为进一步加强财政资金管理，切实提高财政资金使用效益和管理水平，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共衡阳市委办公室 衡阳市人民政府关于印发〈衡阳市预算绩效管理实施办法〉的通知》（衡办发〔2021〕13号）、《常宁市财政局关于开展2023年度绩效评价工作的通知》（常财绩〔2023〕146号）等绩效评价文件相关要求，常宁市财政局委托湖南华辉会计师事务所有限责任公司于2023年8月28日至9月8日，对常宁市新河镇人民政府（以下简称“新河镇”）2022年度部门整体支出开展绩效评价工作。评价按照独立、公正、客观、科学的原则，根据预算支出的实际情况，实施了资料审阅、财务凭据核对、实地项目查看、询问、分析计算等必要的评价程序，现将绩效评价情况报告如下:

一、单位基本情况

（一）机构设置与部门职责

常宁市新河镇人民政府为正科级政府工作部门，下设党政综合办公室（统计管理办公室）、经济发展办公室（农业农村和扶贫工作办公室）、社会事务办公室、自然资源和生态环境办公室（村镇建设管理办公室）、社会治安综合治理和应急管理办公室、基层党建工作办公室等6个机构，并下设综合行政执法大队、社会事业综合服务中心（文化综合服务站、退役军人服务站）、农业综合服务中心、政务服务中心等4个事业单位。新河镇的主要职能职责是：

1.宣传法律政策，促进村民自治。

2.发展农村经济，增加农民收入。

3.加强社会管理，创造良好环境。

4.发展公益事业，提供公共服务。

5.加强综合治理，维护社会稳定。

6.贯彻执行相关法律法规，落实党和国家的方针、政策，承担上级交办的其他任务。

（二）人员构成情况

新河镇机关行政编制38名、事业编制58名、机关后勤服务全额拨款事业编制3名，共有编制99个；设领导职数11名（党委委员9名，其他领导职数2名）、内设机构正股级负责人6名、事业单位主任（队长）4名、副主任（副队长）7名。

新河镇2022年年末实有人数88人，其中行政编制人员34人，全额拨款事业编制50人，非全额拨款事业编制4人。

二、部门整体预算收入、支出情况

（一）部门整体收入情况

新河镇2022年度预算资金973.76万元，全部为基本支出，无项目支出预算安排；年度追加预算1,071.40万元，其中基本支出89.16万元，项目支出982.23万元。收入决算数2,045.16万元，其中基本支出1,062.92万元，项目支出982.23万元。

新河镇2022年度收入决算数2,045.16万元，其中一般公共预算财政拨款2,034.16万元，政府性基金预算财政拨款11.00万元。

（二）部门整体支出情况

2022年度部门整体支出2,045.16万元，其中基本支出1,062.92万元，项目支出982.23万元。

1.基本支出情况。2022年基本支出预算数合计1,062.92万元（其中：人员经费798.68万元，公用经费264.24万元），决算数1,062.92万元（其中：人员经费798.68万元，公用经费264.24万元），年末无结余。

2.项目支出情况。2022年项目支出预算数982.23万元，决算数982.23万元，无结余。具体项目功能分类情况如下：

单位：万元

3.“三公”经费支出情况。2022年，常宁市财政局批复新河镇“三公”经费预算数为10.40万元，其中公务接待费8.00万元，公务用车购置及运行费2.40万元（其中公务用车运行费2.40万元），未安排因公出国（境）费预算。

2022年“三公”经费决算支出为19.96万元，其中公务接待费13.15万元，超预算数5.15万元；公务用车购置及运行维护费支出6.81万元，超预算数4.41万元。“三公”经费合计超过预算数9.56万元。具体情况如下：

