算与经费支出方面，单位应重视会计基础工作。会计机构、会计人员应加强对《政府会计制度》和相关财经法规的学习，在实际工作中严格按照国家统一的会计制度的规定要求对原始凭证进行审核，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充；根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、净资产、收入、费用，做到会计核算真实、完整、合法，确保财务会计信息数据及时、真实、有效。

（三）及时清理往来款长期挂账

建议、重视往来款项管理，把清理长期往来挂账纳入工作范围。建立定期对账制度，每年年终与往来单位采用书面方式进行对账，以确保证据的有效性和合法性。进行有针对性的查账、核实债权债务，需要核销的往来款项，要按规定程序报经财政部门审批后核销。

（四）完善内控制度，加强内控管理并严格执行

完善内控制度体系，特别是收入、支出、采购和资产管理等重要环节，要形成有效的制度约束规范，用制度来规范各项管理行为，设置关键控制结点堵漏防错。强化对制度执行情况的检查与考核，提高制度执行力，切实做到以制度管人、管事、管权，全面提升规范管理水平。定期对内部管理制度进行梳理、更新、修订，并按年汇编成册。

（五）加强国有资产管理，确保国有资产安全完整

建议完善固定资产基础管理工作，做好固定资产登记、核算以及台账等基础工作，确保资产账账相符、账实相符。对于房屋建筑入账金额不准确问题，建议官岭镇人民政府进行账务清理，对未入账金额进行入账调整。

（六）强化监督管理，确保财政资金使用安全

建议增强财政资金使用监督管理工作，通过学习提升单位财政管理水平，提高财政资金使用效益，确保有限的资金用在刀刃上。

附件：部门整体支出绩效评价指标表

官岭镇人民政府-部门整体支出评价指标

湖南中和有限责任会计师事务所       中国注册会计师：

中国●长沙                 中国注册会计师：

二〇二一年九月三十日

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