常新会所绩评字（2020) 05号

常宁市财政局：

根据《中共中央  国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅  湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算绩效目标管理办法》，及常宁市财政局[常财绩（2020）17号]《关于全市各市直单位整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》文件精神，受常宁市财政局委托，我所于2020年6月12日至7月16日对常宁市胜桥镇人民政府2019年部门整体支出进行了绩效评价审计，现将有关情况报告如下：

一、部门基本情况

（一）部门基本情况

1、机构人员情况

常宁市胜桥镇人民政府内设6个机构，分别为：党政综合办公室、综合治理办公室、经济发展办公室、食品安全和安全生产监管办公室、财政城建办公室、党建扶贫办公室。

截止2019年12月31日胜桥镇在职人员37人，其中行政编制25人，事业编制12人。

2、主要职能

1、宣传贯彻落实党的各项方针政策，法律法规，依法行政；加强基层党组织和政权建设。抓好党风廉政建设及扶贫等重要工作。

2、负责抓好本镇农业、工业、企业及第三产业的发展工作，抓好安全生产，社会维稳，环境保护等各项工作。

3、负责农业、农村能源等新技术，新品种的引进，推广及技术指导培训服务工作。

4、负责土地资源的规划、利用、技术服务工作。抓好水土资源管理，水利工程管理，农业机械推广管理工作。抓好农村土地承包流转，农业产业化经营管理工作。

5、负责抓好林业生产，绿化造林，森林防火工作，抓好计划生育，优生优育，落实计生奖扶政策等工作，负责抓好农村社会保障，农村养老保险，医疗保险，民政低保，五保供养等各项工作。

6、负责抓好财政工作，增收节支，开辟财源，管理好镇村二级财务，制订并落实好财政管理制度。抓好民兵预备役工作，社会治安等各项工作。

7、全面完成上级交办的其他工作任务。

（二）2019年常宁市胜桥镇人民政府的重点工作

    2019年常宁市胜桥镇紧紧围绕市委、市政府中心工作，进一步解放思想、开拓创新，继续深入推进党的建设、精准扶贫、小城镇建设等各项工作，以把胜桥镇建设成和谐胜桥为目标，坚持科学发展，突出争先进位，以党建为引领，以脱贫攻坚统领经济社会发展全局，大力实施招商引资和项目建设，全面协调发展各项社会事业。

（1）服务经济社会发展。

以小城镇建设为核心，完成胜桥镇小城镇建设规划修订，国土用地审批手续，并征地495亩，完成振胜大道路基建设。

突出休闲旅游，着重抓好渣石村十里观赏桃花带，建设好泉峰冠村的千亩彩稻、留田村的千亩向日葵、苍坪村的千亩荷花等乡村游观赏示范基地，万亩油菜基地和万亩"水稻+小龙虾"高效种养模式示范基地。

完善社会保障体系，抓好危房改造，清理整改了农村、城镇低保，实行动态管理下的"应保尽保、应退尽退"，推进了农村改厕工作并成功完成示范村验收工作，抓实强农惠农政策。

（2）服务政府中心工作

抓好安全生产和森林防火、防汛抗旱，深入开展安全生产隐患排查，全年无一起安全事故。

坚持“打防结合，预防为主”的方针，搞好社会综合治理。

（3）服务脱贫攻坚工作

做好精准识别，摸清贫困户底子。实现帮扶全覆盖，实施产业扶贫，全镇贫困户100%享受产业委托帮扶分红和“一户一亩”油茶产业分红。

（4）服务基层党建工作

坚持把学习宣传贯彻党的十九大精神作为首要政治任务，重点组织学习习近平总书记关于“不忘初心、牢记使命”的重要论述，充分运用学习强国、红星云等新媒体平台加强选学，结合“两学一做”学习教育常态化、制度化，依托“三会一课”、主题党日等抓好学习教育，主要做到“七个一”。坚持以脱贫攻坚为载体抓党建，聚力抓党建促脱贫，实现基层党建与精准脱贫深度融合，有力的推进脱贫攻坚进程。

（三）2019年部门整体预算、收支情况

1、年初预算

一般公共预算拨款收入419.70万元，基本支出 419.70万元（工资福利支出342.38万元、商品和服务支出77.32万元、对家庭和个人补助支出0万元），项目支出零预算。

2、年终决算

收入情况：全年财政拨款收入1,534.87万元，其中一般公共预算财政拨款收入1,485.87万元、政府性基金预算财政拨款收入49.00万元。

支出情况：全年财政支出总额1,534.87万元，其中：基本支出399.38万元，项目支出1,135.48万元（按功能和经济分类详见本报告第三点第（一）项），项目支出情况如下：

                                  单位：万元

结转和结余情况：年初、年末结转和结余无余额。

3、结算专户资金：

收入情况：全年收入总额607.36万元，支出632.29万元，期初余额73.04万元，期末余额48.11万元。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过对2019年常宁市胜桥镇人民政府的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内部的绩效考评，提高财政资金的使用效率，为财政部门预算管理提供决策依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价依据

