常新会所绩评字（2019) 06号
常宁市安全生产监督管理局2018年
部门整体支出绩效评价报告
常宁市财政局：
根据《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号），及常宁市财政局[常财绩（2019）24号]《关于全市所有行政事业单位整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》文件精神，受常宁市财政局委托，我所于2019年8月26日至9月14日对常宁市安全生产监督管理局2018年部门整体支出进行了绩效评价审计，现将有关情况报告如下：
一、部门基本情况
（一）部门基本情况
1、机构人员情况
2018年常宁市安全生产监督管理局合并原常宁市煤炭局，内设办公室（安全生产协调股）、政策法规股（行政审批服务股）、非煤矿山安全监督管理股、烟花爆竹安全监督管理股、危险化学品安全监督管理股、工贸行业安全监督管理股、职业卫生健康监督管理股等7个机构，所属常宁市安全生产教育培训中心和常宁市煤炭生产服务中心等事业单位2个。
截止2018年12月31日常宁市安全生产监督管理局在职人员142人，其中财政统发工资131人，自收自支11人。
2、主要职能
（1）承担全市安全生产综合监督管理工作，指导协调、监督检查安全生产管理工作。
（2）依法组织事故调查处理和办理结案工作，参与、协调处理一般以上安全生产事故。
（3）组织起草安全生产综合性的规范性文件；组织全市安全生产大检查和专项督查；拟订安全生产目标管理考核标准和控制指标分解方案；监督考核并通报全市安全生产控制指标执行情况；分析和预测全市安全生产形势，负责发布全市安全生产信息；承担市安全生产委员会办公室的日常工作。
（4）依法监督检查权限内工矿商贸生产经营单位安全生产管理工作，承担权限内职业卫生监督检查工作，组织查处职业危害事故和违法违规行为。
（5）承担职责范围内（非煤矿山、危险化学品和烟花爆竹，下同）生产经营单位安全生产准入管理职责。
（6）负责职责范围内生产经营单位新建、改建、扩建工程项目安全设施设计的审查；监督核查职责范围内建设单位验收活动和验收结果。
（7）组织指导全市安全生产宣传教育工作，组织指导安全培训及考核发证工作，监督检查工矿商贸生产经营单位安全生产和职业安全培训工作。
（8）归口管理省级、市级财政下拨的安全生产专项资金，并监督检查使用。
（9）组织开展全市安全生产方面的对外交流与合作。
（10）承办市人民政府交办的其他事项。
（二）2018年常宁市安全生产监督管理局重点工作
2018年常宁市安全生产监督管理局坚持以安全生产“打非治违”百日行动为抓手，以“强执法防事故”为主线，全力稳控“两节” “两会”，保持了安全生产形势持续稳定，实现了“一杜绝、双下降”的总体目标。开展了如下重点工作：
（1）明确责任，签订安全生产责任状；
（2）严格落实重大事故隐患“一单四制”制度；
（3）持续深入开展安全生产“打非治违”行动；
（4）全力推进危险化学品重点市综合治理；
（5）大力加强“智慧安监”基础工作建设
（6）强力推进“强执法防事故”大比武活动。
（7）精心谋划安全生产月活动。
（三）2018年部门整体预算、收支情况
1、年初预算
一般公共预算拨款收入1,532.84万元（经费拨款收入1,425.44万元、纳入预算管理的非税收入拨款107.40万元），基本支出1,412.84万元（工资福利支出1,256.84万元、商品和服务支出156.00万元、对家庭和个人补助支出0万元），项目支出120.00万元。
2、年终决算
收入情况：全年财政拨款收入2,230.59万元。
支出情况：全年财政支出总额2,230.59万元，其中：基本支出1,144.03万元，项目支出1,086.56万元（按功能和经济分类详见本报告第三点第（一）项）。
结转和结余情况：年初、年末结转和结余无余额。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
通过对2018年常宁市安全生产监督管理局的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内部的绩效考评，提高财政资金的使用效率，为财政部门预算管理提供决策依据。
（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价依据
1、绩效评价原则：绩效评价过程中遵循程序客观公正、操作简便高效、结果横向可比原则。
2、绩效指标体系：在市财政局制定的共性指标体系基础上，根据局实际情况进行调整细化，具体见附表。
3、绩效评价方法：主要采用产出效益分析法、比较法、因素分析法等。
4、绩效评价依据：
