为进一步规范政府债务项目管理，提高政府债券资金使用效益，提升政府债务管理水平，防范化解政府债务风险，根据中共中央、国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发(2018)34号)、财政部《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号)、湖南省财政厅《关于印发湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法的通知》(湘财绩〔2020〕12号)和常宁市财政局《关于开展2023年度绩效评价工作的通知》的精神，常宁市财政局委托湖南嘉宏会计师事务所(普通合伙)对常宁市市政公用事业服务中心(以下简称“市政中心”)2022年度常宁市群英路片区老旧小区改造工程项目(以下简称“群英路片区改造项日”)专项债券资金进行了绩效评价。根据现场评价收集到的情况及对相关资料的综合分析、评判，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、基本情况

(一)项目概况

1、决策背景

根据国务院办公厅《关于全面推进城镇老旧小区改造工作的指导意见》(国办发(2020)23号)文件精神，省住房和城乡建设厅、省发展和改革委员会、省财政厅《关于推进全省城镇老旧小区改造工作的实施意见》和《衡阳市城区老旧小区改造实施方案》(衡棚改发〔2019〕4号)等文件要求，结合常宁市实际情况，经市政府研究，提出《关于推进全市城镇老旧小区改造工作的实施意见》的通知(常政办发〔2020〕19号)。市政府成立由市长吴乐胜任组长，市住建局、财政局等部门及专营单位参与的城镇老旧小区改造工作领导小组，统一部署和协调老旧小区改造工作，建立了《常宁市2022-2024年老旧小区近三年改造时序与项目库》,明确将群英路片区纳入老旧小区改造范围。

2、主要内容

根据常宁市发展和改革局《关于常宁市群英路片区老旧小区改造项目可行性研究报告的批复》(常政办发〔2021〕93号),群英路片区改造项目总投资为29,550.69万元，建设内容为对城北社区、两江社区、城东社区、胜利社区、公园村小区、西下街小区6大区域进行改造，改造总建筑面积43.95万平方米，以及路网、排水管网等基础设施建设，建设工期为两年。

常宁市城北社区老旧小区及配套设施改造项目(小区内)(以下简称“城北社区改造项目”)于2021年7月16日取得《关于常宁市城北社区老旧小区及配套设施改造项目(小区内)可行性研究报告的批复》(常发改(2021)105号),项目一期于2022年6月22日开工，建设内容为解放路小区、向阳小区和老干部家属区小区3个小区新建雨污水管2560米，道路油化、修改补造13090.6平方米，以及消防、绿化、照明等配套基础设施的更新(不含燃气、自来水改造),截至现场评价日，项目已完工未完成验收。

常宁市两江社区老旧小区及配套设施改造项目(以下简称“两江社区改造项目”)于2021年7月16日取得《关于常宁市两江社区老旧小区及配套设施改造项目(一期)可行性研究报告的批复》(常发改〔2021〕107号)、《关于常宁市两江社区老旧小区及配套设施改造项目(二期)可行性研究报告的批复》(常发改〔2021〕108号),项目二期于2023年开工。

常宁市城东社区老旧小区及配套设施改造项目(以下简称“城东社区改造项目”)于2021年8月3日取得《关于调整常宁市城东社区老旧小区及配套设施改造项目建设规模及投资的的批复》(常发改(2021)112号),项目一期于2022年6月19日开工，建设内容为小区内新建雨污水管1618米，道路改造5222平方米，以及消防、通信、供气、绿化、电气等基础设施的更新改造，于2023年8月4日完成验收。

常宁市胜利社区老旧小区及配套设施改造项目(以下简称“胜利社区改造项目”)于2021年4月16日取得《关于常宁市胜利社区老旧小区及配套设施改造项目可行性研究报告的批复》(常发改〔2021〕49号),项目一期于2023年开工。

