为规范财政资金管理，切实提高财政资金使用效益，按照常宁市财政局文件《常宁市财政局关于开展2023年度绩效评价工作的通知》（常财绩〔2023〕146号）文件要求，常宁市财政局委托湖南兴源会计师事务所有限公司对常宁市供销合作社（简称“市供销社”）2022年度部门整体支出进行绩效评价。市供销社对其提供的相关资料的真实性和完整性负责。我们的责任是依据有关政策、财务会计制度等的规定，实施必要的评价程序，出具评价报告。现将相关绩效评价情况报告如下：

一、单位基本情况

（一）部门机构设置及在职人员情况

根据中共常宁市人民政府办公室文件《中共常宁市人民政府办公室关于印发〈常宁市供销合作社主要职责、内设机构和人员编制方案〉的通知》（常政办发〔2011〕184号）文件精神，市供销社(由原常宁市供销合作社联合社更名组建）是市人民政府直属正科级事业单位。内设7个党政机构：办公室、人事股、合作指导股、财务股、保卫股、审计股、信访办公室。

根据常宁市编委有关规定，市供销社机关核定全额拨款事业编制35名，其中理事会主任1名，监事会主任1名，理事会副主任2名，正副股长（主任）12名。截至2022年12月31日，市供销社机关在职人员23名，其中理事会主任1名，监事会主任1名，理事会副主任3名，正副股长（主任）14名，人员控制率65.71%。

（二） 部门主要职能

1、负责制定全市供销合作社系统改革和发展规划，组

织指导全市系统具体实施。贯彻执行中共中央、国务院、省、

衡阳市及我市党委政府和中华全国供销合作总社等有关供销社改革发展的路线、方针、政策和法律法规。认真履行对

全市供销社系统的指导、协调、监督、服务、教育培训职能。

2、负责建设全市农村现代商品流通体系。主要发展农业生产资料、农村日用消费品（含图书、药品）、农副产品现代购销、再生资源（含报废车辆）回收利用和烟花炮竹归口经营五大经营网络。

3、负责建立新型的完整的为农服务体系。采取创办领办、联办等形式发展农民专业合作社，创办农产品基地，组建有关行业协会，负责在全市农村社区建立主体多元、功能

完备、便民实用的综合服务中心。

4、指导全市供销合作社系统做大做强社有企业，培育参股控股各类龙头企业，推进社有企业健全现代企业制度，推动社有企业参与农业产业化、标准化示范、农业技术研发推广等项目，积极探索发展适合当地农村特点的金融产品和服务方式。

5、承担化肥、农药、棉花、食用油等重要物资的国家和地方政府储各及救灾物资储备等任务。会同有关部门参与全市农村商品流通及市场体系建设的规划编制及修订；参与有关农业生产资料和烟花爆竹行业的市场管理；参与管理指导农民专业合作社、行业协会、农产品经纪人队伍建设；参与管理指导全市再生资源回收利用市场体系建设。

6、指导和监督全市供销社系统的资产管理，依法维护供销社的合法权益。

7、指导全市供销社系统的科技开发和有关科技成果的转化及推广工作，推进科技兴社。

8、负责全社系统人才队伍建设和干部职工教育培训工作。

9、承办市人民政府交办的其他事项。

（三）当年单位重点工作任务概述

2022年，市供销社具体重点工作任务包括：

1、按时如质完成常宁市委、市政府和衡阳市供销社交办的各项工作任务。

2、健全完善供销社系统经营发展网络和组织体系建设，成立农合会，适时组建一些具有行业特色的协会，广泛吸收农民社员、专业合作社、村级组织、个体经营户等加入供销社序列，增强为农服务功能，构建健全连接城乡、服务三农的新型农村合作组织。

3、全面建设与中国供销常宁农副产品批发市场联合合作的城乡综合惠农服务平台。

4、完成对松柏供销社改制任务，重组再生资源回收利用公司。

二、一般公共预算支出情况

（一）部门收支结余情况

市供销社2022年年初预算指标情况：本年年初预算指标290.90万元，全部为财政拨款；支出预算指标290.90万元，其中：基本支出255.90万元，包括工资福利支出224.93万元，商品和服务支出30.97万元；项目支出35.00万元。本年年末无结转结余。

市供销社2022年决算指标情况：本年年末决算指标410.35万元，其中：一般公共预算财政拨款收入405.65万元,其他收入4.70万元；年末决算支出410.35万元，其中：基本支出299.69万元，调整预算数43.79万元；财政拨款项目支出105.96万元，调整预算数70.96万元。财政拨款预算调整及执行情况详见表1：

表1：2022 年常宁市供销合作社部门预算调整及执行情况表

单位：万元

（二）基本支出情况

1、基本支出主要为保障单位机构运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，主要包括基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等公用经费。