（1）《关于全市所有行政事业单位整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》[常财绩（2019）24号]。
（2）常宁财政局《2018年度单位收支计划的批复》[常财预函〔2018〕3号]。
（3）《常宁财政局关于批复常宁市安全生产监督管理局2018年度部门决算的函》[常财企函〔2019〕14号]。
（4）常宁市安全生产监督管理局提供的2018年决算报表、财务资料。
（5）常宁市党政门户网站有关常宁市安全生产监督管理局公开信息。
（三）绩效评价过程
1、前期准备
按照绩效评价工作的要求，我所于2019年8月26日成立以杨赛珍、袁发明为主的绩效评价小组，对相关的国家法律、法规进行了认真学习，掌握政策，根据部门整体收支情况制定了部门整体支出绩效评价实施方案，设计了绩效评价指标体系。
2、组织实施
采用核查法核查2018年财政预算批复执行和部门整体支出情况，核查了项目资金使用、“三公”经费、内部控制制度，根据部门职能和年初制定的绩效考核目标，进行了实地绩效评价。
主要检查了下属单位常宁市安全生产教育培训中心2018年资金、宏兴烟花爆竹厂和常宁市隆盛烟花爆竹厂烟花爆竹企业退出奖补资金，对资金使用情况进行考评。
3、分析评价
对评价过程中收集的资料进行整理、分析，形成初步主体评价意见，并依据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。
三、主要绩效及评价结论
1、部门整体支出主要指标分析
（1）决算主要指标支出情况分析
2018年决算支出2,230.59万元，其中基本支出1,144.03万元、项目支出1,086.56万元。明细和占比如下表：
单位：万元
| 分类 |
按功能分类 |
金额 |
占比 |
按支出性质和经济分类 |
金额 |
占比 |
| 基本支出 |
资源勘探信息等支出 |
1,081.24 |
48.47% |
人员经费 |
1,055.01 |
92.22% |
| 住房保障支出 |
62.79 |
2.81% |
日常公用经费 |
89.02 |
7.78% |
| 小计 |
1,144.03 |
51.28% |
小计 |
1,144.03 |
100.00% |
| 项目支出 |
社会保障和就业支出 |
116.80 |
5.24% |
工资福利支出 |
1,237.81 |
55.49% |
| 资源勘探信息等支出 |
969.76 |
43.48% |
商品和服务支出 |
478.32 |
21.44% |
| |
|
|
对个人和家庭的补助 |
111.14 |
4.98% |
| |
|
|
资本支出 |
63.73 |
2.86% |
| 小计 |
1,086.56 |
48.72% |
对企业补助 |
339.59 |
15.22% |
| 总计 |
2,230.59 |
100.00% |
基本支出和项目合计 |
2,230.59 |
100.00% |
（2）“三公”经费支出情况分析
决算报表列示，2018年“三公”经费总支出3.94万元，其中公务接待费3.94万元、公务用车0万元、因公出国（境）费0万元，比年初预算13.80万元减少9.86万元，比2017年14.16万元减少10.22万元。
2、部门整体支出绩效情况分析
（1）部门整体支出经济性分析
2018年预算控制和执行一般，人员经费、日常公用经费控制较好，年终决算比年初预算分别减少201.83万元、66.98万元，“三公”经费年终决算与年初预算减少9.86万元，但由于合并原煤炭局，部门整体支出2018年比2017年增加963.14万元。
预算管理方面，制度执行总体尚可，需进一步强化，费用列支、项目管理、会计核算需进一步加强和规范。
（2）部门整体支出的效率性分析
基本支出保障了常宁市安全生产监督管理局按照现行人员待遇政策支付人员工资、社会保险、日常运转，项目支出保障了常宁市安全生产监督管理局各项业务工作的顺利开展。
3、部门整体支出的效益性分析
2018年常宁市安全生产监督管理局以习近平总书记、李克强总理重要讲话精神为指导，以“生命至上、 安全发展”活动为主线，以“强执法防事故”为抓手，全面落实安全生产“党政同责、一岗双责、失职追责”的总要求，扎实开展安全生产“打非治违”专项行动、危险化学品综合治理，有效地预防和遏制了各类事故。2018年全市共发生安全生产事故3起，其中死亡3人，同比事故次数、死亡人数分别下降62.5%、66.7%，无新增职业病发生，实现了“三下降一杜绝”的工作目标。上半年衡阳市安全生产考核排名第一，年终考核中被评为湖南省安全生产工作优秀县市区。
（1）扎实有效开展重大事故隐患“一单四制”制度，凡确定为重大事故隐患的一律按照事故隐患交办制、台帐制、销号制、通报制，实行“一单四制”管理，做到治理任务不落实不放过，隐患不消除不销号，有力地推动了我市重大事故隐患排查治理工作，防范了事故发生。
