根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）精神，按照《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）及常宁市财政局《关于开展2023年度绩效评价工作的通知》（常财绩〔2023〕146号）等文件规定，受常宁市财政局委托，我所于2023年6月7日至7月28日对常宁市西岭镇卫生院（以下简称“卫生院”）2022年部门整体支出进行了绩效评价审计，现将有关情况报告如下：

一、部门基本情况

1、机构人员情况

常宁市西岭镇卫生院，下设双安分院，系差额财政补助事业单位，主管单位常宁市卫生健康局，统一社会信用代码12430482445647333G，法定代表人吴磊，开办资金60万，宗旨和业务范围为人民身体健康提供医疗与预防保健服务，医疗、常见病多发病护理、恢复期病人康复治疗与护理、预防保健、卫生技术人员培训、初级卫生保健规划实施。卫生院位于常宁市西岭镇西坪村和平组，双安分院位于常宁市西岭镇六图村，下辖16个村1个居委会，始建于上世纪70年代初，西岭卫生院总院占地面积4.6亩，西岭卫生院双安分院占地面积3.7亩，现有业务用房面积3650㎡，是一所集医疗、预防保健、教学为一体的一级甲等卫生院，西岭卫生院总院现有床位65张，西岭卫生院双安分院现有床位10张，设有内科、外科、儿科、中医科、理疗科、医技科等科室，拥有数字化DR、彩超、脑电图、全自动生化仪等先进设备。

截止2022年12月31日,卫生院现有退休人员26人，在编人员42人（含在编长期病休1人），停薪留职人员16人，在职职工60人（其中在编在岗25人，其他医院借调过来1人，临聘人员34人），具有专业技术资格的人员为43人，医技人员总占比71%，在岗村医34人。

2、主要职能

承担常宁市西岭镇的各项医疗卫生服务和一定的卫生行政管理工作，主要职能如下：

提供公共卫生服务：承担农村居民健康档案规范建档指导、管理及服务。

普及卫生保健常识，在重点人群和重点场所开展健康教育，帮助居民形成有利于维护和增进健康的行为方式；指导开展爱国卫生工作。

提供并组织实施预防接种服务，落实国家免疫规划：及时发现、登记并报告发现的传染病病例和疑似病例，参与现场疫情处理，负责常宁市西岭镇内突发公共卫生事件的报告并协助处理。

开展新生儿访视及儿童保健系统管理，进行体格检查和生长发育监测及评价，开展健康指导。

开展孕产妇保健系统管理和产后访视，进行一般体格检查及孕期营养、心理等健康指导。

对65岁及以上老年人进行登记管理，进行健康危险因素调查和一般体格检查，开展健康指导。

对高血压、糖尿病等慢性病高危人群进行指导，对确诊高血压、糖尿病等慢性病病例进行登记管理、定期随访和健康指导。

对重性精神疾病患者进行登记管理、治疗随访和康复指导。

结核病患者健康管理、中医药健康管理、免费提供避孕药具、健康素养促进、卫生计生监督协管服务、提供基本医疗服务、承担乡村现场应急救护、转诊服务和康复服务。

二、2022年卫生院的重点工作

2022年主要开展如下工作：

1、抓实党建工作，加强党风廉政建设和班子建设；

2、落实清廉医院建设、行风建设；

3、积极应对新冠肺炎疫情防控；

4、认真开展基本医疗工作，加强加强“三基”学习，提升服务能力，加强医疗质量管理，提升服务水平，增强安全防范意识，确保良好医疗秩序，健全完善基本药物制度，规范管理医疗废弃物；

5、落实国家基本公共卫生服务项目工作；

6、切实做好健康扶贫与乡村振兴有效衔接。

三、2022年部门整体收支、资产负债情况

1、收支情况：全年收入13,586,846.13元，支出14,575,883.19元，结余-989,037.06元，详见附件（二）2022年收入费用表。

2、资产负债情况：2022年12月31日卫生院资产总额10,956,099.14元、负债9,078,511.09元，负债率82.86%，净资产1,877,588.05元，详见附件（一）2022年12月31日资产负债表。

四、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过对2022年卫生院的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等绩效考评，提高财政资金的使用效率，为财政部门预算管理提供决策依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价依据

