为全面掌握常宁市城市管理和综合执法局(以下简称"市城 管执法局"或"单位")2023年度部门整体支出情况及取得的  效果,进一步规范和加强部门整体资金使用管理,切实提高资金 使用效益,根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理  的意见》(中发〔2018〕34号)、财政部《项目支出绩效评价  管理办法》(财预〔2020〕10号)、湖南省财政厅《关于印发  湖南省预算支出绩效评价管理办法的通知》(湘财绩〔2020〕7  号)和常宁市财政局《关于开展2024年度绩效评价工作的通知》 (常财绩〔2024〕76号)等有关文件规定,常宁市财政局委托 湖南嘉宏会计师事务所(普通合伙)对市城管执法局2023年度  部门整体支出情况进行了绩效评价。部门整体支出绩效评价情况  报告如下:

一、部门基本情况

(一)机构设置

常宁市城市管理和综合执法局为正科级市政府工作部门,内 设7个职能股室,分别为办公室、组织人事股、市容管理股、园 林绿化股、政策法规股、考核督查股、财务审计股;下设二级预 算单位一常宁市渣土事务中心。

(二)人员情况

根据中共常宁市委办公室《关于印发常宁市城市管理和综合 执法局职能配置、内设机构和人员编制规定的通知》(常办〔2019〕 28号)文件,市城管执法局机关行政编制10名,其中局长1名, 副局长2名,股级职数7名;机关后勤服务全额拨款事业编制2  名,人员只出不进,编制出一减一。

根据中共常宁市委机构编制委员会文件《关于常宁市城市管 理和综合执法局所属部分事业单位机构编制事项调整的通知》, 常宁市渣土事务中心核定全额拨款事业编制由66名调整为76 名,设主任1名,副主任2名。

截至2023年12月31 日,市城管执法局及渣土事务中心在 职人数99人,其中全额事业编制94名,政府雇员5名;退休人 员3人。

(三)主要职能

1.负责编制全市城市管理和综合执法工作的中长期规划、年 度计划;拟订全市城市管理和综合执法工作制度并组织实施;组 织开展城市管理和综合执法调查研究。

2.承担城市市容监督管理责任。

3.承担城市环境卫生监督管理责任。 4.承担城市园林绿化监督管理责任。

5.承担数字化城市管理的监督、指挥、调度和协调工作。

6.会同财政部门编制城市维护年度资金安排使用计划,并参 与审核、监督、检查资金使用情况。

7.承担在城区规划区域内开展城市管理相对集中行政处罚 权及相关的行政强制、监督检查权。

8.负责本行业、领域的应急管理工作,对本行业、领域的安 全生产工作实施监督管理。

9.完成市委、市政府和上级主管部分交办的其他任务。

(四)项目年度绩效目标

1.进一步改善城市生态环境,加强城市管理,提升城市品位, 创建文明城市。

2.对城区范围内园林的公共绿地养护和管理,配套绿化设施 工程维护。

3.对城区范围内环境卫生的清扫清运,垃圾无害处理和督 查。

4.对城区范围内渣土的撒漏,扬尘加强监管和巡查。

5.负责城管监察行政执法的指导、统筹协调和组织调度工 作。贯彻实施有关城市管方面的法律、法规及规章、加强治理和 维护城市管理秩序工作。

二、绩效评价工作情况

根据常宁市财政局《关于开展2024年度绩效评价工作的通 知》(常财绩〔2024〕76号),本所于2024年7月15日派出 评价工作组进行现场评价,截至2023年12月31 日,市城管执 法局2023年度部门整体支出1781.63万元,其中基本支出993.51 万元,项目支出788.12万元,评价工作组对部门整体资金支出 明细账、记账凭证及相关附件、资产管理、项目实施等资料进行 了全面查看,查看项目数3个,占项目总数100%。根据现场评 价了解的情况及相关资料的分析情况,本所对市城管执法局 2023年度部门整体支出进行了综合评价,并形成了绩效评价报 告。