（2）持续深入开展安全生产“打非治违”行动，加大对非煤矿山、烟花爆竹、危险化学品、金属冶炼、粉尘防爆等重点行业领域和人员密集场所的检查力度，集中打击、整治一批当前表现突出的非法违法、违规违章行为。
非煤矿山方面：2018年3月常宁市西岭镇政府联合安监、水利、国土等部门对河道非法采砂进行集中整治，彻底捣毁湘宁瓷泥有限公司、陈伦乌泥矿、桥上砂场、喜石砂场、邓家砂场、李德红双河口砂场、五冲吴家砂场等7家矿厂，对鑫裕矿业、众联建材有限公司实施停电整改。
烟花爆竹方面：2018年打击取缔非法烟花爆竹储存点6个，收缴烟花6000余桶、鞭炮80万发，总价值30万余元，取缔非法烟花爆竹零售点10家，限期整改6家。
危险化学品方面：查获非法储存硫酸1812吨、柴油80吨
（3）率先制定了危险化学品联席工作会议制度，全面部署危险化学品重点市综合治理，年底顺利通过省安委办全省危险化学品重点县（市）验收；
（4）大力加强“智慧安监”基础工作建设，投入专项资金，打造应急救援指挥平台，全天候监管各生产企业危险工序，对意外情况第一时间启动应急措施，及时、科学、有效指挥应急救援工作，并于2018年5月份全局的36台电脑全部安装湖南省安监系统OA办公自动化系统，并不断普及系统的应用率，提高了自动化办公效率。
（5）强力推进“强执法防事故”大比武活动，按照省市“强执法防事故”大比武行动方案，全面启动安全生产行政执法“三比三严”（比数量、比增量、比质量，严格程序、严格惩戒措施、严格自由裁量）行动，开展“五比”（比执法数据、比执法增量、比执法质量、比执法效果、比事故控制），比武总分列入年度各股室（大队）评比内容，对各股室（大队）安全监管执法情况每月一统计、每月一讲评、每月一排名、每月一通报，至2018年9月共下达执法文书2325份，共处罚157.5万元。
（6）投入专项经费，精心谋划安全生产月活动，以电台、宣传横幅、永久性宣传牌、LED电子显示屏等投放领导电视讲话、宣传视频、标语，在市政府广场开展“咨询日”活动，设立咨询台40个，展出各类宣传展板120余块，发放各类宣传资料5万余份，现场接受群众咨询2000余人次，受教育群众3000余人次，进一步弘扬了安全文化，提升了全民安全意识。
（7）严防死守全力保障汛期安全，主汛期间对全市尾矿库汛期安全实行责任捆绑，每一个尾矿库捆绑1名市级领导、1名乡镇领导、1名部门领导，对重大危险源落实专人24小时盯守，确保了不淹一井、不垮一坝、不死一人。
4、绩效评价结果
依据评价指标和评价标准，经过科学、公正的评价，得出各指标的分项值，汇总得出整个项目的绩效评价结果。经过数据量化评分，2018年常宁市安全生产监督管理局部门整体支出运行一般，得分79分。绩效评价评分表见附件。
四、存在的问题和建议
（一）存在问题
1、项目管理欠规范
（1）项目支出未按项目核算
经核实，除对企业补助339.59万元外，其他项目支出未按项目核算。
（2）项目监管不力
2018年8家烟花爆竹企业退出奖补资金计259.59万元，经走访了解到，部分企业未对奖补资金建立专账核算，常宁市安全生产监督管理局提供的拆除现场照片不严谨，未与拆除工房的栋数一一对应拍照，项目下拨资金监管不力。
2、费用列支不规范
2018年2月4#凭证，在“经费支出-财政拨款支出-项目支出-商品和服务支出-其他商品和服务支出-党建经费”列支扶贫茶油31,790.00元，后只附发票和销售单，并无发放对象。
2018年2月5#凭证，在“经费支出-财政拨款支出-项目支出-对企事业单位的补贴-事业单位补贴”列支行政执法经费10万元，后只附了常宁市安全生产行政执法大队的请示报告，但该笔经费分别打入吴宇军、张政、阳冰、阳敏、刘建军等5人个人账户，并无发票和支出佐证材料。
2018年2月11#凭证，在“经费支出-财政拨款支出-项目支出-商品和服务支出-培训费”列支办公用的A4纸和文具等17,000.00元，并没有附具体培训内容和相应的培训通知。
2018年4月6#凭证，在“经费支出-财政拨款支出-项目支出-商品和服务支出-会议费”列支2017年度安全先进个奖金55人计55,000.00元，后只附奖金领取表，并无表彰决定。
2018年7月2#凭证，在“经费支出-财政拨款支出-项目支出-商品和服务支出-其他商品和服务支出-党建经费”列支扶贫茶油10,536.00元，后只附发票和销售单，并无发放对象。
下属单位常宁市安全生产教育培训中心：
2018年2月5#凭证，在“事业支出-财政补助支出-基本支出-商品和服务支出-培训费”列支2017年会议会场费用11,167.00元，后只附常宁帝煌大酒店消费明细表和结账单，并无相应的会议通知。