单位：万元

4.村级项目资金情况。经统计，新河镇2022年度拨付到下属各村的项目资金共269.50万元，明细如下：

（1）财源建设资金：五家围村4万元；

（2）村部建设资金：柏洲村3万元；

（3）工作经费：湘江村10万元；

（4）公共文化建设资金：双坪村5万元；

（5）基础设施建设资金：相时村5万元；

（6）集体经济股份资金：太禾村6万元；

（7）交通建设补助资金：茶山村10万元、兴旺村8万元，合计18万元；

（8）粮食生产资金：塘头付0.50万元；

（9）农业生产救灾资金：凹霞村1万元、湖关村1万元、清泉村1万元、五家围村5万元，合计8万元；

（10）农业专项资金：高朋村10万元；

（11）山塘维修资金：太江村5万元；

（12）文化广场建设资金：大禾坪村5万元；

（13）乡村振兴资金：大禾坪村8万元、江河社区5万元、石畔村1万元、五家围村10万元、湘江村5万元、兴旺村5万元，合计34万元；

（14）新农村建设资金：凹霞村20万元、双坪村10万元，合计30万元；

（15）医保工作资金：江河社区2万元；

（16）运转经费：凹霞村4万元；

（17）重点移民整村推进资金：吕坪村93万元；

（18）合作社示范带动和扶持资金：大禾村2万元、高朋村2万元、塘头村5万元、湘江村2万元，合计11万元；

（19）补助经费：湖关村10万元；

（20）健身体育资金：河洲村6万元。

根据重要性原则，评价组抽取项目资金11笔进行检查，检查金额共189.00万元，占项目资金总额的70.13%，明细如下：

（1）工作经费：湘江村10万元；

（2）交通建设补助资金：兴旺村8万元；

（3）农业专项资金：高朋村10万元；

（4）乡村振兴资金：大禾坪村8万元、五家围村10万元、湘江村5万元、兴旺村5万元，合计28万元；

（5）新农村建设资金：凹霞村20万元、双坪村10万元，合计30万元；

（6）补助经费：湖关村10万元；

（7）重点移民整村推进资金：吕坪村93万元；

评价组通过查阅相关资料文件、复核财务数据，统计抽查项目资金支出明细如下：

三、部门整体支出主要绩效

（一）推动脱贫攻坚成果与乡村振兴有效衔接，建设美丽乡村

1.落实“摘帽不摘责任、摘帽不摘政策、摘帽不摘帮扶、摘帽不摘监管”的要求，对易返贫人口加强监测，防止规模性返贫。新河镇制定了2022年防止返贫监测帮扶集中排查工作方案，形成相关台账。2021年，新河镇纳入监测的易返贫人口共45户，2022年减少为44户。

2.帮扶工作重心从打赢脱贫攻坚战向巩固拓展转变，工作任务从脱贫攻坚向全面推进乡村振兴转变。新河镇按照《新河镇乡村振兴2021年度工作要点》，把巩固拓展脱贫攻坚成果、防止规模性返贫作为头等大事，全面推进乡村振兴工作。2022年度，新河镇投入乡村振兴和产业扶持资金105.50万元（含转移支付资金，下同），推进相时村、柏洲村、双坪村、凹霞村等乡村基础设施建设，扶持湘江村江口塘合作社、大禾坪民心合作社、高朋村湘江源合作社等乡村产业组织发展生产。

3.发展壮大村级集体经济，促进农村生产力的发展，推动乡村振兴战略的实施。新河镇制定了发展壮大村级集体经济五年行动计划，精确发展途径，加大政策扶持，规范管理服务。2022年，全镇村级集体经济总收入达657.6万元，比上年增加343.04万元，集体经济收入10-20万元的村达12个，集体经济收入20-30万元的村达5个，集体经济收入30万元以上的村达6个。

4.统筹城乡规划建设，开展人居环境综合治理，抓好“厕所革命”。2022年，新河镇投入资金85.03万元，实施集镇和境内公路沿线环境整治、垃圾集中处置，推进城乡标准化治理。全年共完成了286个农村改厕和1个农村公共厕所建设项目。

5.调动和引导各方面力量加强对农村道路、交通运输、电力、电信、商业网点设施等基础设施投入。2022年度，新河镇对基础设施建设投入资金199.78万元，是2021年度基础设施建设投入资金26.40万元的7.5倍。其中181.78万元对受常祁高速施工影响的村级公路进行修复，涉及陶岭村、高朋村、关冲村、河洲村等4个村；18.00万元补助茶山村、兴旺村等2个村进行交通建设。

（二）实施农业“特”“优”战略

1.围绕“一村一品”战略培育特色产业，大力发展粮食、茶油、水果、畜禽、水产等优质特色农产品，支持夏橙、甜橙、西瓜、香瓜等特色水果种植及临武鸭、小龙虾养殖。经过多年的培育和发展，新河镇已经形成了高朋村新河鱼养殖基地；大禾坪村临武鸭、小龙虾养殖基地；陶岭村、大江村、塘头村油茶基地；相时村、中华村水果基地；茶山村冬枣基地等特色农产品产业。