2022年市供销社基本支出预算数为255.90万元，包括工资福利支出224.93万元，商品和服务支出30.97万元。基本支出决算数为299.69万元，其中，按支出性质和经济分类，工资福利支出245.27万元，占基本支出的81.84%，包括基本工资、津贴补贴、绩效工资机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、职工基本医疗保险缴费、其他社会保障缴费、住房公积金；商品和服务支出33.39万元，占基本支出的11.14%，包括办公费、印刷费、劳务费、其他交通费用、工会经费、福利费、其他商品和服务支出；对个人和家庭的补助21.03万元，占基本支出的7.02%，包括生活补助及抚恤金。

2、2022年，常宁市财政局下达“三公”经费指标7.00万元，其中公务接待费7.00万元，因公出国（境）费0.00万元，公务用车购置及运行费0.00万元。

2022年“三公”经费决算金额为0.00万元，“三公”经费未超过预算数，较2021年有所减少。具体情况如下：

表2：2022 年常宁市供销社“三公经费”执行情况表

金额单位：元

（1）因公出国（境）费用。本年未发生因公出国（境）费用。

（2）公务用车运行及维护费。本年未发生公务用车购置及运行维护费。

（3）公务接待费。本年未发生公务接待费。

（三）项目支出情况

项目支出是指在基本支出之外完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。2022年度财政下达市供销社项目支出预算金额35.00万元，执行金额110.66万元。具体情况如下：

表3：2022年市供销社项目支出执行情况表

单位：元

三、基本运行管理情况

（一）预算管理

根据要求，市供销社于2022年3月25日在政府公开平台及常宁市供销合作社门户网站上公开了2022年部门预算信息。

（二）绩效管理

行政单位绩效管理是指通过建立整体性的绩效管理制度，以目标为导向，以成果为核心，以评价为反馈，以激励为导向，有效地管理行政行为的一种手段。据了解，2022年市供销社及时地完成了绩效自评、绩效公开等预算绩效管理工作，但未进行绩效目标填报，原因是未建立完善的预算绩效管理制度，导致预算部门内部预算绩效职责不清，工作安排不到位。

（三）财务管理

为确保财务管理规范有序，提高财政资金使用效益，市供销社于制定了《常宁市供销社财务管理制度》，该办法涵盖了预算管理、收入与支出管理、经费审批、财务分析与监督等各个方面，建立了比较健全的财务管理制度。

（四）政府采购管理

市供销社制定了《常宁市供销社政府采购工作内部控制管理制度》，加强政府采购和政府购买服务监督监管，规范政府采购和政府购买服务行为，建立规范有序的政府采购和政府购买服务运行机制。

2022年市供销社政府采购预算总额55.90万元，全部是电子卖场采购货物预算。主要用于采购电梯、电脑、办公桌椅、房屋附属设施、其他办公消耗用品及类似物品、其他清洁用具等项目。

2022年市供销社政府采购决算总额11.42万元，全部是通过电子卖场采购货物支出。

（五）资产管理

为提高固定资产使用效率，依照国家有关固定资产及财务管理法律法规制度，市供销社制定了《常宁市供销社固定资产管理办法》，但未严格按照管理办法执行。据了解，市供销社对固定资产多年未进行清理、盘点，且未建立固定资产台账，导致固定资产的实有数量不明确。

四、部门整体支出绩效情况

2022年市供销社以服务农业产业、促进乡村振兴为工作中心，持续改进服务方式、提高服务水平，推动为农服务能力的进一步增强。

（一）确保经济质量稳步提升

截至2022年12月底，市供销社系统完成销售总额2591万元，完成年计划的57%;完成利润总额277万元，完成年计划的55%,其中净利润180万元；完成资产总额4870万元，完成年计划的58%.新发展农民专业合作社7个，建设乡村电商服务站网点26个，庄稼医院发展到45个，土地托管已达91528亩，统防统治、配方施肥、农机作业、科学示范田达57800亩，基层社乡镇覆盖率达到100%。

（二）狠抓理论学习夯实基础

2022年是中国共产党成立101周年，市供销社党组充分发挥党组成员和支部书记领学促学的作用，加强督促指导，形成以上率下、互学互促、共同提高的良好局面。深化对党的创新理论尤其是马克思主义中国化最新成果的理解和认识，坚定在以习近平同志为核心的党中央领导下走中国特色社会主义道路的信心和决心。严格对照方案要求，统筹安排、精心组织、务实推进，把每个环节、每个阶段的学习抓实、做实，避免形式主义、浮光掠影、大而化之，努力取得实实在在的效果；组织机关支部、老干支部全体党员参观红色教育基地－－水口山工人运动纪念馆，从中汲取革命前进动力，增强“四个自信”，做到“两个维护”。