常宁市公园村家属区老旧小区及配套设施改造项目(以下简称“公园村改造项目”)于2021年1月5日取得《关于常宁市公园村家属区老旧小区改造配套基础设施建设项目可行性研究报告的批复》(常发改(2021)8号),公园村改造项目(小区内)(一期)于2021年10月17日开工，建设内容为改建沥青道路11932平方米、新建雨水管1752米、新建污水管1902米、新建给水管408米以及亮化、消防设施等附属工程，于2022年6月17日完成验收；公园村改造项目(小区外)(一期)于2021年10月22日开工，建设内容为改造新村路(泉峰西路-砚池山路)长1274米以及绿化、亮化，给排水、电力、燃气、消防等附属基础设施，于2022年12月30日完成验收。

常宁市西下街老旧小区及配套设施改造项目(以下简称“西下街改造项目”)于2021年3月1日取得《关于常宁市西下街老旧小区改造配套基础设施建设项目可行性研究报告的批复》(常发改(2021)29号),项目一期于2023年开工。

(二)项目资金使用管理情况

1、债券资金安排情况

2022年度群英路片区改造项目专项债券资金2000万元，截至2022年12月31日，常宁市财政局已拨付市政中心专项债券资金1000万元，资金拨付率50%。

2、债券资金实际使用情况

截至2022年12月31日，市政中心实际使用资金898万元，资金使用率为89.80%。

3、债券资金管理情况

市政中心资金管理参照《常宁市财政资金管理办法》(常政发〔2019〕4号)执行，经检查项目支出所有凭证及其附件，资金使用有较完整的审批程序和手续，支出符合预算和合同规定的用途。

(三)项目组织管理情况

1、项目管理制度制定情况

项目工程质量制度按照《关于如何加强老旧小区改造工程质量安全监管的工作的通知》执行。

2、项目招投标情况

项目主体工程施工、监理通过公开招投标程序确定实施单位，城北社区改造项目(小区内)(一期)施工中标单位为湖南嘉悦建设有限公司，两江社区改造项目(二期)施工中标单位为湖南六六工程建设有限公司，城东社区改造项目(一期)施工中标单位为湖南一顺建设工程有限公司，胜利社区改造项目(一期)施工中标单位为湖南新豪庭建筑工程有限公司，公园村改造项目(小区内)(一期)施工中标单位为衡阳市亿宏建设

工程有限公司，公园村改造项目(小区外)(一期)施工中标单位为湖南兴旺建设有限公司，西下街改造项目(一期)施工中标单位为常宁市宏辉建筑有限公司。

3、项目监督管理情况

市政中心采用建设单位项目负责人工程质量终身责任制由授权的项目负责人对项目的建设工作实施组织管理，并依法对设计使用年限内的工程质量承担相应终身责任，落实质量安全监督管理，对安全生产进行有效管控，项目建设期间未发生质量安全事故。

4、项目验收情况

截至现场评价日，城北社区改造项目(小区内)(一期)已完工未完成验收，城东社区改造项目(一期)于2023年8月4日完成验收，公园村改造项目(小区内)(一期)于2022年6月17日完成验收并取得《工程竣工验收备案表》,公园村改造项目(小区外)(一期)于2022年12月30日完成验收并取得《工程竣工验收备案表》。

(四)项目绩效主要目标

本项目的主要目标是：在建设期限2021年11月至2024年5月内完成对城北社区、两江社区、城东社区、胜利社区、公园村小区、西下街小区6大区域的改造，改造总面积为43.95万平方米，以及完成路网、排水管网等基础设施建设；完善常宁市基础设施配套，提高生活品质；进一步优化区域资源配置，营造更好的招商和经济发展环境；解决社区老旧小区路面坑洼、缺少路灯等问题，创造美丽环境，完善社区功能，切实增强人民群众的幸福感、获得感、安全感。

