为进一步强化财政支出绩效理念和责任意识，规范财政资金管理，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）精神，常宁市财政局委托湖南中和有限责任会计师事务所，对常宁市农业农村局2022年度油菜种子、硼肥、农机社会化服务政府采购项目工作进行绩效评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从项目决策、项目管理、资金管理以及项目绩效完成情况等方面进行综合评价。评价工作已完成，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目立项依据

常宁市地处湖南省南部，属亚热带季风性湿润气候，四季分明，雨量充沛，土壤肥沃，十分适宜油菜种植，素有“中国油都”之称。全市辖23个乡镇（办事处），耕地面积75.39万亩，2019-2021年油菜种植面积分别达27.9万亩、30.12万亩、31.3万亩，产量分别为3.099万吨、3.259万吨、3.387万吨。历年来，常宁市高度重视油菜生产，通过整合项目资金增加财政投入、推广优质品种、推进规模经营、优化栽培技术、培育加工企业、促进三产融合、夯实追溯体系、强化品牌建设等有效措施，充分挖掘油菜生产潜力，提升油菜加工产能，油菜产业已成为常宁市一大特色农业产业。2014-2018年为湖南省双季稻油菜早熟品种选育和机械化生产示范项目县，2019-2022年承担了湖南省“稻油”“稻稻油”水旱轮作试点项目。

为进一步促进我市油菜产业持续健康发展，助推乡村振兴战略实施，按照湖南省财政厅《关于开展2022年产油大县申报工作的通知》（湘财建〔2022〕19号）文件精神，结合常宁市油菜种植现状和种植规划，特制定了《常宁市菜好油大县项目实施方案》，并对油菜生产规划目标、油菜办点示范、资金使用方向等进行了规定，有力促进了全市农业生产发展，农村繁荣和农民增收。

（二）项目基本情况

2022年油菜种植面积达到33.35万亩，总产3.752万吨，种植面积和产量分别较上年增长6.07%和10.78%；扶持2家油料加工物流仓储企业，油料原材料加工能力1万吨以上，发展油料生产加工流通经济合作组织达56户，发展家庭农场和种植大户达600户。

（三）项目绩效目标

1.总体目标

2022年油菜种植面积达到33.35万亩，总产3.752万吨，种植面积和产量分别较2021年增长6.07%和10.78%；双低杂交油菜覆盖率从92%提高到95%，平均单产113公斤，平均单产较上年增长5公斤，增长率4.63%。扶持2家本地油料加工物流仓储企业，油料原材料加工能力1万吨以上，发展油料生产加工流通经济合作组织达56户，发展家庭农场和种植大户达600户。

2.社会化服务体系建设目标

（1）生产技术培训

根据生产需要，采取集中培训与分散培训相结合的方式，每年培训1万人次以上，发放培训技术资料5万份以上

（2）新品种引进及展示基地

建设新品种引进、展示及育苗基地200亩。秉着产量更高、抗性更好、品质更优、含油量更高的原则，2022年度引进10个品种，筛选3个适合本地油菜种植的品种，并将适宜品种、播种技术、肥水技术、除草技术、病虫防治技术等组装配套进行推广。

（3）高产创建

建设稻油、稻稻油水旱轮作高产示范基地28800亩，油菜高产示范基地6000亩。通过良种、技术的组装配套，建设油菜高产示范基地，实行统一供种供肥、科学施肥、综合防治病虫害等措施，引导农民自觉应用先进的生产技术及良种，并开展乡、村、组、农户四级高产攻关赛等，达到高产示范作用。油菜高产种植示范基地目标产量150公斤/亩。

（4）测土配方施肥与地力建设

在常宁市全市范围内推广测土配方施肥，配套测土配方施肥补贴，地力建设2万亩。

（5）良种推广

在常宁市全市范围内推广油菜良种，免费发放油菜种子，面积33.35万亩。

3.产业化建设目标

扶持和培育油菜生产加工流通经济合作组织10个、家庭农场和种植大户35个以上，常宁市全市发展经济合作组织50个以上，家庭农场和种植大户达1000户。重点扶持2家以精品菜籽油加工为主的加工企业，继续扶持规模型油脂企业提升储运能力，进行技术改造和创新，提高出油率，争创省优品牌，实施“品牌”战略，立足湘中湘南，辐射全省，走向全国。