1、绩效评价原则：绩效评价过程中遵循程序客观公正、操作简便高效、结果横向可比原则。

2、绩效指标体系：在市财政局制定的共性指标体系基础上，根据卫生院实际情况进行调整细化，详见附表。

3、绩效评价方法：主要采用产出效益分析法、比较法、因素分析法等。

4、绩效评价依据：

（1）常宁市财政局《关于开展2023年度绩效评价工作的通知》（常财绩〔2023〕146号）。

（2）卫生院提供的2022年财务报表、工作总结等资料。

（3）卫生院2022年财务资料。

（4）湖南省基层卫生信息3.0系统有关数据。

五、绩效评价过程

1、前期准备

按照绩效评价工作的要求，我所于2023年6月4日成立以袁发明为组长，朱湘莲、龙爽为组员的绩效评价小组，对相关的国家法律、法规进行了认真学习，掌握政策，根据卫生院的实际情况制定了部门整体支出绩效评价实施方案，设计了绩效评价指标体系。

2、组织实施

根据实际情况，我们采用实地绩效评价，主要执行如下工作：

2.1核对2023年5月31日的银行存款余额。

2.2详细检查2022年会计凭证和财务附件资料。

2.3查看湖南省基层卫生信息系统2022年业务数据情况，如门诊结算清单、住院结算清单、药品出入库、药品销售统计、项目检查及诊断数据等等。

2.4对2022年至2023年5月新增固定资产及低值易耗品盘点。

2.5实地走访就诊病人并核实医保报销情况。

3、分析评价

对评价过程中收集的资料进行整理、分析，形成初步主体评价意见，并依据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。

六、主要绩效及评价结论

1、部门整体收支主要指标分析

（1）收入情况分析

2022年收入13,586,846.13元，比2021年14,041,559.81元减少454,713.68元，减少3.24%，明细和占比及增长情况如下表：

由上表可以看出卫生院2022年收入减少主要为事业收入、上级补助收入、其他收入分别减少190,472.39元、203,132.00元、640,901.84元，而财政拨款收入比2021年增加579,749.00元，增加9.50%。

（2）支出情况分析

2022年支出14,575,883.19元，比2021年14,008,937.60元增加566,945.59元，增加4.05%，明细和占比及增长情况如下表：

上表可以看出业务活动费用的人员费用2022年比2021年减少904,627.10元，但业务活动费用的其他医疗费用、公共卫生费用的人员费用（基本工资+绩效工资）、其他公共卫生费用、单位管理费用的商品和服务费用2022年比2021年分别增加123,259.59元、497,212.00元、203,098.38元、631,329.16元。

（3）盈余情况

2022年盈余（-）989,037.06元，比2021年32,622.21元减少1,021,659.27元。

（4）资产负债情况分析

2022年12月31日资产总额10,956,099.14元、负债9,078,511.09元，负债率82.86%，净资产1,877,588.05元，如下表：

资产负债率下降和净资产增加主要为债务置换资金1,800,000.00元转入医疗盈余所致。

2、部门整体支出绩效情况分析

（1）部门整体支出经济性分析

虽2022年收入总体比2021年略有下降，费用却比2021年增加566,945.59元，主要为单位管理费用控制不理想所致。

制度执行总体尚可，需进一步强化，但资金管理、村卫生室基本药物制度执行、中药、耗材采购管理、固定资产管理需进一步加强和规范。

（2）部门整体支出的效率性分析

保障了按照现行人员待遇政策支付人员工资、津贴补贴、社会保险、日常运转，保障了各项业务工作的顺利开展。

3、部门整体支出的效益性分析

（1）基本公共卫生服务项目

2022年卫生院14项基本公共卫生服务项目完成情况良好，具体如下：

居民健康档案管理、家庭医生签约服务：截止到2022年12月31日建立规范居民电子档案33158人，居民健康档案建档率90%，家庭医生签约2247人。

健康教育：发放居民免费健康教育宣传材料12种，在卫生院及村卫卫室内设立宣传栏，并及时更换宣传内容，举办健康讲坐及巡讲种类12次，健康咨询11次，发放宣传资料5000余份。