2.促进农村三产融合发展。新河镇依托特色农产品推动电商服务产业发展，其中再生稻、土鸡蛋、红薯粉等产品的电商销售量达到了一定规模。

3.搭建好新河鱼联盟、新河农机联盟、新河水果联盟等产业平台。针对过去村集体经济单打独斗、资源利用率低、发展效益不明显等困境，新河镇探索推行“党建+产业联盟”，将小产业建成大联盟，推动联建共建、抱团发展，并在联盟上建立两新党支部，把组织优势转化为发展效能，走出一条发展壮大村集体经济的产业发展之路。2022年新河鱼联盟骨干村高朋村全年实现村集体收入70.08万元，比2021年的39.00万元增长79.69%；农机联盟骨干村凹霞村全年实现村集体收入66.51万元，比2021年的15.40万元增长331.88%。

（三）抓好粮食生产

1.守住耕地红线，遏制“非农化”，防止“非粮化”。新河镇2022年接到任务为早稻种植面积18396亩，根据新河镇早稻生产面积台账，2022年早稻落实面积为18514.5亩，已整治抛荒面积1735.51亩，未整治抛荒面积1560.66亩。严格管控区种植结构调整306.73亩。

2.推进高标准农田建设。根据新河镇提供的2021-2023年新河镇高标准农田简表，2021年至2023年高标准农田建设面积分别为10257.86亩、414亩、2725.37亩，分别投入资金1031.18万元、328.92万元、803.35万元。

（四）立足民生事业，坚持人民至上，进一步增加广大群众的获得感、幸福感、安全感

1.开展职业技能提升行动，注重帮扶大学生、农民工、贫困劳动力等重点群体就业。2022年度新河镇安排公益岗位47个，在就业需求者主动申请报名的基础上，新河镇组织协调提供就业机会，组织50人参与技能培训，149人参与集体招聘。

2.做好社会救助、社会福利工作，提升社会保障力度。2022年末，新河镇在册低保家庭751户，特困户478户，均在审核合格的基础上提交民政部门做到应保尽保。同时，新河镇2022年度完成临时救助165人次，发放救助金10.17万元。

3.提高农村留守儿童和困境儿童关爱服务能力。2022年末，新河镇在册事实无人抚养儿童66名，全年发放保障金53.68万元。在册留守儿童29名，困境儿童26名，均给予了一定物资帮助。

4.提高退役士兵、工会、老干保障能力。2022年度，新河镇在春节和八一建军节两次慰问退役士兵，发放慰问金7.42万元。春节期间慰问退休老干部和困难党员，发放慰问金3.02万元。本年度补充保障2021年度工会经费20.00万元。

5.抓好疫情防控和疫苗接种工作。新河镇2022年度全年共投入疫情防控资金23.67万元，疫情中全面落实双向排查和“五包一”管控，对返乡人员进行全面管控，并在疫情防控新阶段及时调整工作方向，做好疫情防控政策宣传并在集镇开展免费送药活动。

6.维护社会政治安全稳定，排查化解不稳定因素。做好扫黑除恶、禁毒、反诈、打击性侵害未成年犯罪、整治道路交通顽瘴痼疾等工作。

（1）反诈方面：新河镇制定了涉诈人员管控方案，并成立了打击治理电诈专项领导小组，对16—45周岁护照列控重点人员摸排，与涉缅北电诈窝点人员家属谈心谈话，对其劝返。

（2）扫黑除恶方面：成立扫黑除恶斗争领导小组，制定常态化扫黑除恶工作方案及宣传方案，编制扫黑除恶线索摸排、转办汇总表，开展扫黑除恶重点行业、重点领域专项治理工作。

（3）未成年保护方面：成立未成年人保护工作领导小组，明确工作要点，如加强家庭保护、加强学校保护、加强网络保护等。对全镇校园及周边治安环境进行综合治理。

（4）禁毒方面：开展全镇“毒情大排查”暨吸毒人员见面攻坚专项行动。对2022年度新河镇公职人员毛发检测。开展禁毒宣讲和“无毒新河，健康生活”主题宣传教育，吸毒人员困难家庭慰问等活动，编制各缉毒执法任务完成进度表和禁毒经费清单，各类风险人员信息登记表和检测报告。