4.生产基地田间工程建设目标

根据示范区规模、作物用水量及灌溉区水利平衡等因素确定，主要参照《灌溉与排水工程设计规范》（GB50288-99）和《节水灌排工程技术规范》（GBT50363-2006）执行；灌溉保证率：完善灌排体系，抗旱保收，灌溉保证率不低于90%:灌溉水利用系数：新建和防渗处理后渠系水利用系数不低于0.75；灌溉水质：符合《农田灌溉水质标准》（GB504S-2005）的规定，生育期内灌溉水温之差不大于10℃；排水体系：完善的排水体系，保证排水顺畅。设计排水标准为10年一遇3日暴雨3日排至油菜无渍水。

二、项目管理情况

（一）资金安排及执行情况

2022年6月10日湖南省财政厅下拨2022年度油菜种子、硼肥、农机社会化服务政府采购项目资金900.00万元至常宁市财政局。

2023年7月21日，常宁市财政局下达该指标资金870.03万元至常宁市农业农村局（不含常宁市财政局直接拨付至保险公司账户开展保险试点29.97万元），其中：支持冬种油菜生产203.9697万元，油菜种子、硼肥等物资279.36万元，油菜生产社会化服务386.7003万元。

截至2023年7月21日，2022年度油菜种子、硼肥、农机社会化服务政府采购项目资金执行率为0%。

（二）财务管理办法及执行情况

按照《湖南省现代农业发展专项资金管理办法》（湘财农〔2015〕41号）、《常宁市关于2022年冬种生产工作的意见》等文件的要求，建立严格的资金管理制度，严格资金管理办法使用项目资金，设立资金专户，专账、专人管理，实行市级报账制。项目所需良种农药、配方肥等物资一律采用招投标制，严禁截留、挪用、套用项目资金，确保项目资金专款专用，最大限度地发挥项目资金效益。项目完成后，要及时组织专业人员对项目资金的使用情况进行专项审计和验收。

截至2023年7月21日，因2022年度油菜种子、硼肥、农机社会化服务政府采购项目资金执行率为0%，故绩效评价小组未能评价该财务管理办法的执行情况。

（三）项目管理措施及执行情况

1.组织管理

（1）成立市级油菜产业发展领导小组，强化领导

为切实保证项目的实施，常宁市政府成立以市长为组长、分管副市长为副组长，市政府办、市农业农村局、发改局、财政局、科技局、水利局等相关单位负责人为成员的领导小组。领导小组下设办公室，负责项目建设相关规划制定、组织协调、资金筹措、技术指导、工作督查等日常工作。项目区涉及的乡镇（街道）也要成立相应的工作机构具体负责项目的组织实施，保质保量完成项目建设冬项目标任务。

（2）实行“五制”，加强项目管理

在项目建设过程中严格实行项目公示制、项目法人制、项目建设招投标制、项目建设监理制和绩效评价制，加强项目管理，确保项目顺利实施。

（3）实行合同管理，规范项目运行

常宁市项目领导小组与项目实施单位、涉及乡镇分别签订项目合同书，明确各自目标任务、技术指标、质量标准、示范区域、配方肥施用面积、宣传发动以及奖惩办法等。乡镇与村民委员会签订目标责任书，明确示范推广目标任务，负责组织农民培训、发放油菜高产栽培技术资料、统计填报基本情况等。

（4）加强监督检查，搞好效果评价

项目单位、乡镇每月向常宁市项目办公室报送一次工作进度；常宁市项目办公室按每月汇总情况，向上级主管部门上报一次工作进度。常宁市财政和农业农村部门要加强对项目工作的监督检查，对项目承担单位、项目实施情况进行不定期抽查，加强对项目实施过程中良种、农药、化肥等物资发放手续的监督检查，严格办事程序，做到账物相符，严禁截留物资，确保项目物资足量发放到农户手中。同时，常宁市财政局和常宁市农业农村部门在省市有关部门的指导下，按照项目验收标准和办法组织进行项目初验，配合好上级有关部门项目年度验收和效果评价工作。