免疫规划：2022年1月份-12月份接种一类疫苗卡介苗3针次、乙肝疫苗220针次、脊灰灭活362针次、脊灰减毒249针次、百白破584针次、A群286针次、麻腮风338针次、乙脑369针次、甲肝减毒185针次、A+C417针次、白破238针次。接种新冠疫苗一针527针次、二针397针次、加强针8892针次，总共9816针次。

0～6岁儿童健康管理：建立儿童保健手册，开展新生儿访视180人次，访视率100%，高危儿管理51人，其中低体重儿出生数10人，低体重儿建卡管理率100%；6月龄内纯母乳喂养125人，喂养率85%；3岁以下儿童系统保健管理1012人，系统管理率达95%；2022年完成6岁以内儿童体检1473人次。

孕产妇管理：2022年总产妇数160人，高危产妇32人，管理率100%，产妇建卡160人，建卡率100%，产妇检查人数160人，早孕建卡195人，系统管理195人，建立发放孕产妇保健手册190本。  

老年人健康管理：共管理65岁以上老年人2224人，2022年全年对辖区65岁以上的老年人进行免费体检2045人，接受中医药健康管理人数为1967人。

慢性病患者健康管理：高血压患者健康管理2029人，管理率94.29%；糖尿病患者健康管理733人，管理率93.35%。

重性精神疾病患者管理：严重精神障碍登记在册患者145 人，在管患者138人，管理率95%；重精任务数155人，完成率89%，规范管理率为98%；病情稳定 138人，稳定率100%，半年面访患者138人，检出患者面访率为100%。

结核病患者健康管理：严格按照《肺结核患者健康管理服务规范》要求，对市结核病项目办通知的肺结核患者进行管理，共接到“肺结核患者治疗管理通知”13例，建档并管理 13例，肺结核患者管理率为100%，规范管理率为100%；结案 16例。

传染病防治：管理传染病12例、食源性疾病4例、肺结核13例，准确完整率均达100%，保证大小疫情基本一致。积极应对新冠肺炎疫情防控及新冠感染救治工作，确保全镇人民生命安全。

卫生监督协管工作：建立了辖区内卫生监督协管信息登记报告，卫生监督协管巡查130次，及时报告存在问题的公共场所、食品疑似线索和事件，配合市卫生监督执法大队市重点打击了非法行医和学校、幼儿园巡查工作。

中医药健康管理：为老年人中医药健康管理服务1850人次，为0-36月儿童中医药健康管理服务1650人次。

免费提供避孕药具：积极配合政府部门做好管理、宣传、发放避孕药具。

健康素养的促进：结合实际情况，开展了健康教育与健康素养促进工作，向群众提供多种形式的健康教育服务，内容涉及慢性疾病、生活方式、健康行为、保健常识、中医保健内容等，受到广大群众的高度好评。

（2）业务开展情况

2022年门诊诊疗人次数47871人（含新冠肺炎核酸检测），收治住院病人2996人。

（3）内部管理

2022年卫生院在常宁市卫生健康局和常宁市西岭镇党委的正确领导下，紧紧围绕2022年的工作目标任务，在积极应对新冠肺炎疫情防控的同时，做好乡村振兴与公共卫生管理服务工作，狠抓医疗质量管理，提高医疗服务水平和服务能力，改善医院环境，以病人为中心，以质量为核心，强化全面管理，为群众提供舒适、诚信、安全、有效的医疗卫生健康服务，从而确保卫生院的各项工作稳中求发展，主要体现为：

抓实基层党建，加强党风廉政建设和班子建设，通过学习、组织主题活动、“我为群众办实事”实践活动、组织生活会等将党史学习、党建与业务工作相融合，充分发挥出支部的战斗堡垒和党员的先锋模范作用，贯彻执行《廉政准则》、认真执行中央“八项规定”、扎实履行“两个责任”、“三重一大”，单位所有人事、财务、建设、采购都严格按照要求执行民主集中制原则。

落实清廉医院建设、行风建设，按照上级要求，加强清廉医院建设，认真开展廉政风险排查，根据不同岗位查找廉政风险点，对标对表，落实整改。以行风建设为切入点，狠抓医德医风，清廉医保，杜绝欺诈骗保发生，管好人民救命钱，铸造百姓放心医院。