三、部门整体执行情况及主要结论

(一)部门管理制度及执行情况

市城管执法局从财务管理、资产管理、采购管理、业务管理 等方面不断加强自身的制度建设,于2023年3月出台了《常宁 市城市管理和综合执法局管理制度汇编》。通过评价,市城管执 法局部分管理制度基本得到执行,但在实际的管理过程中仍然存 在制度执行不到位的情况。

(二)部门产出效果

2023年市城管执法局制定了《常宁市城市管理和综合执法 局安全隐患排查工作方案》,并对126户私建房进行安全隐患排 查,从源头上防范化解重大安全风险。

市城管执法局通过园林公共绿地养护和管理、配套绿化设施 工程维护,环境卫生清扫清运、垃圾无害处理和督查,组织卫生 宣教活动等工作,进一步改善了城市生态环境,加强了城市管理, 提升了城市品味。

(三)主要结论

经过资料收集、现场核实、访谈、问卷调查以及评价分析等 评价程序进行评定,市城管执法局2023年度部门整体绩效评价 共性指标得分30.17分,个性指标得分54分,综合得分84.17 分,评价等级为"良",详细情况见附件。

四、一般公共预算支出情况

(一)部门整体收支余概况

2023年市城管执法局预算批复数1150.29万元,预算调整 831.90万元(含受限资金533.06万元),上年结转结余57.66 万元(含受限资金53.19万元),调整后预算数2039.85万元(含  受限资金586.25万元),决算支出1781.63万元(含受限资金  438.58万元),年末结转258.22万元(含受限资金147.67万元)。 明细见下表:

                                                                                                          单位:万元

注:预算调整数中包含非单位主观因素导致的年中预算调整数90.32万元及预拨单位运转经 费30万元。

(二)基本支出情况 1.基本支出整体情况

2023年市城管执法局基本支出决算数993.51万元,其中人员 经费支出867.85万元,日常公用经费125.66万元。明细见下表:

                                                                                     单位:万元

2023年度市城管执法局基本支出预算控制率97.22%,其中 人员经费预算控制率96.83%,日常公用经费预算控制率100%。 支出较上年减少123.46万元,其中因工作需要对人员进行调整导 致人员经费减少114.99万元,因缩减财政开支导致日常公用经费减少8.47万元。

2. "三公"经费情况

2023年市城管执法局"三公"经费支出情况见下表:

                                                                                                       单位:万元

2023年度市城管执法局"三公"经费支出3.46万元,预算控 制率为29.75%,"三公"经费支出较上年增加0.69万元,系2023 年巡查任务增加导致公务用车运行维护费增加0.45万元,招待公 务来访用餐费增加0.24万元。

3.政府采购执行情况

2023年度市城管执法局政府采购年初预算66.35万元,实际 政府采购支出83.26万元,其中货物支出50.77万元、工程支出0.87 万元、服务支出31.62万元。政府采购支出项目符合预算规定, 但采购流程存在执行不到位的情况,详见后述第九条"存在的问 题及原因分析"中第(四)点描述。

4.资产管理情况

评价小组现场核实资产情况,市城管执法局及渣土事务中心  本年度无资产处置收入,账面固定资产与单位资产管理信息系统   一致,资产保存完整、使用合规、配置合理,但也存在资产管理   制度不够完善等问题,详见后述第九条"存在的问题及原因分析" 中第(四)点描述。

(三)项目支出情况 1.项目支出整体情况

市城管执法局项目支出年初预算150万元,预算调整810.31 万元,上年结转结余57.66万元,调整后预算数1017.97万元,  决算支出788.12万元,年末结转结余229.85万元。明细见下表:

单位:万元                  

(1)结转保证金

该指标系以前年度收取的个人或单位的项目保证金,待满足 保证金退还条件后,经市财政局审批予以退回。上年结转结余资 金34.72万元,本年退回北京中科润宇环保科技股份有限公司用 于购买垃圾焚烧发电项目股权的保证金0.30万元,本年结转结 余 34.42万元。