（5）交通方面：开展交通问题顽瘴痼疾集中整治行动，进行马路市场整治；杜绝车辆超载、超员、超速及掉、落、洒现象；对校车安全运行进行大检查，确保学生安全。

7.推进镇村（社区）两级矛盾纠纷调解机构规范化建设，落实“五包一”信访责任制。新河镇制定了领导干部定期接访、长期下访制度，编制了新河镇矛盾纠纷排查汇总表和新河镇重要信访对象“五包一”包案表，对一些信访事件有制定相关工作方案并形成情况汇报，全年登记在册的79件信访案件均落实办结。

8.严防安全事故发生。新河镇开展“导入式”安全隐患排查，对餐饮场所、爆竹店和公司单位进行安全隐患排查并制作安全隐患排查表，对自建房和群租房的情况摸底并制作统计表，形成每月隐患排查治理台账。全年共召开29次安全生产专项会议，先后开展执法检查60次，发现各类隐患20次，现场整改20次，下达20份整改指令。地质灾害巡查120次，组织地质灾害疏散人员、排除二次隐患3处，协调农民唯一居住房屋倒塌重建2处，上报13份地质灾害灾情速报表及有关台账。

四、绩效评价结论及绩效指标分析

绩效评价小组通过定量和定性分析，从预算投入、过程、产出及效益四个方面进行评价，综合评定常宁市新河镇人民政府2022年度部门整体支出得分为80.2分（详见附件2），绩效等级为“良”。绩效指标分析如下：

一是投入指标分值10分，评价得分8.4分。主要扣分原因是绩效指标明确性部分，绩效目标未细化为具体的工作任务，绩效目标及指标的设置未通过明确量化达到可衡量的标准，绩效目标的设置与新河镇的年度任务没有对应关系，绩效目标与预算资金也不存在匹配对应关系，扣1.5分。绩效目标合理性指标，绩效目标的表述不准确，扣0.1分。

二是过程指标分值30分，评价得分20.8分。主要扣分原因为预算调整率为210.03%，扣1分；公用经费控制率266.67%，扣1.5分；“三公经费”控制率191.92%，扣2分；存在不符合财务管理制度的情况，扣0.5分；存在不符合预算批复的情况，扣0.5分；存在挤占项目支出预算指标等情况，扣1分；基础数据信息和会计信息资料存在记账金额不准确、使用科目不准确、财务账套数据与决算数据不一致等情况,扣0.5分；基础数据信息和会计信息资料存在不准确的情况，扣0.5分；相关资产管理制度未得到有效执行，扣0.2分；存在资产处置不规范的情况，扣0.5分；存在闲置固定资产，扣1分。

三是产出指标分值30分，评价得分24分。主要扣分原因为 “健全绩效考核机制”目标未完成，实际完成率为95.83%，扣2分；完成及时率95.83%，扣2分；植树造林成活率低，质量达标率91.67%，扣2分。

四是效果指标分值30分，评价得分26分。主要扣分原因为财政预算收入增长率-6.94%，扣0.5分；电诈案件控制率为0%，扣1分；植树造林成活率<60%，扣0.5分；绩效考核覆盖率为0%，扣1分。

五、存在的问题及原因分析

（一）部门预算绩效管理意识不够突出

一是年度预算时编制的绩效目标过于简单抽象，既没有体现该部门当年规划的工作任务，使绩效目标能够量化并形成可评价的基础，也没有将绩效目标与当年预算资金进行匹配，以反映目标与预算资金的对应关系。二是绩效目标的表述如“保障干部职工和居民安居乐业”不够严谨。

（二）部门预算编制不够科学，不能很好的与绩效目标匹配

一是项目支出中的“一般行政管理事务”，实际用途均为办公费、印刷费、维修维护费等指标，性质为一般支出公用经费，没有专门的项目事务与之配套。二是年初预算不足，导致年中预算调整幅度过大，特别是项目支出，年初预算金额为零，年中追加了预算982.23万元。

