常新会所绩评字（2022)001号

根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）精神，按照《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《预算绩效管理工作考核办法》（湘财绩〔2015〕15号）及常宁市财政局2022年《关于开展整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》等文件规定，受常宁市财政局委托，我所于2022年5月23日至6月17日对常宁市板桥镇卫生院（以下简称“卫生院”）2021年部门整体支出进行了绩效评价审计，现将有关情况报告如下：

一、部门基本情况

1、机构人员情况

常宁市板桥镇卫生院系差额财政补助事业单位，主管单位常宁市卫生健康局，统一社会信用代码1243048244564698X1，法定代表人谭辉清，开办资金56万，宗旨和业务范围为人民身体健康提供医疗与预防保健服务，卫生院位于常宁市板桥镇板桥村，辖区人口数量46240人，下辖20个村1个居委会，始建于上世纪70年代初，占地面积14.05亩，现有业务用房面积3700㎡，是一所集医疗、预防保健、教学为一体的一级甲等卫生院，卫生院开设病床90张，设有内科、外科、儿科、中医科、理疗科、医技科等科室，拥有数字化DR、彩超、脑电图、全自动生化仪等先进设备。

截止2021年12月31日,卫生院在职职工73人，退休人员30人，具有专业技术资格的人员为44人，医技人员总占比52%，在岗村医18人。

2、主要职能

承担常宁市板桥镇的各项医疗卫生服务和一定的卫生行政管理工作，主要职能如下：

提供公共卫生服务：承担农村居民健康档案规范建档指导、管理及服务。

普及卫生保健常识，在重点人群和重点场所开展健康教育，帮助居民形成有利于维护和增进健康的行为方式；指导开展爱国卫生工作。

提供并组织实施预防接种服务，落实国家免疫规划：及时发现、登记并报告发现的传染病病例和疑似病例，参与现场疫情处理，负责常宁市板桥镇内突发公共卫生事件的报告并协助处理。

开展新生儿访视及儿童保健系统管理，进行体格检查和生长发育监测及评价，开展健康指导。

开展孕产妇保健系统管理和产后访视，进行一般体格检查及孕期营养、心理等健康指导。

对65岁及以上老年人进行登记管理，进行健康危险因素调查和一般体格检查，开展健康指导。

对高血压、糖尿病等慢性病高危人群进行指导，对确诊高血压、糖尿病等慢性病病例进行登记管理、定期随访和健康指导。

对重性精神疾病患者进行登记管理、治疗随访和康复指导。

结核病患者健康管理、中医药健康管理、免费提供避孕药具、健康素养促进、卫生计生监督协管服务、提供基本医疗服务、承担乡村现场应急救护、转诊服务和康复服务。

二、2021年卫生院的重点工作

2021年卫生院在常宁市卫生健康局和常宁市板桥镇党委的正确领导下，紧紧围绕全年综合目标任务，坚持“以患者为中心，诚信服务于民；坚持以人为本，实施人才兴院”战略，全院干部职工积极上下一致、齐心协力、携手奋进、改革创新，圆满地完成了年初制订的发展目标和各项任务。2021年主要开展如下工作：

1、提高政治思想建设，坚持党的全面领导。

2、扛牢疫情防控责任，全力助推乡村振兴。

3、加强业务知识学习，狠抓病例处方质量。

4、坚持以人民为中心，努力提升服务质量。

5、健全完善基本药物制度，规范管理医疗废弃物。

6、加强意识形态工作，提升职工政治素养。

三、2021年部门整体收支、资产负债情况

1、收支情况：全年收入11,684,411.76元，支出11,423,641.30元，结余260,770.46元，详见附件（二）2021年收入费用表。

2、资产负债情况：2021年12月31日卫生院资产总额12,887,871.23元、负债5,369,185.77元，负债率41.66%，净资产7,340,777.50元，详见附件（一）2021年12月31日资产负债表。

四、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过对2021年卫生院的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内部的绩效考评，提高财政资金的使用效率，为财政部门预算管理提供决策依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价依据

1、绩效评价原则：绩效评价过程中遵循程序客观公正、操作简便高效、结果横向可比原则。

2、绩效指标体系：在市财政局制定的共性指标体系基础上，根据卫生院实际情况进行调整细化，详见附表。

3、绩效评价方法：主要采用产出效益分析法、比较法、因素分析法等。

4、绩效评价依据：

（1）《关于全市各市直单位整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》[常财绩（2022）73号]。

（2）卫生院提供的2021年财务报表、工作总结等资料。

（3）卫生院2021年财务资料。

五、绩效评价过程

1、前期准备

按照绩效评价工作的要求，我所于2022年5月22日成立以杨赛珍、袁发明为主的绩效评价小组，对相关的国家法律、法规进行了认真学习，掌握政策，根据部门整体收支情况制定了部门部门整体支出绩效评价实施方案，设计了绩效评价指标体系。