(2)垃圾焚烧发电项目

该项目资金来源为项目承接单位,市城管执法局根据项目单 位提交的支付申请审核支出。本年预算调整533.06万元,上年 结转结余资金18.47万元,截至2023年12月31日,该项目决 算支出438.29万元,本年结转结余113.24万元。

(3)渣土监管经费

该项目经费主要用于规范渣土清运行为,保障城市市容和环 境卫生,加强城区渣土管理。年初预算50万元,截至2023年 12月31日,该项目决算支出16.93万元,本年结转结余33.07 万 元 。

(4)执法经费

该项目经费主要用于市城管执法局履行基本职能,如清理人 行道石墩、拆除大型推拉雨棚等。年初预算42万元,截至2023 年12月31日,该项目无决算支出,本年结转结余42万元。

(5)废弃渣土清理运费

该项目经费主要用于渣土事务中心履行基本职能,如清理遗 弃建筑垃圾、防治污染环境。年初预算58万元,截至2023年 12月31日,该项目决算支出58万元。

(6)森林火灾受灾一次性补助

该项目经费主要用于市城管执法局配合完成森林防灭火工作。根据湘财企指〔2022〕68号文件,湖南省财政厅本年下达 资金10万元,截至2023年12月31 日,该项目决算支出10万元。

(7)上年结转从纳入预算管理的非税收入中安排单位人员经费、运转经费及项目经费

该项目系上年市城管执法局超额完成非税收入的分成部分 及单位年中申请的运转经费。本年预算调整138.26万元,其中 上年超额完成的非税收入分成资金78万元,年中申请运转经费60.26万元,截至2023年12月31日,该项目决算支出138.26 万元,主要用于拨付渣土事务中心工资、支付2021年绩效奖金、 工会经费及办公费。

(8)从城市建设和管理专项资金中安排城乡治理标准化与文明城市创建资金

该项目经费主要用于市城管执法局完成"城乡治理标准化与 文明城市创建"任务。本年预算调整50万元,截至2023年12 月31日,该项目决算支出50万元。

(9)从机关事业专项资金中安排城乡治理标准化工作考核 资金

该项目经费主要用于市城管执法局完成"城乡治理标准化" 任务。本年预算调整15万元,截至2023年12月31 日,该项目   决算支出15万元。

五、政府性基金预算支出情况

市城管执法局2023年度无政府性基金预算安排。

六、国有资本经营预算支出情况

市城管执法局2023年度无国有资本经营预算安排。

七、社会保险基金预算支出情况

机关事业单位基本养老保险缴费120.67万元,职工基本医 疗保险缴费46.74万元,住房公积金128.88万元及其他社会保险 缴费5.33万元。

八、部门整体支出绩效情况

(一)强措施、求精细,市容市貌焕然一新

市城管执法局紧紧围绕城市管理"精细化、长效化、科学化、 规范化"的工作理念,强化执法力度,为市容环境秩序保驾护航。

市城管执法局清理了人行道石墩、石块290余个,整治了学 校周边及夜市摊贩占道经营、居民区私占公共用地种植蔬菜现象 200余次,拆除了各类违规门店户外广告17处,保障了市容环境 的畅通。

市城管执法局管理、监督、检查城区环卫保洁,发现问题及 时处理,保证路段全天侯保洁质量达标。2023年度处理生活垃圾 80余吨,全年做到生活垃圾日产日清,共无害化处理生活垃圾16 万余吨。

市城管执法局2023年加大了对擅自运输、未密闭运输导致尘 土抛、撒、滴、漏等问题的查处力度,做到查处无遗漏,有效防 治了城市扬尘污染,改善了城市环境空气质量。

市城管执法局抢抓有利季节对主、支干道、沿河风光带及公 园、广场等场所进行绿植补种约80万平方米,按照一级养护标准 进行绿化精管细养,加强绿地苗木的造型修剪、施肥、除草、病 虫害防治等养护维护工作。