2.做好保障措施

（1）建立健全技术服务体系

以省、市级农业科研机构为依托，聘请省国家油料作物改良中心湖南分中心、农业农村厅、农科院、农业大学及市农业专家为技术顾问，经常开展技术培训和技术指导，为项目实施提供技术支撑。以常宁市农业农村局技术骨干为主体建立面向示范区、示范片、示范带、种植农户的技术服务队伍。

（2）推进种油体制机制的创新

进一步完善农村基本经营制度，稳定并完善以家庭承包经营为基础、充分结合的双层经营体制，健全在依法、自愿有偿基础上的土地承包经营权流转机制，发展多种形式的适度规模经营。强化政府引导农业产业化龙头企业参与全市油菜产业发展规划实施，推进全市油菜生产的规模化、集约化机械化、标准化。

切实做好“百、千、万”优质油料高产示范区工程，在推行农业产业中创新生产经营体制、提高生产的组织化程度大力发展油料专业合作社，创建优质油料高产示范片、示范带。

（3）加大资金投入力度

整合财政支农资金、农业综合开发资金、新增建设用地补偿资金及土地出让金、扶贫资金等用于耕地综合生产能力建设资金的基础上，进一步提高油料综合生产能力建设的资金投入。在上级财政奖励资金的基础上，市级财政按照一定的比例落实配套资金；常宁市市级财政对优质高产油菜乡、镇、专业合作社、种植大户进行奖励及农资农机补贴等办法，引导调动农民种植油菜的生产积极性。常宁市政府及其相关职能部门加强与金融机构的协调、沟通，增加支农信贷，采取多种形式，为油菜生产提供资金支持和金融服务。采取统一免费供种、供肥、供药等补实物和购买社会化服务（组织机械化统一作业和专业化统防统治等）两种模式相结合的方式进行补助。市政府对所有油菜种植免费供种、供肥，对乡镇连片1000亩（办事处500亩）以上冬种油菜示范片和受污染耕地严格管控区种植油菜的给予购买社会化服务（机械化作业和统防统治）。鼓励大户、家庭农场、合作社及其他新型农业主体开展冬种生产和示范片建设。

（4）加大技术推广力度，依靠科技提高单产

一是搞好品种选择。筛选出适合常宁市栽培的高产、高油、多抗、双低和适宜机械化生产的油菜新品种，以及高产高油大豆和花生新品种，加强示范基地内基础设施建设等。二是实行良种良法配套推广，将模式化栽培管理技术测土配方平衡施肥技术、病虫草害综合防治技术、油菜施硼技术、合理密植技术、油菜免耕栽培技术等因地制宜地进行配套推广，加快科技成果转化，构建提高油料生产综合能力的长效机制。本着资源节约、环境友好、节本增效、高产优质的原则，因地制宜，配套、创新、集成高产栽培技术，制定大豆、花生和“双低”油菜标准化生产技术规程，推进规模化、标准化生产，提高生产效益。三是组织农业专家编印油料作物与油茶高产高效栽培技术资料，并及时发放到种植户手中：组织专家团根据农时季节深入项目区宣传推广油料作物增产技术，搞好不同层次的技术培训。四是通过利用电视台、微信、网络举办专题技术讲座开通农业科技入户直通车、科技赶大集、印发科技宣传资料等多种形式，广泛宣传，提高农民科技素质和油料种植科技含量。