（三）部门预算执行不够严谨，存在与预算安排不符的情况

一是部分项目支出预算未实际支出，如“市财政局农业股2021年适度规模经营补贴资金”5万元、“民政局福彩公益金”10万元、“综治维稳”经费13万元、2019年和2020年“稻谷价格补贴结余资金”共20万元均无对应的支出记录；“医保局医疗救助资金”8万元只使用了4万元。二是存在挤占项目支出经费的情况。如2022年8月分别使用“防控防疫”和“一般行政管理事务”资金支付上半年住房公积金6.73万元、20.3万元。新河镇2022年度预决算“工资福利支出”798.68万元、“公用经费”264.24万元，账载“人员经费”918.93万元、“日常公用经费”395.69万元，分别超出预决算金额120.25万元、131.45万元,表明新河镇还存在其他挤占项目支出经费用于人员经费和公用经费的情况。

（四）预算管理制度执行存在个别不规范的情况

现场评价发现，存在预算支出记录不规范的情况。一是存在记账金额不准确的情况。如2022年8月第10#凭证，付常宁市鑫源图文广告店广告宣传费，根据合同签订、验收情况和银行付款记录，核实实际支付金额为2.19万元，记账凭证金额为201.03万元。二是记账科目不准确。如2022年12月第8#凭证，发放2022年新河镇27名公职人员公车改革交通补贴预算数90%部分16.69万元，计入“公务用车运行维护费”。三是使用大额现金支付，如2022年1月102#凭证，现金支付劳务费、餐费住宿费、补助费等共计5.19万元。四是未如实反映公务招待费支出，全年在食堂费用中累计开支公务招待费2.65万元，明细如下：

（五）资产管理不规范

一是往来款项双边挂账。如其他应收款和其他应付款科目均有“新河镇鲜鱼市场基础建设款”明细，分别为97.41万元和189.63万元。二是资产处置不及时，评价抽查固定资产使用情况发现两台无法使用的打印机未及时处置，其他应收款和其他应付款中存在大量长期挂账。

（六）村级项目资金监管力度不够

检查发现，新河镇下属各村项目资金使用存在以下问题：

1. 兴旺村乡村振兴专项资金5万元和湘江村乡村振兴专项资金5万元，共计10万元未使用，未使用资金占抽查比例10.42%。

2. 兴旺村交通建设专项资金8万元，其中5万元用于归还以前年度个人欠款，不符合专款专用相关规定。

3. 高朋村农业专项资金10万元，其中2.7万元用于村办公费用，4.8万元用于其他支出，不符合专款专用相关规定。

六、有关建议

（一）强化绩效管理意识，提高绩效管理水平

预算实施单位应按照《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》和《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的要求，科学设定部门年度整体绩效目标，做到细化量化、可审核、可监控、可评价、可公开。围绕部门职责、年度重点工作任务，衡量评价部门整体及核心业务实施效果，建立部门整体绩效自评和报告制度，推动提高部门整体绩效水平。

（二）科学合理编制预算

在核准年度决算的基础上，恰当编制下年度预算，做准做全基本支出和项目支出预算；积极与相关部门对接，充分保障本部门基本运行经费。在准确编制部门整体支出预算的基础上，加强预算编制管理，保障预算编制的合理性、科学性；完善预算编制体系，保障数据全面性、完整性；加强预算支出的审核、跟踪及预算执行情况分析，提高预算编制严谨性和可控性；及时通报预算执行进度，促使业务部门合理安排工作，有效保障预算资金的透明度。

（三）严格执行预算

加强对预算支出的管理，严格执行预算，遵守财政制度，强化预算约束，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金，合理安排支出进度。

（四）强化会计基础工作，规范财务管理

重视会计基础工作，对财务核算工作加强审核，强化财务与预算执行之间的核对，规范会计核算。

（五）规范固定资产核算，强化固定资产管理

加强资产日常监督，建立固定资产管理责任机制和专门的制度，明确相关责任人的职责范围，将资产管理责任落实到人，定期考核责任履行情况；按规范标识固定资产标签，提升固定资产管理的规范化、精细化。清理往来款项，及时处置呆账、坏账。

（六）加强对村级财务的监管和指导

通过村级财务乡镇代管的方式，一方面定期指导各村及时、合规、有效的使用财政资金，一方面在审核审批环节加强把关，杜绝不规范使用财政资金的情形。

附件：1.部门整体支出绩效评价基础数据表

2.部门整体支出绩效指标评分表

湖南华辉会计师事务所有限责任公司

2023年9月

附件1：

部门整体支出绩效评价基础数据表

填报单位：常宁市新河镇人民政府  金额单位：万元

附件2

部门整体支出绩效指标评分表

附件下载：