2018年2月5#凭证、6月6#凭证、12月10#凭证中列支培训资料计5900本106,180.00元，并无发放或领取明细，培训资料明细如下：
| 月份 |
凭证号 |
资料名称 |
数量 |
金额 |
| 2018-02-28 |
记-5 |
危险化学品行业培训资料汇编 |
300 |
5,850.00 |
| 烟花爆竹行业培训资料汇编 |
500 |
9,750.00 |
| 工商贸易行业培训资料汇编 |
1200 |
23,400.00 |
| 职业卫生培训资料汇编 |
500 |
9,750.00 |
| 2018-06-30 |
记-6 |
工贸行业培训资料 |
800 |
13,200.00 |
| 危险化学品培训资料 |
500 |
8,250.00 |
| 2018-06-30 |
记-6 |
非煤矿山培训教材 |
1000 |
17,500.00 |
| 2018-12-31 |
记-10 |
烟花行业培训资料 |
300 |
5,040.00 |
| 危化行业培训资料 |
300 |
5,040.00 |
| 工贸行业培训资料 |
500 |
8,400.00 |
| 小计 |
5900 |
106,180.00 |
3、会计核算有待加强
（1）总账、明细账的支出与决算报表列示金额不一致
| 项目 |
总账、明细账列示金额 |
决算报表列示金额 |
差异 |
| 基本支出 |
11,441,839.00 |
11,440,339.00 |
1,500.00 |
| 人员经费 |
10,550,106.00 |
10,550,106.00 |
0.00 |
| 日常公用经费 |
891,733.00 |
890,233.00 |
1,500.00 |
| 项目支出 |
10,865,601.90 |
10,865,601.90 |
0.00 |
（2）总账、明细账的收入、支出的经济分类金额不一致
| 收入 |
支出 |
| 经济分类项目 |
金额 |
经济分类项目 |
金额 |
差异 |
| 人员经费 |
10,519,235.00 |
工资福利支出 |
11,399,830.20 |
864,880.30 |
| 工资福利支出 |
1,745,475.50 |
| 对个人和家庭的补助 |
1,217,103.90 |
对个人和家庭的补助 |
2,089,770.90 |
-872,667.00 |
| 对企事业单位的补贴 |
4,130,900.00 |
对企事业单位的补贴 |
3,395,900.00 |
97,740.00 |
| 资本性支出 |
637,260.00 |
| 日常公用经费 |
921,104.00 |
商品和服务支出 |
4,784,679.80 |
-91,453.30 |
| 商品和服务支出 |
3,772,122.50 |
| 合计 |
22,305,940.90 |
合计 |
22,307,440.90 |
-1,500.00 |
（3）总账、明细账的支出的经济分类金额与决算报表列示金额不一致
| 经济分类项目 |
金蝶软件 |
预算报表 |
差异 |
| 工资福利支出 |
11,399,830.20 |
12,378,145.20 |
-978,315.00 |
| 对个人和家庭的补助 |
2,089,770.90 |
1,111,455.90 |
978,315.00 |
| 对企业补助 |
3,395,900.00 |
3,395,900.00 |
0.00 |
| 资本性支出 |
637,260.00 |
637,260.00 |
0.00 |
| 商品和服务支出 |
4,784,679.80 |
4,783,179.80 |
1,500.00 |
（二）建议
1、科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算编制的前瞻性，建议按新《预算法》及其实施条例的相关规定，根据政策规定和本局的发展规划，结合上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化，科学、合理地编制本年预算，避免预算支出与实际执行出现较大偏差的情况。
2、进一步贯彻落实中央“八项规定”和湖南省委“九条规定”，严格执行本局管理制度及厉行节约制度，加强经费审批和控制。
3、加强项目资金监管和项目核算。
4、加强费用管理，按《会计法》、《政府会计制度》的相关要求列支费用。
5、加强会计核算，完整、准确地披露相关信息，做到账表一致。
附件：常宁市安全生产监督管理局2018年部门整体支出绩效评价指标表
绩效评价报告编制单位： 常宁新世纪联合会计师事务所
湖南·常宁 中国注册会计师：
中国注册会计师：
二0一九年九月十二日