（5）实施油菜品牌战略，转变油菜增效方式

强化政策扶持，支持加工龙头企业提质改造，打造菜籽油品牌。一是培育龙头企业。支持和引导油脂、蔬菜、食品加工企业积极发展“公司+基地+农户”等模式，发展油菜订单生产，实现企业与油菜籽基地对接，大力发展“一乡一品”“一村一品”，建立稳定的油菜、蔬菜等农产品生产基地，培育齐家茶油、江山生态公司、大三湘等油脂加工企业。二是规范加工作坊。改善卫生条件，支持技改升级，添置加工设备，规范乡村榨油作坊。确保每个乡镇有1-2个中小型油脂加工作坊。三是实施油菜品牌战略。着力油菜产品精品、名牌效益，以培育优势企业和名牌产品为方式，实行统一品牌、统一质量、统一包装、统一经营，打造强势品牌，提升品牌影响力，充分发挥品牌效应在结构调整中的引导和促进作用。力争通过5年的努力，创立省级品牌1个市级品牌2个。

（6）打造观光油菜，为振兴乡村添活力

结合乡村振兴战略，借力油菜种植的靓丽风景，实现“乡村更美、农民更富”的发展目标。重点打造曲潭街道、胜桥镇的油菜花节会景观，使农村环境大幅改善，农民整体素质较大提升。以举办节会为纽带，拓展油菜全产业链建设，让农民“卖菜油、卖风景、卖农副产品”，融合乡村旅游、农副产品加工、农耕文化、农活体验、工艺参观、餐饮住宿等行业的“农旅+”新业态蓬勃发展。

（四）项目完成及效果情况

为了加强产油大县专项奖励资金监管工作力度，常宁市农业农村局成立了领导小组及办公室，并有专人负责、专人管理，同时由常宁市农业农村局计财股组织牵头，局相关业务股（室）、局属单位参与组成督查组进行重点督查，最后形成总体督查情况报告，把项目资金监管作为一项经常性的工作来抓。

三、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

运用科学、合理的评价方法，遵循规范严谨的评价程序，按照统一的评价标准和原则，对常宁市农业农村局2022年度油菜种子、硼肥、农机社会化服务政府采购项目工作运行过程及效果进行客观、公正的衡量比较和综合评判，分析存在的问题，进一步强化有关部门责任意识和绩效观念，整体提升部门执行、监管和绩效管理能力水平。

（二）绩效评价原则和方法

为做好绩效评价工作，我们坚持定性与定量相结合，公开、公平、公正和科学规范原则，并结合常宁市农业农村局2022年度油菜种子、硼肥、农机社会化服务政府采购项目实际情况，根据《常宁市农业农村局2022年度油菜种子、硼肥、农机社会化服务政府采购项目评价计分表》，以作为评价工作的依据，得出评分情况表。

采用召开座谈会、听取介绍、查看相关资料、抽样方式进行实地查看并填写调查问卷等方式开展绩效评价工作。

（三）项目主要绩效情况

近几年来，常宁市委、市政府高度重视油菜生产，不断加大资金投入力度，每年都安排专项资金支持油菜生产，常宁市油菜种植面积、产量增长迅速。2022年，全市冬种油菜面积达到33.35万亩，预计总产达到3.75万吨，其中三熟制油菜面积达到18万亩，“稻油”“稻稻油”水旱轮作试点油菜面积2.33万亩。油菜已发展成为我市仅次于水稻的第二大种植作物。

据调查，常宁市农户种植油菜亩平成本约为250元（人工成本除外，其中：耕田100元、种子20元、肥料100元、农药30元），亩产值850元，按照全市33.75万亩油菜面积计算，总产3.7万吨，菜籽油产量1.3万吨，产值26000万元，可为农户增加纯收入18000万元。

（四）绩效评价结果及评价结论

常宁市农业农村局实施的2022年度常宁市农业农村局油菜种子、硼肥、农机社会化服务政府采购项目资金，对乡村振兴的发展等方面产生了较好的作用，但仍存在未按要求执行合同、资金到位率低及执行率为零、项目管理不到位、项目验收存在缺陷等问题。评价工作以现场采集的基础数据、收集的评价相关资料为基础，综合运用目标比较法、成本效益法、历史比较法等评价方法，对照评价指标打分，项目综合评分为81分，评价等级为“良”。