1、绩效评价原则：绩效评价过程中遵循程序客观公正、操作简便高效、结果横向可比原则。

2、绩效指标体系：在市财政局制定的共性指标体系基础上，根据镇实际情况进行调整细化，具体见附表。

3、绩效评价方法：主要采用产出效益分析法、比较法、因素分析法等。

4、绩效评价依据：

（1）《关于全市各市直单位整体绩效评价及重点项目绩效评价的通知》[常财绩（2020）17号]。

（2）常宁市胜桥镇人民政府提供的2019年决算报表、工作总结、整体支出绩效评价自评等资料。

（3）常宁市胜桥镇人民政府2019年财务资料。

（三）绩效评价过程

1、前期准备

按照绩效评价工作的要求，我所于2020年6月12日成立以杨赛珍、谭小军、袁发明为主的绩效评价小组，对相关的国家法律、法规进行了认真学习，掌握政策，根据部门整体收支情况制定了部门整体支出绩效评价实施方案，设计了绩效评价指标体系。

2、组织实施

采用核查法核查2019年财政预算批复执行和部门整体支出情况，核查了“三公”经费、内部控制制度，根据部门职能和年初制定的绩效考核目标，进行了实地绩效评价。

抽查了渣石村、泉峰冠村的部分资金使用，对资金使用情况进行考评。

3、分析评价

对评价过程中收集的资料进行整理、分析，形成初步主体评价意见，并依据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。

三、主要绩效及评价结论

1、部门整体支出主要指标分析

（1）决算主要指标支出情况分析

2019年决算支出1,534.87万元，其中基本支出399.38万元、项目支出1,135.48万元。明细和占比如下表：

                                    单位：万元

（2）其他资金支出情况分析

2019年结算专户资金使用632.29万元，由于未按项目核算支出［详见本报告第四大项第4.1.1项］，我们未能对结算专户资金支出情况进行分析。

（3）“三公”经费支出情况分析

决算报表列示，2019年“三公”经费总支出15.24万元，其中公务接待费15.24万元、公务用车0万元，比年初预算节支12.16万元，比2018年决算减少3.02万元，其中公务接待费比2018年决算减少3.02万元。

2、部门整体支出绩效情况分析

（1）部门整体支出经济性分析

2019年预算控制和执行一般，人员经费控制较好，年终决算比年初预算减少29.87万元，“三公”经费比年初预算节支12.16万元。但日常公用经费年终决算比年初预算增加9.56万元。

预算管理方面，制度执行总体尚可，需进一步强化，项目核算、代管资金、费用列支、会计核算需进一步加强和规范。

（2）部门整体支出的效率性分析

基本支出保障了镇政府按照现行人员待遇政策支付人员工资、社会保险、日常运转，项目支出保障了镇政府各项业务工作的顺利开展。

3、部门整体支出的效益性分析

2019年常宁市胜桥镇人民政府全面贯彻市委经济工作会议精神，紧紧围绕市委、市政府总体部署，务实拼搏，迎难而上，实现了全镇经济、社会各项事业、党建工作的平稳较快发展，取得了较好成绩。

（1）服务经济社会发展有作为

一是以小城镇建设为核心，立足本镇的地理区位、自然资源、劳动人口、历史文化等方面特点，按照"创新、协调、绿色、开放、共享"的五大发展理念，完成了本镇小城镇建设规划，国土用地60亩审批手续；已征地495亩，签订拆迁合同198户，拆除房屋168栋，振胜大道路基建设已完成。

二是突出休闲旅游，成功举办首届油菜花旅游文化节，着重抓好"个、十、百、千、万"工程；"个"即重点抓好小城镇建设这个大工程，"十"就是打造好以渣石村为主的十里观赏桃花带；"百"就是让500户贫困户实现脱贫，抓实精准扶贫工作；"千"就是建设好泉峰冠村的千亩彩稻、留田村的千亩向日葵、苍坪村的千亩荷花等乡村游观赏示范基地，"万"就是建设好万亩油菜基地和万亩"水稻+小龙虾"高效种养模式示范基地。

三是完善社会保障体系。2019年度完成危房改造163户，其中第一批验收16户，市财政统一打卡发放资金36万元；清理整改了农村、城镇低保，实行动态管理下的"应保尽保、应退尽退"；推进了农村改厕工作并成功完成示范村验收工作，争取上级厕改资金118万元；抓实了强农惠农政策。

四是多渠道多方式争取省、衡阳市、市各单位新农村建设资金，全方位实施乡村振兴，其中预算内新农村建设过道资金267万元，2019年全镇村组硬化公路20公里，拓宽村道12公里，基本上实现了公路村村通、组组通，湾湾门水塘整修美化，全镇4口病险水库全部除险加固，渠道水毁工程全部修复和清淤。

（2）服务政府中心工作有亮点

一是守住安全红线。2019年为落实企业安全生产主体责任年，全年共进行16次打击整治行动，深入开展安全生产隐患排查，重点整治集镇三轮车非法载客、违规烟花爆竹点等"疑难杂症"，全年无一起安全事故。森林防火做到早安排、早部署，在全镇范围内广泛宣传，认真落实防火责任制。防汛抗旱方面，成立应急抢险队伍；层层压实责任，全面落实"防、抢、撤"措施，实现了不垮一坝、不决一堤、不伤亡一人的目标，有力保障了人民生命财产安全。