（三）积极推进日常工作有序开展

1.企业改制。市供销社原有企业中的最后一个基层社－松柏供销社，几经各方领导多次协调，企业改制已进入安置阶段，其它17个基层社已全部改制完成。

2.信访维稳。一是健全制度。建立健全定期研判分析工作制度，坚持每个月召开2次信访矛盾纠纷排查和信访工作会议，听取情况汇报。二是解决难题。及时研究解决工作中存在的困难和问题，把矛盾纠纷消灭在萌芽状态，做到了宗宗上访有回复，件件上访有处理。三是实行节假日值班制度。努力创造平安环境，做好机关防火、防盗、防治安事故等工作。

3.改革发展。①2022年11月30日，常宁市洋泉镇西南村供销社和常宁市西庄源城乡产业运营有限公司正式挂牌。②完成新增流转的任务：烟洲镇麻石村和西岭镇六图村已完成新增土地流转任务1000亩。③完成新增土地托管任务：已在洋泉镇完成新增土地托管面积1000亩。④完成新增施肥面积等任务：已在洋泉镇、柏坊镇、西岭镇、烟洲镇新增配方施肥，统防统治和农机服务面积1000亩。⑤完成自营电商平台销售任务：新河镇大禾坪农贸发展公司已完成自营，电商平台销售额50万元以上。⑥发展壮大市农合会体系：目前已加入的农合会、会员单位已有50家。

4.乡村振兴。2022年11月16日上午，市供销社组织机关党员干部赴板桥镇石塘村开展“下基层、办实事、解难题”活动。

五、存在的主要问题

根据绩效评价相关文件及常宁市财政局对整体支出绩效评价的工作要求，通过与市供销社的沟通协调，绩效评价组制定了《常宁市供销合作社整体支出绩效评价实施方案》，并依据实施方案中的绩效评价指标对市供销社开展了现场绩效评价工作。市供销社2022年整体支出绩效中存在的主要问题（按照二级指标体系构成列示）包括：

（一）绩效管理水平有待提高

在绩效目标编制方面，市供销社未编制《部门整体支出绩效目标申报表》，导致年初整体绩效目标不明确，项目资金执行率较低。该行为不符合《湖南省预算绩效目标管理办法》“第二十条（三）“编制部门整体支出绩效目标”之规定：预算部门在编制年度预算时，根据部门职能职责和年度工作计划，应该预计部门整体支出在本年度内所要达到的总体产出和效果，编制《部门整体支出绩效目标申报表》。

（二）预算科学性、规范性和执行率有待提高

市供销社在预算实际操作中未建立分工协作的岗位负责制度，导致内部预算绩效职责不清，工作安排不到位，造成2022年预算及预算执行中存在年初预算不够精确，部分项目缺少预算成本测算数据的结果，增加了预算执行过程中的科目调剂工作。具体表现为：

1、年末决算报表数与年初预算数相差较大，年中预算调整率较高。市供销社2022年度年初预算数290.90万元，决算数405.65万元，超年初预算114.75万元。

2、经过现场收集相关资料，2022年市供销社项目支出年初预算数为35.00万元，决算数为110.66万元，其中编报目标管理项目2个，分别为深化供销合作社综合改革和新网工程项目资金，财政拨款35.00万元，执行金额仅为10.03万元，预算执行率28.66%。

（三）决算报表编制与支付系统口径不一致

决算数据与支付数据不一致，没有真实反映单位财务状况及预算执行情况。经查看，市供销社2022年决算报表中基本支出为299.69万元，2022年支付系统报表中基本支出为299.15万元；决算报表项目支出为110.66万元。2022年支付系统报表项目支出为110.20万元。基本支出和项目支出金额分别相差0.54万元，两份报表填报口径不一致。

（四）财务报告信息不全面

经查看，市供销社的财务报表仅更新至2018年，之后的流转资金及其他财务活动没有记录至财务报表中，从而使得财务报表数据的可靠性下降，财务报表不准确，不清晰，导致对财务状况的真实了解有困难。

（五）固定资产管理欠规范

经查看，市供销社虽已建立固定资产管理制度却未严格执行、责任未落实到人。一是固定资产会计核算不完整，未按照《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》、《财政部关于印发《政府会计准则第3号--固定资产》应用指南的通知》（财会（2017）4号）要求对固定资产计提折旧；二是固定资产日常管理不规范，未根据《事业单位财务规则》、等文件规定定期进行固定资产盘点，未建立固定资产台账；三是未按《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资（2016）1号）文件规定对固定资产进行卡片管理。

六、相关建议

市供销社应进一步科学设置绩效指标，精细化预算编制，严格按照年初预算执行各项支出，减少预算调整；同时应加强部门资产管理工作，设立专门处室或岗位负责单位的资产管理，具体措施包括：