四、项目执行过程中存在的问题

（一）合同方面

未按照合同要求进行付款

根据常宁市农业农村局与武汉中油阳光时代种业科技有限公司签订合同/协议，双方约定结算方式为“经甲方验收确认，乙方办理好相关支付手续后甲方于2022年12月30日前付清货款”。截至现场审计日（2023年7月21日），常宁市农业农村局未支付该货款。

根据常宁市农业农村局与武汉市沃农肥业有限公司签订合同/协议，双方约定结算方式为“合同签订三日至三个月内付款至指定账户”，经查，合同订立日期为2022年10月20日，截至现场审计日，常宁市农业农村局未支付该货款。

根据常宁市农业农村局与常宁市烟粮农机服务专业合作社及常宁市农联农业专业合作社签订的合同/协议，双方约定结算方式为“经验收合格后，60日内付清，该项目于2022年12月20日前完成项目”。截至现场审计日，常宁市农业农村局未支付该货款。

上述行为不符合《中华人民共和国民法典》第五百零九条“当事人应当按照约定全面履行自己的义务。当事人应当遵循诚信原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。当事人在履行合同过程中，应当避免浪费资源、污染环境和破坏生态...五百七十七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任”的规定

（二）资金方面

1.资金到位率低

截至2022年12月31日，该项目资金均未到位，到位率为0%（不含由常宁市财政局直接支付政策性农业保险资金29.97万元）。根据常宁市农业农村局提供预D〔2023〕0152号《单位指标追加单》显示，2023年7月20日指标资金到达870.03万元。

2.资金执行率为零

截至现场审计日，该项目指标资金未使用，执行率为0%（不含由常宁市财政局直接支付政策性农业保险资金29.97万元）。

（三）项目管理方面

1.耕整面积未达到申报计划目标面积

根据常宁市农业农村局提供《油菜核心示范区耕整情况验收表》，计划面积为3.20万亩，实际验收面积为3.13万亩，实际完成率为97.81%，实际耕整面积未达到申报计划目标面积。

2.实际完成情况与实施方案有差距

常宁市农业农村局部分事项未根据《常宁市菜籽油大县实施方案》开展工作。一是未按照要求引进信息化平台、对合作社人员及农民培训。二是大部分油菜高产种植示范基地实际产量（106.69公斤/亩）均未达到目标产量（113公斤/亩）。三是未达到绩效申报企业培育及产值目标（新增龙头企业：国家级1个、省级2个、市级4个）。四是未达到品牌建设目标（获得“两品一标”产品9个）。五是资金申报表与实际资金方案不一致，如支持冬季油菜生产项目申报金额为227.83万元，资金分配方案金额为203.9697万元，差额23.8603万元；又如用于油菜种子、硼肥采购项目申报金额为279.36万元，资金分配方案金额为282.2万元，差额2.84万元。

3.申报项目未及时开展

根据《湖南省常宁市2022年菜籽油大县建设实施方案》及《关于2022年度菜籽油大县奖励资金的分配方案》（常财建〔2022〕270号）文件，需安排支持冬种油菜生产基地建设项目资金为203.9697万元。截至现场审计日，常宁市农业农村局未及时制定关于该项目实施方案。

（四）验收方面

1.验收制度无要求，制度执行不到位

经检查常宁市农业农村局提供油菜籽及硼肥的收条，发现收货人仅杨小兵一人签字。经查看常宁市农业技术推广中心制度发现，制度亦未对验收的人员数量及过程进行要求。

2.物资收条/领条格式不完善

一是常宁市农业农村局收条内容不完整。如常宁市农业农村局提供油菜籽硼肥的收条/出库单显示，收条/出库单基本仅列示物资型号，无送货单位名称。二是乡镇的领条内容不完整。如抽取访问的4个乡镇12个村村委会油菜籽及硼肥的领条均只列示油菜籽硼肥数量而无型号。