二、绩效评价工作情况

(一)绩效评价目的、对象和范围

1、绩效评价目的

通过对群英路片区改造项目专项债券资金进行绩效评价得出评价结论，针对项目管理不足之处，提出改进建议，供常宁市财政局及项目单位参考应用，以强化群英路片区改造项目专项债券资金管理，提高专项债券资金的使用效益。

2、绩效评价对象、范围

绩效评价对象为2022年度群英路片区改造项目专项债券资金。绩效评价范围覆盖群英路片区改造项目专项债券资金的决策、过程、产出效益全过程。

(二)绩效评价工作过程

根据常宁市财政局《关于开展2023年度绩效评价工作的通知》,本所于2023年10月派出评价工作组进行现场评价，本次纳入绩效评价的专项债券资金为2000万元。现场查看了3个已完工验收的改造项目，根据现场评价了解的情况及相关资料的分析，本所对老旧小区改造项目进行综合评价，并形成绩效评价报告。

三、主要结论及评价指标分析情况

(一)主要结论

我们经过资料收集、现场核实、访谈、问卷调查以及评价分析等评价程序评定2022年度群英路片区改造项目得分87.96分，评价等级为“良”,详细情况见附件1。

(二)绩效评价指标分析

1、决策情况

(1)项目决策过程。本项目立项依据充分，项目基本符合专项债券的发行条件。

(2)绩效目标。本项目设定的绩效目标较合理，依据充分，符合客观实际，项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，但不够完善，且绩效目标未细化，不够清晰。

(3)资金投入。预算编制经过科学论证，有明确标准，预算内容与支出内容匹配，预算支出投资额或资金量与实际工作任务相匹配。

2、过程情况

(1)资金管理。资金严格按照项目融资方案列明的建设范围和用途使用，资金支出较规范，不存在挤占、挪用、虚列支出等情况。

(2)项目管理。项目招标及政府采购管理合规，对项目工程质量采用了建设单位项目负责人工程质量终身责任制。

(3)风险控制。未发生过重大风险事件，风险控制较好。

3、产出情况

(1)产出数量。市政中心较好地完成了建设任务。

(2)产出质量。经现场检查，工程质量较好，未发现已完工老旧小区改造项目经群众信访投诉、审计发现、媒体曝光的工程质量安全问题，群英路片区改造项目改造方案经法定比例以上居民表决同意。

(3)产出时效。城北社区改造项目(小区内)(一期)、城东社区改造项目(一期)、公园村改造项目(小区内)(一期)、公园村改造项目(小区外)(一期)均未在规定的建设周期内完成项目建设。

(4)产出成本。截至现场评价日的实际成本未超过初步设计概算的批复金额。

4、效益情况

(1)社会效益。通过本项目的建设，基本达到了项目设定的效益目标。

(2)可持续影响。通过本项目的建设，形成了可持续发展的机制。

(3)满意度。向已完工老旧小区改造居民进行满意度调查，总体群众满意度达到80%以上。

四、项目主要绩效

(一)改善居民住房条件，增强人民群众幸福感

截至现场评价日，公园村改造项目(一期)(小区外)完成改造新村路(泉峰西路-砚池山路)长1274米；公园村改造项

目(一期)(小区内)完成道路破除及恢复面积为13641.35平方米，加铺沥青面积为9311.50平方米，绿化栽种植乔木70棵，雨水主管1682米，污水主管长2229米，支管长度1377.60米，检查269座井，路灯照明杆数单头路灯7杆，壁灯59杆，工作接线井数61座；城东社区改造项目(一期)完成尹家州小区4188平方米、道路平均宽度5.5米，草桥巷1171平方米、道路平均宽度4.3米，草桥街U型道路及龙家小区道路面积为2152平方米、道路平均宽度4.1米。

通过以上老旧小区改造工程的建设，有效解决了公园村家属区老旧小区、城东社区老旧小区出行路面坑坑洼洼、缺少路灯、雨污水管老化、堵塞严重等问题，排除安全隐患，创造美丽的环境，提高老旧小区的生活质量，切实增强人民群众的幸福感、获得感、安全感。