狠抓基本医疗工作开展，重点围绕临床急救、护理操作开展了岗位练兵活动，提升服务能力，加强病例质量管理，提升服务水平，增强依法执业意识，不超范围执业，定期进行卫生法律法规和医疗安全培训，增强医疗纠纷防范意识，杜绝医疗事故发生，健全完善基本药物制度，规范管理医疗废弃物，全面落实基本药物网上采购和西药零利润制度。

切实做好健康扶贫与乡村振兴有效衔接，积极巩固健康扶贫成果与乡村振兴衔接，对照工作要求，认真落实家庭医生签约，对脱贫户及五类人员所有家庭成员做到一季度一次随访和慢病管理，免费发药并做好有针对性健康指导，对脱贫户及五类人员住院实行“先诊疗、后付费”一站式结算服务、看病优先、专用病房等措施，为脱贫户及五类人员看病提供优质价廉的健康服务，顺利通过了衡阳市检查验收。

4、绩效评价结果

依据评价指标和评价标准，经过科学、公正的评价，得出各指标的分项值，汇总得出整个项目的绩效评价结果。经过数据量化评分，2022年卫生院部门部门整体支出运行良好，得分83分。绩效评价评分表见附件三。

七、存在的问题和建议

（一）存在问题

1、收款未及时送存

收款室收款未及时送存，一般是在月末或次月初才集中存入银行账户，经统计2022年有300.00万余元为下一个月送存银行。

2023年已基本整改，但仍未做到当日收款当日或次日送存银行。

2、村卫生室国家基本药物制度执行不到位

2022年常宁市卫生健康局国家基本药物制度补助标准：分“基本补助和销售补差”两大块进行专项补助，基本补助3,000.00元/村，销售补差按村卫生室从卫生院采购基本药物金额的45%进行补差。

2022年卫生院未分配各村卫生室基本药物进药任务，各村卫生室基本也不从卫生院采购基本药物，国家基本药物补助采取直接补助，如2022年11月直接发放国家基本药物补助45,891.00元，村卫生室国家基本药物补助制度执行不到位。

3、中药、耗材采购价格高于市场价且个别耗材采购量大于实际工作所需的量

经了解，卫生院的中药、耗材采购价格是由供应商主导，卫生院按发票金额入账付款，事前并没有市场询价或三家比价，我们比较市场价、网上售价或批发价发现：

3.1中药

抽取2022年卫生院采购金额较大的32味中药与常宁市第一药房中药售价比较发现，有25味中药高出常宁市第一药房中药售价，如采购量计算高出215,952.00元占相应采购金额的35.86%。

3.2耗材

抽取2022年卫生院采购金额较大的耗材与京东售价或爱采购批发价比较发现，有12种耗材高出京东售价或爱采购批发价，如采购量计算高出231,154.20元占相应采购金额的50.01%。

3.3经统计6种耗材采购量远大于实际工作所需的量，差异金额64,864.00元，如下：

4、固定资产管理不到位，2022年1月至2023年5月新购固定资产去向不明

4.1固定资产管理不到位，无卡片管理，也未按要求落实固定资产清查。

4.2经盘点发现2022年1月至2023年5月卫生院新购固定资产中有22件计64,819.00元去向不明。

5、门诊费用结算单填制不规范

抽查2023年5月份的门诊费用结算单发现双安分院的门诊费用结算单无病人（家属）签字确认，也未填写联系电话，而总院部分门诊费用结算单的联系电话也为门诊医生电话，不便复核。

6、临聘人员较多

截止2022年12月医院除勤杂人员外，在职职工人数计60人，其中临聘人员34人，占比56.67%。

  （二）建议

1、加强收款管理，做到每日现金收入当日送存银行。

2、加强村卫生室国家基本药物制度管理，督促村卫生室执行到位。

3、完善采购流程，对采购实行精化管理，减少医疗成本支出，同时主管部门常宁市卫生健康局应加强对中药及耗材采购管理，如开发管理平台、针对中药价格市场波动发布指导价和限价等监管措施，预防采购腐败。

4、加强固定资产管理，并按规定落实固定资产清查工作。

5、人员优化管理，按规定落实定员定岗定责，减少人员成本支出。

附件下载：