2、组织实施

根据实际情况，我们采用实地绩效评价：

2.1对进点日的库存现金进行盘点和库存药品抽盘。

2.2实施审计了2021年会计凭证和财务附件资料。

2.3查看了湖南省基层卫生信息系统2021年业务数据情况，如门诊结算清单、住院结算清单、药品出入库、药品销售统计等等。

3、分析评价

对评价过程中收集的资料进行整理、分析，形成初步主体评价意见，并依据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。

六、主要绩效及评价结论

1、部门整体收支主要指标分析

目前卫生院未制订年初收支预算，以年终决算收支数据分析。

（1）收入情况分析

2021年收入11,684,411.76元，明细和占比及增长情况如下表：

由上表可以看出卫生院2021年财政基本拨款收入与2020年基本持平，但事业收入（医疗收入）比2020年减少1,044,232.09元，其中中草药减少880,801.71元、检查及诊断收入减少196,380.38元。总比下降16.18%。

（2）支出情况分析

2021年支出11,684,411.76元，明细和占比及增长情况如下表：

上表可以看出折旧2021年比2020年增加780,621.99元（系调整以前年度折旧所致），剔除折旧因素2021年费用比2020年减少1,213,722.54元，与收入减少持平，其中工资福利费用减少454,608.06元、中草药成本减少支出599,015.33元。

（3）收支节余情况

2021年收支节余260,770.46元，如剔除2021年比2020年增加的折旧780,621.99元，2021年收支节余1,041,392.45元，比2020年增加181,029.77元。

（4）资产负债情况分析

2021年12月31日资产总额12,887,871.23元、负债5,369,185.77元，负债率41.66%，净资产7,340,777.50元，如下表：

2、部门整体支出绩效情况分析

（1）部门整体支出经济性分析

2021年收入总体下降，主要为事业收入（医疗收入）较2020年减少1,044,232.09元，费用控制尚可除折旧调整因素外工资福利费用和中草药成本随收入下降而下降，但管理费用增加，收支节余一般，剔除折旧因素比2020年略增加。

制度执行总体尚可，需进一步强化，但资金管理、村卫生室基本药物制度执行需进一步加强和规范。

（2）部门整体支出的效率性分析

保障了按照现行人员待遇政策支付人员工资、津贴补贴、社会保险、日常运转，保障了各项业务工作的顺利开展。

3、部门整体支出的效益性分析

（1）12项基本公共卫生服务项目

2021年卫生院12项基本公共卫生服务项目完成情况良好，具体如下：

居民健康档案管理、家庭医生签约服务：截止到2021年12月31日建立规范居民电子档案42354人，居民健康档案建档率90%,村卫生室对辖区居民摸底排查，及时更新，按照规范进行动态管理；已脱贫人口、监测户已签约2606人，签约率100%,辖区重点人群10000多人，签约8738人，签约率87%以上。

健康教育：卫生院及各村卫生室设置健康教育宜传栏38处，定期更换宣传教育内容，卫生院举办健康教育讲座20余次，卫生院开展咨询活动16次，每天及时进行影像播放，发放健康教育印刷材料15000余份。对门诊患者及各类人群免费发放各种针对性的健康处方。

免疫规划工作：对全镇各幼儿园、学前班开展疫苗查证验证、查漏补种工作，建证、建卡及时率100%，补种率为86%，疫苗接种率得到提高，2021年接种一类疫苗卡介苗1针次、乙肝疫苗221针次、脊灰灭活663针次、脊灰减毒199针次、百白破621针次、A群284针次、麻腮风336针次、乙脑360针次、甲肝减毒189针次、A+C386针次、白破209针次；二类疫苗总计2772针次。

全年接种新冠疫苗一针14553针次、二针13932针次、加强针1366针次，总共29851针次。

0～6岁儿童健康管理：建立儿童保健手册，开展新生儿访视279人次，访视率100%，高危儿管理77人，其中低体重儿出生数16人，低体重儿建卡管理率100%。6月龄内纯母乳喂养237人，喂养率85%。3岁以下儿童系统保健管理1232人，系统管理率达95%。2021年完成6岁以内儿童体检2078人次。

孕产妇管理：2021年总产妇数277人，其中高危产妇103人，管理率100%；产妇建卡261人，建卡率94%。产妇检查人数261人，早孕建卡253人，系统管理253人。建立发放孕产妇保健手册275本。

老年人健康管理：共管理65岁以上老年人4874人，2021年全年对辖区65岁以上的老年人进行免费体检3376人，体检率达到70%。

慢性病患者健康管理：高血压患者健康管理2296人，管理率94.29%,糖尿病患者健康管理511人，管理率93.35%。

重性精神疾病患者管理：管理严重精神障碍患者199人，规范管理率88%以上，每季度定期随访，到患者家中与监护人进行面对面沟通交流指导病人进行治疗和服药。

结核病患者健康管理：根据疾控中心的要求，卫生院对辖区内38人结核病患者进行了随访、督导，“3.24世界结核病防治宣传日”开展了以设立咨询台、义诊、发放宣传资料等形式，对结核病防治知识的宣传，普及了人民群众结核病防治知识，提高了人民群众对结核病知识的了解。