二是守住稳定底线。坚持"打防结合，预防为主"的方针，加大社会矛盾纠纷排查力度，重点抓好脱贫攻坚、征地拆迁等信访突出领域问题，落实值班巡逻和扫黑除恶相结合的常态化建设，严厉打击各类违法犯罪，狠抓治安乱点整治。尤其是在2019年全国两会等特护安保期间，做到"零上访"。

（3）服务脱贫攻坚工作有成效

一是精准识别到位，按照"应进尽进、应出尽出、动态管理、进出平衡、据实调整"的原则，摸清贫困户底子，层层把关。

二是精准帮扶到位，实现帮扶全覆盖，共有结对帮扶单位12个，帮扶责任人436人。

三是实施产业扶贫，全镇贫困户1060户3141人100%享受湖南光聚实业有限公司、常宁市三益米业有限公司的产业委托帮扶分红，100%享受"一户一亩"油茶产业分红。

（四）服务基层党建工作有特色

坚持以脱贫攻坚为载体抓党建，聚力抓党建促脱贫，实现基层党建与精准脱贫深度融合，有力的推进脱贫攻坚进程。

一是学习贯彻党的十九大精神。坚持把学习宣传贯彻党的十九大精神作为首要政治任务，通过多种形式，以群众喜闻乐见的文娱活动，让党的十九大精神入脑入心。

二是抓紧组织理论学习。重点围绕习近平总书记关于"不忘初心、牢记使命"的重要论述来组织学习。个人充分运用学习强国、红星云等新媒体平台加强选学。领导班子采取理论学习中心组、办读书班等方式组织集中学习。开展先进典型教育、警示教育，组织观看全面从严治党、反腐倡廉影片等，以违纪违法案件为镜鉴，让党员干部从思想上受触动、受警醒，做到知敬畏、存戒惧、守底线，永葆共产党人的政治本色。

三是抓实基层党支部的学习教育。以党支部为单位，结合"两学一做"学习教育常态化制度化，依托"三会一课"、主题党日等抓好学习教育。主要做到"七个一"："列一个计划"，"读一套书籍"，"组织一次轮训"，"每月开展一次主题党日"，"每月组织一天集中学习"，"讲一次主题党课"，"办一件实事好事"。

4、绩效评价结果

依据评价指标和评价标准，经过科学、公正的评价，得出各指标的分项值，汇总得出整个项目的绩效评价结果。经过数据量化评分，2019年常宁市胜桥镇人民政府部门整体支出运行良好，得分90分。绩效评价评分表见附件。

四、存在的问题和建议

（一）存在问题

1、项目管理欠规范

除有明确拨付对象的过道资金外，镇级核算中的项目支出（包括结算专户）未按项目核算，各功能指标混合使用，甚至结算专户指标与预算内指标不分，如结算专户的卫生同治资金使用预算内资金。

2、镇、村两级代管资金管理有待完善

（1）村级代管资金不分工程款和日常费用且不分金额大小拨付至村报账员个人账户，2020年已整改，工程款项改为末端支付。

（2）代管资金中的借支款未及时归还。

（3）村级核算账（经管站）未核算未报领的已到账的代管资金。

3、费用附件资料不全

（1）部分费用仅有发票未附附件资料造成内容不明确

抽查会计凭证发现有如下费用仅有发票，未附附件资料造成内容不明确。

（2）活动费用列支未附费用预算方案

2019年共列支油菜节费用95.50万元，会计凭证附件未附费用预算方案，且列支较为分散，不便统计。

4、会计核算有待加强

（1）固定资产未按规定核算，而在费用中直接列支

经统计，2019年有如下应列入固定资产核算，而未核算：

（2）部分会计分录编制较为笼统，未按支付指令或报销内容编制会计分录，而是多笔支付指令或报销内容汇合一起简单编制一笔会计分录，不便查询和统计。

（3）2019年12月28#列支结算专户调账调减395,156.25元，会计凭证附件未对数据作说明。

    （二）建议

1、科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算编制的前瞻性，建议按新《预算法》及其实施条例的相关规定，根据政策规定和本镇的发展规划，结合上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化，科学、合理地编制本年预算，避免预算支出与实际执行出现较大偏差的情况。

2、进一步贯彻落实中央“八项规定”和湖南省委“九条规定”，严格执行本镇管理制度及厉行节约制度，加强经费审批和控制。

3、完善镇、村两级项目管理和核算。

4、及时对代管资金的借支款进行清理和催收。

5、加强会计核算和基础工作，按《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》编制会计分录，完整、准确地记录相关信息，核算固定资产，强化财务监管，对不符合财务要求的报销凭据，要求报销人完善或退回。

附件：常宁市胜桥镇人民政府2019年部门整体支出绩效评价指标表

2019年胜桥镇人民政府整体支出绩效评价报告评分表

绩效评价报告编制单位：    常宁新世纪联合会计师事务所

                                （普通合伙）

     湖南·常宁               中国注册会计师：

                              中国注册会计师：

                            二0二0年七月廿二日

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