3.物资发放无依据

根据常宁市农业农村局提供的油菜种子与硼肥发放台账显示，发放油菜种子及硼肥均为4.8万公斤。经检查人员对比各乡镇领用油菜籽及硼肥情况发现，油菜籽与硼肥发放比集中在为0.563：1至1.2：1，未见发放配比依据。如弥泉林场只发放种子未发放硼肥、其他地区油菜籽与硼肥的发放比为2.6：1。

（五）宣传不到位

1.未进行培训宣传

根据《湖南常宁市2022年菜籽油大县申报资料》显示，常宁市菜籽油大县实施方案要求加大技术推广力度，通过发放油茶高产高效栽培技术资料或通过不同渠道推广油料作物增产技术。被采访的4个乡镇12个村部分村民均回复：“常宁市农业农村局未曾组织专业人员对油料作物的增产技术进行培训或宣传”。部分村民反映不知如何正确施用硼肥，从而导致已领取的硼肥被闲置家中。

2.农业保险宣传力度弱

将抽查的4个乡镇领取油菜籽及硼肥台账与政策性保险项目（油菜险台账）对比，发现蓬塘乡及庙前镇农户均未对油菜进行承保。

（六）档案管理方面

1.档案不全

常宁市农业农村局仅保存油菜籽硼肥发放到乡镇的收条，并未归档保存由乡镇发放到农户的油菜籽及硼肥台账。

2.个别村委会档案缺失

根据抽取访问的4个乡镇12个村村委会油菜籽及硼肥发放表，个别村委会存在无发放表、发放表遗失、个别农户领取硼肥及油菜籽而未登记在册的情况。

（七）其他事项说明

本次下乡现场采访涉及4个镇12个村。胜桥镇5个村及烟洲镇4个村大部分被受访人员均反映，2022年油菜籽、硼肥和农机社会化服务提供时间过晚，部分村民在领取免费油菜籽和硼肥之前就已自行购买油菜籽和硼肥，或在免费提供翻耕及起垄服务前农户已自行完成翻耕及起垄服务作业。

五、相关建议

（一）合同方面

建议常宁市农业农村局在签订合同前，相关负责人员需严格审查合同内容与是否与中标要求一致，签订合同后严格按照约定全面履行义务，并按照合同约定和要求进行付款，在不能按约定时间付款时，签订相关合同或补充协议。

（二）资金方面

专项资金财政部门未及时拨付到位的，常宁市农业农村局应加强与当地财政部门沟通加快拨付流程；对于结余资金，常宁市农业农村局应加快相关项目的实施进度，加快资金的执行。在资金使用过程中，严格按照相关规定使用专项资金，对专项资金实行专款专用、专账核算，严禁与其他项目资金混同使用。

（三）项目管理方面

严格按照《湖南常宁市2022年菜籽油大县申报材料》要求，提前确定各项目的管理方案或实施计划，以推进项目顺利实施。管理建设项目时，实时跟踪建设项目是否全面推行招投标制度。项目实施过程中，根据《常宁市菜籽油大县实施方案》要求开展工作，而非将申报材料或实施方案当做摆设。

（四）验收方面

建立健全各项验收制度，或根据形成各项目具体情况制定特定的验收方案后，严格按照相关制度或方案执行验收程序。政府采购的货物到货交付时，应按照政府采购规定的验收程序进行验收。

（五）宣传方面

严格按照《湖南常宁市2022年菜籽油大县申报资料》要求，加大技术推广力度，落实、落地技术对当地种植户油菜产量的提升，真正做到为提升菜籽油产量及群众满意度而服务，为进一步推进常宁市油菜产业持续稳定发展而努力。

（六）档案管理方面

在项目管理过程中，应注重对项目实施资料的管理，确保项目实施资料真实、完整；同时加强对项目资料的存档管理，项目各个环节的资料存档要求应该明确，包括存档资料内容、存档部门、保管责任人、保管期间等，确保项目实施的全过程资料随时可查。

附件：常宁市农业农村局2022年油菜种子、硼肥、农机社会化服务政府采购项目绩效评价指标表

 常宁市农业农村局2022年油菜种子、硼肥、农机社会化服务政府采购项目指标表

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