传染病及突发公共卫生事件报告和处理：依据《传染病防治法》以及传染病报告与处理规范要求，建立健全传染病报告管理制度。定期培训全院医务人员传染病防治知识，采取多种形式对辖区居民进行传染病防治知识健康讲座，提高了人民群众对传染病防治的知晓率，2021年我院管理传染病12例（腹泻11例、水痘1例）。

中医药健康管理：0-36月龄儿童共计接受中医药健康管理1232人，管理率94%以上,65岁以上老年人接受中医药健康管理3376人，管理率70%。  

（2）业务开展情况

2021年门诊诊疗人次数43837人，收治住院病人2692人。

（3）内部管理

坚持党的全面领导，通过创新学习、组织主题活动、“我为群众办实事”实践活动等将党史学习与卫生院党建、常态化疫情防控、业务建设等工作相融合，充分发挥出支部的战斗堡垒和党员的先锋模范作用，切实构筑起守护人民群众生命安全的健康防线。

狠抓病例处方质量，开展了岗位练兵活动，重点围绕临床急救、护理操作开展了“成人单人心肺复苏规范操作”和“手卫生规范操作”岗位练兵活动，通过实地演练，更好的增强了医务人员的自身业务能力，纠正了一些平时工作中存在的细节性问题。

健全完善基本药物制度，规范管理医疗废弃物，全面落实基本药物网上采购和西药零利润制度。

扛牢疫情防控责任，按照分片包干制度，医务人员负责各村组，多次下乡挨门逐户开展排查工作，对重点地区返乡人员登记监测，张贴宣传单、发放告知书和防疫资料，并告知居民如有重点地区返乡人员需及时告知，配合常宁市板桥镇党委政府做好“五包一”工作。

努力提升服务质量，通过建立和完善医患沟通和病人投诉处理制度，对医务人员医德医风进行考评等措施提升服务质量。

加强意识形态工作，通过与各科室签订了《2021年卫生院意识形态工作责任书》，健全完善意识形态阵地、网络意识形态安全、定期分析研判意识形态领域情况等管理制度，提升职工政治素养。

4、绩效评价结果

依据评价指标和评价标准，经过科学、公正的评价，得出各指标的分项值，汇总得出整个项目的绩效评价结果。经过数据量化评分，2021年卫生院部门部门整体支出运行良好，得分89分。绩效评价评分表见附件三。

七、存在的问题和建议

（一）存在问题

1、年初无收支预算

目前卫生院未制订年初收支预算,缺少计划性，且无法与决算数据比较。

2、村卫生室国家基本药物制度执行不到位

2021年卫生院分配到各村卫生室国家基本药物进药金额345000元，而各村卫生室实际从卫生院进药68,276.15元，仅完成19.79%，发放基本药物补助23896元，村卫生室国家基本药物制度执行严重不到位。

3、资金管理

3.1收款送存不及时且制度未规定，资金安全存在隐患，绩效评价进点盘点现金发现，2022年5月1-22日卫生院收款室有7,567.89元，接种室有26,849.00元未及时送存，查阅卫生院相关财务制度发现并未对收现送存时间进行相关规定。

3.2微信收款方式有待改进，目前卫生院收款有现金和微信收款两种，随着移动支付方式普及，微信支付成为人们日常支付首选，但卫生院采用的是收款人个人微信收款，并没有开通卫生院企业微信。

3.3费用和医保兑付款支付到个人银行卡，存在二次支付，银行对账单显示2021年1-9月部分费用和医保兑付款支付到卫生院院长谭辉清个人银行卡计2,366,684.55元，2021年10月至2022年4月部分费用和门诊医保兑付款支付到出纳白晓容计389,838.31元。

4、绩效工资方案规定存在不合理，导致行政管理人员的“工作任务考核值”比后勤及公卫人员每月多1109至1343不等，从而实发工资不合理。

说明：常宁市各卫生院职工工资实行一院一策，主管单位常宁市卫生健康局对岗位系数*任务系数进行了规定。

    （二）建议

1、建议卫生院编制收支年初预算，加强财务管理和监督。

2、加强村卫生室国家基本药物制度管理，督促村卫生室执行到位。

3、对收款进行制度细化和办理企业微信，做到一日一清，确保资金的安全，并杜绝费用二次支付。

4、调整卫生院考核机制，提高医疗水平，保障医疗资源向一线医护人员倾斜。

附件一：资产负债表

附件二:收入费用表

附件三：卫生院2021年部门整体支出绩效评价指标表

2021年板桥镇卫生院整体支出绩效评价报告评分表终（1）

附表终版（1）

绩效评价报告编制单位：常宁新世纪联合会计师事务所

（普通合伙）

湖南·常宁中国注册会计师：

中国注册会计师：

二0二二年六月十七日

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