(二)重服务、助振兴,民生实事必有回应

2023年市城管执法局组织局系统全体干部职工开展产业扶 贫工作,购买了蒲竹村村民自制腊肉、腌笋等农副产品,进一步 夯实了乡村振兴基础。

市城管执法局全年共接待信访案件1200余起,主要针对网  信办、行政审批服务局及政府服务热线12345转办案件的处理。 信访的事由主要集中在占道经营、噪音扰民、环境卫生污染、户 外广告安全隐患方面,各类投诉按时查处反馈率均达到100%,  满意率达到98%以上,畅通了诉求渠道,提升了政务服务水平。

九、存在的问题及原因分析

(一)绩效目标不完善

市城管执法局部门整体绩效目标未细化到具体工作任务,未 通过可衡量的指标值予以体现,仅以笼统的表述作为绩效目标, 如"进一步改善城市生态环境,加强城市管理,提升城市品味, 创建文明城市",不便于衡量绩效目标与预算的匹配度。

(二)在职人员控制力度较低

市城管执法局预算体系核定机关行政编制10名,全额拨款 事业编制66名。截至2023年12月31日,在职人数99人,超 编制23人,在职人员控制率为130%。

(三)预算编制准确性有待提升

2023年市城管执法局剔除受限资金和非单位主观因素等导 致的预算调整数后预算调整率达13.43%,市城管执法局剔除受 限资金后结转结余变动率达2373.15%。预算调整率及结转结余 变动率较高的主要原因是预算编制不够精准、细化。

市城管执法局2023年年初安排项目预算批复数150万元(其中执法经费42万元、渣土监管经费50万元、废弃渣土清理运费58万元),剔除受限资金后的重点支出安排率为80.96%。项目 支出率较低的主要原因是执法经费及渣土监管经费使用方案不 精 准 。

(四)预算管理及执行有待加强

1.资产管理制度不完善且执行不到位

一是管理制度不完善。市城管执法局对办公资产购置、固  定资产购置、车辆人员配置及惩处进行了相关规定,未对固定资 产盘点、处置等流程制定相关制度。本次审计人员监盘时,发现  市城管执法局存在资产盘盈的情况; 二是对办公用品使用情况 监督不足。经审计人员检查,办公用品领用台账不完整,市城管  执法局2023年办公物品领用登记本只对部分茶业、A4 纸、少量 排插和文件夹进行了领用记录,未对伞、电水壶、矿泉水、U 盘、 灭火器、文件箱等物资领用的情况进行登记。

2.部分政府采购流程不合规

一是部分物资采购未通过政府采购平台。如渣土事务中心 2023年向常宁市禹元资源再生利用发展有限责任公司购买碎石 4.57万元,未通过政府采购平台而直接与该单位签订协议;二 是未按照"不相容岗位分离"原则履行采购与验收程序。如2023 年5月13日市城管执法局采购一批茶叶1.45万元,采购单申请 人、验收单签字人均为同一人;2023年6月渣土事务中心采购 事业人员在线培训视频服务63份共计1.89万元,采购单申请人、 验收单签字人均为同一人。

3.公务租车审批制度不完善

市城管执法局未制定公务租车的具体审批流程,仅针对使用 范围进行说明,导致部分公务租车未经领导审批。如2023年11 月市城管执法局支付常宁市裕隆汽车租赁有限公司4-10月公车 平台公务用车租赁费0.28万元,该公务租车事宜未经领导审批。

4.资金使用不合规

渣土事务中心2023年将万孝军借调至政务中心,并按照400 元/月补助标准给予政务中心食堂餐补,渣土事务中心支付至本 单位食堂的职工餐补仍包含万孝军部分,个人餐补重复补贴发 放。