(二)美化城市形象，促进文明城市发展

城市发展已进入存量更新时代，必须走内涵发展的道路老旧小区改造改善了城市环境，美化了城市形象，体现了以人为本、以环境为中心，高标准建设的指导思想，从而更好的促进常宁市的开发建设，进而提升整个城市品位，对营造更好的招商和经济发展环境，促进文明城市发展具有重大意义。

五、绩效评价发现的主要问题

(一)绩效目标设置欠规范

1、绩效目标不完善

一是未设置年度绩效目标。群英路片区改造项目绩效目标仅设置了实施期绩效目标，未设置年度绩效目标，未明确项目实施期内每个年度预期达到的产出和效果。二是绩效目标不够明确，设定量化程度不高。分期实施的项目未合理设定绩效长期目标和年度分解目标，没有按阶段和实施步骤设定项目预算和阶段目标，没有明确的项目实施进度计划。经济效益、社会效益指标均未量化为数量指标。

上述内容不符合《湖南省财政厅关于印发<湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法>的通知》(湘财绩〔2020〕12号)第十五条“政府债务项目绩效目标包括实施期绩效目标和年度绩效目标，实施期绩效目标是政府债务项目在全生命周期内预期达到的产出和效果；年度绩效目标是项目实施期内每个年度预期达到的产出和效果，应当具体、明确、可衡量、可实现。”的规定。

(二)资金使用管理不规范

1、资金拨付率不高

常宁市财政局收到省财政厅的群英路片区改造项目专项债资金2000万元，拨付1000万元至市政中心，资金拨付率为50%。

2、专项债券资金未按规定使用完毕

群英路片区改造项目专项债券资金发行时间是2022年6月，截至2022年12月31日，市政中心实际使用资金898万元，资金使用率为89.80%,未按规定在当年内使用完毕。

上述内容不符合《湖南省财政厅关于印发<湖南省政府专项债券管理暂行办法>的通知》(湘财债管〔2021〕18号)第三十二条“当年发行的专项债券资金原则上应在年内使用完毕，严禁滞留国库、沉淀在部门单位。”的规定。

3、财务管理不规范

市政中心将群英路片区改造项目的支出计入业务活动费用科目，该科目属于费用类科目，而专项债券资金按规定是用于公益性资本支出的，因此群英路片区改造项目的支出应计入资产类科目。

上述内容不符合《湖南省财政厅关于印发<湖南省政府专项债券管理暂行办法>的通知》(湘财债管(2021)18号)第三十四条“专项债券资金必须按照规定用于公益性资本支出。”的规定。

4、已完工项目未及时办理财务竣工决算

公园村改造项目(一期)(小区外)于2022年12月30日验收，截至现场评价日未办理财务竣工决算。

上述内容不符合《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号)第二条“基本建设项目完工可投入使用或者运行合格后，应当在3个月内编制竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月”的规定。

四、有关建议

(一)完善绩效目标设置

绩效目标设置时应全面了解项目建设内容，综合分析与该项目相似的其他项目完成情况、专项债券绩效评价情况等内容，编制与实际建设内容相匹配的绩效目标，并将绩效目标分解成符合实际且可衡量的绩效指标，以便更好的反映专项债券资金的使用、建设过程、产出效益等内容，确保绩效管理发挥实效。

(二)加强资金管理

一是建议项目单位应加快债券资金支付进度，提高资金效益；二是项目资金支出应按相关规定及时确认资产；三是在项目完工可投入使用或者运行合格后及时组织相关部门，在规定的时间内做好财务竣工决算工作。

附件1:2022年度常宁市群英路片区老旧小区改造项目专项债券资金绩效评价指标表

附件1-1

2022年度常宁市群英路片区老旧小区改造项目专项债券资金绩效评价共性指标表

附件1-2

2022年度常宁市群英路片区老旧小区改造项目专项债券资金绩效评价个性指标表

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