（一）绩效目标应细化、量化，与年度计划数相对应

一是明确责任主体。财政、预算单位及相关内部科室应明确职责。按照谁支出、谁负责，谁审批、谁负责的原则，明确资金使用单位是本单位绩效管理的第一责任人；各主管部门负责加强本部门绩效目标和绩效自评结果的审核；财政部门负责组织和指导绩效管理，并对重点项目开展财政绩效监控和财政绩效评价。二是要通过明确各相关机构和人员在预算绩效管理工作中的职责，实现层层监督。要大力倡导预算绩效管理理念，切实加强舆论宣传引导，切实营造出“花钱必问效，无效必问责”的良好氛围。三是提升绩效指标编制针对性。财政部门要指导各预算单位做好绩效指标的设计工作，重视重点评价工作，因地制宜制定普遍适用的共性指标和适合本单位的个性指标。各预算部门要继续深化绩效申报及自评工作，在不同项目核心绩效指标的细化、量化上下功夫，做到各级预算指标均能全面、科学地评价本部门项目资金运用情况，从而提高财政资金支出的运行效率。

（二）精细化预算编制工作

预算编制工作是一项政策性、技术性和时效性要求都很强的工作，需要预算编制人员及部门具有较高的政策水平、专业技术水平和很强的执行力。因此，需要通过不断的培训来提升预算编制工作人员的政策水平和工作能力，加强与业务部门之间的沟通和协调，更好地开展预算编制工作，提高预算编制的前瞻性、准确性和可执行度。

随着预算管理“一体化”系统全面实施，对预算编制提出了更高的要求。建议市供销社根据年度工作计划，科学合理编部门预算，合理保障资金需要，严格执行；强化预算绩效意识，绩效目标管理项目编制需量化细化全面，确保目标管理项目与年度预算资金相匹配，切实提升项目管理水平，提高资金使用效率。

（三）建立健全财务信息化体系

建议市供销社建立健全信息化管理体系和平台，以加强对单位财务信息化管理，提高管理质量和效率。一是加强财务信息的披露，确保财务数据的透明度；二是加强财务监督，健全财务审计制度，定期对财务报表进行审计，发现和纠正财务数据不真实的问题；三是提高财务人员素质，通过加强培训和学习，提高财务人员的财务会计理论和操作能力，确保财务会计管理工作的科学性和专业性。

（四）规范资产核算，强化资产日常管理

一是严格按照《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》《财政部关于印发《政府会计准则第3号、一固定资产》应用指南的通知》（财会（2017）4号）的要求对固定资产计提折旧。二是认真核实固定资产实物以及固定资产卡片账，对固定资产账务及报进行清理核查，对于已毁损的资产及时进行报损处理，做到账实、账卡、账账相符。三是规范固定资产日常管理。依据《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会（2012）21号）等文件规定定期或不定期开展资产的清查盘点工作；按《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资（2016）1号）文件规定对固定资产进卡片管理，同时对固定资产管理过程中形成的资料进行妥善保管。

（五）规范财务管理工作

严格按照《会计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》等规定执行财务管理，并结合实际情况，完整、准确地披露相关信息，做到决算与预算衔接。一是敦促各办公室、各业务经办人员及时报账，避免出现跨期报账现象，财务人员应及时进行账务处理；二是加强财务审核，全面审核各类原始单据，重点审核内容是否真实、完整，是否符合预算用途，审批手续是否齐全，相关人员是否签字确认，单据、发票是否填写完整、齐全合规等。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。三是严格按照财政部《政府收支分类科目》规定的内容使用和列支财政资金，避免不同功能科目的财政资金混合使用，随意归集。

七、绩效评价结果及评价结论

根据评价方案中评价体系，我们设置了“投入”、“过程”、“产出”、“效果”4个一级指标，7个二级指标，29个三级指标进行评价工作。以现场采集的基础数据、收集的评价相关资料为基础，综合运用目标比较法、成本效益法、历史比较法等评价方法，对照评价指标打分，2022年市供销社整体部门支出绩效评价综合评分为“82分”（具体详见报告附件2），评价等级为“良好”。

通过本次绩效评价，我们认为2022年市供销社部门整体支出在信息公开、职能履行等方面总体执行情况良好，但同时存在年初预算编制不科学、绩效目标设定不合理、资产管理欠规范等问题。

附件:1、部门整体支出绩效评价基础数据参考表

2、2022年度常宁市供销合作社部门整体支出绩效评价体系表

附件一：

部门整体支出绩效评价基础数据参考表

填报单位：常宁市供销合作社金额单位：万元

说明：“项目支出”需要填报基本支出以外的所有项目支出情况，包括业务工作项目、运行维护项目和市级专项资金等；“公用经费”填报基本支出中的一般商品和服务支出。

（附表）2022年度常宁市供销社部门整体支出绩效评价体系表（2）

附件下载：