5.未履行预扣预缴个人所得税义务

市城管执法局支付个人劳务费未履行预扣预缴个人所得税 义务,可能会导致单位存在税务风险。如2023年3月2日支付 聘请个人晚会培训费0.1万元,未按次预扣预缴个人所得税。

6.预决算信息不准确

市城管执法局预算公开信息不准确,可能会导致公众对政府   的信任度下降,影响政府的声誉和形象。如预算公开"人员情况" 说明部门编制44人,实际检查部门编制76人,其中政府雇员   10人、事业编制66人。

(五)产出未达预期目标

根据《市城管执法局2022年工作总结暨2023年工作计划》, 市城管执法局未按照工作计划制定社会资本参与城市停车场建设的引进方案;未对城区所有未建设开发的荒地制定3-5年规划  方案;未开展城区环卫工人等街面一线作业工人及行人的"厕位" "歇位"场所的规划;未按计划推进数字城管系统建设。

十、下一步改进措施

(一)完善绩效目标体系,科学设置绩效指标

建议市城管执法局加强对《湖南省预算绩效目标管理办法》 的学习,完善绩效目标申报流程,明确专人统筹,根据股室工作 职责,分股室指定业务人员配合,科学合理设定整体绩效目标, 并根据年度工作任务结合市级考核指标以及重点工作计划,将绩 效目标分解细化为各股室具体工作任务,进而形成全面、清晰、 可衡量并与部门任务数、预算资金量相匹配的绩效指标。

(二)合理配置预算,提高预算编制科学性

建议市城管执法局编制预算时,综合考虑上年度预算执行情 况以及本年度预算收支的变化因素,根据上年各项目资金结转结 余、实际完成情况,重新梳理测算常年项目实际支出规模,合理 配置预算,提高预算的准确性。

(三)完善部门内控制度,提高日常工作规范性 1.完善资产管理制度,提高资产利用率

建议市城管执法局结合实际情况及时完善固定资产内控制 度,进一步明确固定资产验收登记、盘点清查、处置等方面的流 程。同时,建议市城管执法局加强对办公资产领用登记管理,降 低办公用品损耗,节约办公用品购置费用。

2.规范政府采购流程,加强政府采购管理

建议市城管执法局按照湖南省财政厅文件要求,属于分散采   购限额标准以下的货物、服务和工程尽量通过湖南省政府采购电   子卖场采购,以便于各级财政部门按预算管理级次对采购人、采   购活动进行监管。针对采购验收环节,应根据"不相容岗位分离" 原则,采购人、集中采购机构建立岗位间的制衡机制,分开设置   采购需求制定与内部审核、采购文件编制与复核、合同签订与验   收等岗位。

3.加强资金管理,实现资金效益最大化

建议市城管执法局根据《中华人民共和国会计法》《现金管 理暂行条例》等相关法律法规,制定切合市城管执法局实际的财 务管理内部控制制度。现金管理方面应明确现金使用限额、范围、 审批程序和管理责任,避免大量使用现金形式管理上的诸多问 题,尽量以转账支付作为财务结算方式。税务筹划方面,财务人 员应做好税务科普工作,督促相关的股室在申请支付临时性劳  务、授课费时规范流程,依法预扣预缴个人所得税。

(四)强化主动公开意识,做好相关配套工作

建议市城管执法局继续深化预算管理制度改革,完善预算编 制,进一步加强预决算信息收集、整理、分类等基础工作,增强 预算公开工作的针对性、有效性,保证预算公开内容的完整性、 准确性。

(五)加强项目监督管理,提升项目产出效益

建议市城管执法局联合相关部门制定"年度执法计划"时, 应结合股室实际情况合理安排执法范围、方式及进度等,项目执 行过程中,严格按照执法计划执行,对项目进度等情况进行动态 掌 握 。

附件:2023年度常宁市城市管理和综合执法局部门整体支 出绩效评价指标表

附件

                                           2023年度常宁市城市管理和综合执法局部门整体支出绩效评价指标表

附件下载：